论企业财务核心能力.doc

河北经贸大学经济管理学院毕业论文摘 要随着我国社会和经济的不断发展，对外交流机会的增多，我国企业面对着诸多机遇与挑战。在新时期，企业既要寻求外部发展，还要实行科学的管理制度，才能使企业立于不败之地。而企业核心能力理论已经渐渐成为当今的研究热门。作为当今管理学和经济学交叉融合的最新理论成果之一,企业核心能力理论涉及范围比较广，受到了许多学者的注意。企业核心财务能力应当包括企业财务活动能力，财务管理能力以及财务表现能力。企业财务核心能力还具有价值性、动态性和知识性等一系列特性。对于财务核心能力的研究一定要尊重其特性与企业的实际情况。对于企业财务核心能力是否有效这一问题，最好的解答便是建立一个有效的评价体系。在建立评价体系的时候我们要遵循全面性、重要性、可比性、实用性、科学性以及动态与静态相结合原则等，以保证体系建设有正确的方向。本文从企业财务核心能力的概念入手，解析了财务核心能力的内涵，并且从财务活动能力，财务管理能力以及财务表现能力出发，一定程度上细化了影响以上三个能力的因素并以此为据建立了一个企业财务核心能力的评价体系。其次，讨论了企业财务核心能力的现状，最后提出了一些对策，如提高财务活动能力、财务管理能力、财务表现能力，注重培养企业资源和人力资源等，并就各项对策分别进行了论述。关键词 财务核心能力；评价体系；财务资源AbstractWith the continuousdevelopment of oursociety andeconomy,the increase in foreign exchange opportunities,Chinas enterprises are facingmany opportunities and challenges. In the new period,enterprises shouldseek externaldevelopment,but also the implementation ofa scientific management system,can make the enterpriseremain invincible.And the enterprises corecompetence theoryhas gradually becomethe current studyhot.As one ofmanagementscience and economicscross the fusion ofthe latest theoretical achievements,enterprise core competence theoryinvolvesa broader scope, has attracted manyscholars attention.The enterprise corefinancial competenceshould include theenterprise financialactivity, financial managementability andfinancial performance ability. Corporate financial core competencehas a series ofcharacteristics ofvalue,dynamicand knowledge. Research onfinancial core competencemust respectthecharacteristics andtheactual situationof enterprises.Forthe corporate financial core competenceis effectivefor this problem,the bestsolutions to establishan effective evaluationsystem.In establishingevaluation system weshould follow a comprehensive,importance,comparability,practical,scientific,dynamic and static combinationprinciple,in order to guaranteethe correct directionsystem construction.This article from the conceptofenterprisefinance core competence,analysis of the connotation ofthefinancial core competence,and from the financialactivitiesofability, financial management abilityandfinancial performance ability,to a certain extent, refinement of the impactfactorabove three capacitiesand asbuiltaccording toshallow financial core competenceof an enterpriseevaluation system.Secondly,discussed the current situation ofcorporate financial core competence,and finally puts forward some countermeasures,such asimproving theability offinancialactivities,financial management ability,and financial performance ability,pay attention to the cultivation ofenterprise resources andhuman resources,andthecountermeasureswere discussed.Key words: Financial core competence,the evaluation system of e,financialresourcesII目录 一、企业财务核心能力的概述1 （一）企业财务核心能力的内涵1 1财务活动能力1 2财务管理能力1 3财务表现能力 3 （二）企业财务核心能力的特征2 1价值性2 2动态性 2 3知识性 2 （三）企业财务核心能力的构成要素3 1. 财务应变能力3 2. 财务战略管理能力3 3. 财务创新能力3 4. 财务人才素质水平3 二、企业财务核心能力的评价 3 （一）财务评价指标的设计原则3 1.全面性原则3 2.科学性原则4 3.重要性原则4 4.可比性原则4 5.实用性原则4 6.动态与静态相结合原则。4 （二）财务核心能力的评价体系4 三、我国企业财务核心能力现状分析6 （一）财务资源利用不足6 (二）财务核心能力功能滞后6 1没有足够的风险警示6 2资金回收率低6 3财务管理能力不足7 （三）财务文化有待完善7 四、增强企业财务核心能力的途径8 （一）注重培育和发展财务资源8 1有形的人力资源8 2无形的财务资源8 （二）提高企业财务核心能力系统功能8 1提升生产环节、营销环节、技术环节能力8 2建立预警机制，提升财务应变能力9 （三）建立创新的企业财务文化9 1建设健康的财务物质文化10 2建设健康的财务精神文化10 3建设健康的财务制度文化10 （四）建立和完善财务学习型组织10参考文献12I论企业财务核心能力一、 企业财务核心能力的概述 （一）企业财务核心能力的内涵 就企业的财务能力的概念来说，笔者认为可以将其区分成为狭义的概念和广义的概念。从狭义的概念来看，企业的财务能力主要是指企业在生产运营中进行的各种具体的详细的有型的财务方面活动对于资源的优化利用、组织协调等起到的具体作用。从广义的概念出发，则指的是公司财务主旨的能力和资源的管理能力。故企业财务活动能力、财务管理能力以及财务表现能力构成了企业财务核心能力的三大主要部分。1财务活动能力 财务活动能力，顾名思义，是指公司集团具有的有关财务流程的财务知识和具体操作，企业财务活动能力包括企业的融资能力、投资能力、资金管理能力和分配能力等。企业的融资能力是指筹集公司发展所必要的资金的能力，通常以内部股权融资能力，企业外部股权融资为途径，来反映债务融资能力的能力。因此，融资能力的大小直接影响着企业的生产规模。企业投资能力是指公司扩大生产，在一段较长的时间内不断发展的能力。可以从对货币资金的流向构成以及趋势的变化分析来判断投资能力的大小。根据对现金流量和固定资产等各个指标的判断，投资能力决定着企业的投资报酬率。资金管理能力是指通过可以使用移动资产管理来反映长期的资产管理的能力，包括流动性管理功能和长期资产管理能力。其中，库存管理能力和货币管理能力属于流动资产管理的范畴。长期资产管理功能，包括固定资产管理，无形资产管理，长期的投资管理能力。资金管理是否到位影响着企业的声誉这一无形资产。分配能力是指企业在进行利润划分的这一过程中运用的能力。值得注意的是，企业分配能力要在注重鼓励支付政策的同时，同时留意股利支付的限制。因此，企业的分配能力对营运能力具有重大影响。2财务管理能力 财务管理能力作为财务核心能力的重要组成部分，指的是公司集团在进行财务决策、财务控制和财务组织规划时起到应有的作用的能力。企业在决策时，需要有一个科学有力的财务决策过程，广泛的采纳大家的计策。同时，经营者的风险偏好也在此时反映出来。无论是企业的组织结构、组织方法，还是技巧等都是企业财务管理能力的具体体现。财务管理能力对财务活动能力和财务表现能力的作用都不应该被忽视。3财务表现能力 企业的财务表现能力反映出企业的财务处理效率和财务情况。企业的财务表现能力包括盈利能力、营运能力、成长能力、偿债能力等不同的部分。财务表现能力以具体的财务指标为准绳，每一方面的具体情况都能够用数据来作为衡量标准，具有极高的说服力。而财务活动能力和财务管理能力也是通过企业的财务变现能力得以体现。（二）企业财务核心能力的特征 1价值性 企业的财务盈利成长能力是企业的财务核心能力的关键，财务盈利成长能力离不开创造价值，只有拥有价值才能促进顾客的购买。一个企业，从生存发展的根本原则出发，首先要想法设法创造价值，企业的财务能力不仅仅关乎节约成本，优化财务资源的合理利用，更关键的，是创造价值，为企业盈利。企业创造不了价值，那财务核心能力更是纸上谈兵，没有意义。2动态性 企业财务核心能力理念是在不断完善的，是一个漫长的进取的过程。在不同时期，企业对财务核心能力的要求也是不同的。随着财务情况的不同，企业管理模式的完善，企业财务核心能力的状况也是不同的，还需要因地制宜，具体情况具体分析。因此，企业的财务核心能力具有动态性。3知识性 企业的财务核心能力是可以通过具体的财务指标来衡量的。一个企业的财务核心能力是在企业的经营管理各项活动中体现的，也是在这些活动中不断总结提炼出来的，需要不断地学习，总结和分析。财务核心能力离不开专业知识的运用，把财务理论融入其中，有利于更好地总结利用好企业的财务核心能力。（三）企业财务核心能力的构成要素 企业财务核心能力的构成要素是一个完整的系统。选择哪些要素作为企业财务核心能力的构成要素，主要需要考虑以下的几个方面：第一，这些要素的本身一定要能说明企业的财务竞争力；第二，这些要素一定要对于企业的发展来说至关重要并且都不能缺少；最后，这些要素之间一定要能够相互影响、彼此作用，共同为企业的发展做出贡献。财务应变能力、财务战略管理能力、财务创新能力以及人才素质水平等构成了企业核心能力的要素。1.财务应变能力财务应变能力的高低在很大程度上决定着企业面对瞬息万变的市场竞争时，是否能抓住机遇，赢得挑战。2.财务战略管理能力财务核心能力和财务战略息息相关，建立科学的合适的财务战略是有利于长远规划发展的必要措施。企业只有制定科学的财务战略，正确地利用企业战略的具体措施，并且对公司的未来的内部环境和外部环境作出正确的分析和筹划，才能使企业敢于面对各种危机和挑战，不断提升企业财务实力。3财务创新能力财务创新能力对于企业的战略调整和战略决策有着深远的影响，只有企业不断创新才能与时俱进，把握时机。4.财务人才素质水平此外，财务职能部门的人员的素质水平对公司而言至关重要。财务人员只有具备正确的财务管理理念，遵守财务职业道德，才能更好地发挥企业的财务职能，创造更多的赢利点，不断提升企业水平。然而，经营管理不仅仅要有科学的战略决策，有CEO的正确领导，更要求拥有一个能够胜任的财务总监，对企业的财务情况进行监督和管理。二、企业财务核心能力的评价 （一）财务评价指标的设计原则1全面性原则谈到影响企业财务核心能力的因素时，我们能想到很多的评价指标。但是考虑到企业的评价指标又是有多个复杂不易的个体指标构成时，我们对它的评价时，就不得不多考虑一些客观因素。只有这样，才能系统地全面地反映出评价体系的整体性和综合性。2科学性原则在进行选择和设计时，笔者认为选择科学合理能够反映实情的指标是很重要的一点。遇到具体情况要具体分析，在正确的理论指导下完成指标的取舍和组合。把内部情况与系统情况相结合，不断完善评价体系。3.重要性原则企业的财务指标纷繁复杂，其中，对于财务指标的选择十分关键，只有选取那些和企业财务核心能力相关的指标，才能更好的反映出企业的财务核心竞争力，起到评价体系应有的作用。4可比性原则考虑到企业的财务核心能力评价体系得到建立主要是为了用细化了的指标对企业做出相应的评价，比便于和其他同行业公司的纵向比较，以此给出正确有判断来方便决策。因此，企业财务核心能力的评价结果不能脱离与同行业的比较而存在，在经济内容、空间范围、时间范围等多面进行对比才能更加实用。5.实用性原则在考虑到评价指标的可比性以后，我们更要考虑财务核心能力体系构建时候的实用性。评价指标的难易程度，是否具有参考价值等情况不尽相同。只有在选择时尽可能地考虑到其实际应用过程中的可操作性，才能更加方便简单地实行，以此来满足数据处理的有用性，及时有效的反映问题，满足不同企业、不同部门的需要。6动态与静态相结合原则。事物是不断变化发展的，企业财务核心能力也是如此，并不是一成不变的，而是不断完善的过程。因此，在评价企业的财务能力，设置财务指标时，不仅仅要甄选体现企业当前状态的静态指标，对能观察企业变化情况的动态指标也应该加以重视。（二）财务核心能力的评价体系企业财务核心能力评价体系如图1所示：财务核心能力财务活动能力财务管理能力 财务表现能力融资能力分配能力资金管理能力投资能力决策能力控制能力组织能力营运能力获利能力偿债能力成长能力内部筹资能力企业信用能级外部筹资新产品开发能力经营者投资偏好项目投资成功率流动性管理功能长期资产管理功能股利支付政策股利支付限制经营者经营者风险偏好财务决策过程财务组织偏好机构设置状况激励约束情况流动资产周转率存货周转率应收账款周转率总资产周转率收入成长率市场占有增长率生产能力增长率流动比率利息保障倍数资产负债率速动比率总资产报酬率主营业务利润率净资产收益率总资产净利率（图1-财务核心能力评价体系）三、我国企业财务核心能力现状分析 随着中外经济交流和文化交流的不断加深，我国的一些国企、私企、外企相互间的合作与成为对手情况持续增多，企业必须调整经营策略来适应大环境的变化。然而，在这一过程中，我国企业或多或少在企业财务核心能力上存在着一些问题。（一） 财务资源利用不足 长期以来，由于计划经济体制的制约，我国的企业在发展时。往往不够重视企业财务资源的合理配置，对于企业财务资源的利用存在明显不足，具体表现在：有形的人力资源和无形的财务资源均没有得到优化配置，最大限度的发挥企业财务资源的功能，造成科学技术和经营管理的进步不同步，无法促进劳动效率提高和引导企业遵循市场需求来调整经营策略，把生产和需求有机地结合起来，更无法利用市场经济“物竞天择”的法则来排除掉不合格的企业，来增进企业适应市场的能力。（二）财务核心能力功能滞后 1没有足够的风险警示 鉴于本国政治与历史发展的特殊情况，上个世纪的很长一段时间，计划经济体制限制甚至束缚着我国经济的发展。无论是企业还是职工，都是只要完成了规定的份额，企业的经营活动也基本是按部就班的完成，没有大的出入。这使得企业缺乏应有的对于经营风险的警示，更没有将对于风险的关注渗透到财务管理中。然而，市场经济体制的不断发展，打破了原有的按部就班的企业管理模式，企业也不再是只要完成计划指标就算完成任务，而是尽可能地实行“利润最大化”的财务管理目标，这就更要求企业提升财务管理能力，建立有效的风险预警机制。2资金回收率低 在我国企业交易中，相当一部分企业想要能够尽可能多的扩大市场需求，占领更多的市场，在销售产品时，纷纷选择了赊销的方式。诚然，对产品进行赊销很大程度上开拓了市场，增加了产品的销售份额。但是，这种方式也存在着相当大的隐患。在进行赊销的过程中，企业最重视的应当是商业信用，可是很多企业在实际的商业交易中，往往存在着对交易企业的不了解，缺乏对其商业信用的掌握等情况，加之盲目扩大市场，进行赊销，应收账款无法收回的现象。不可控的应收账款最终形成一笔笔企业的坏账。虽然赊销在财务核算角度增加了利润，但是长此以往，大量的存货和资产被占用，引起企业的流动资金不足，而企业也无法利用流动资金再次进行投资和偿付债务。3财务管理能力不足 笔者认为，财务目标和财务管理能力息息相关，企业财务目标指的是企业财务活动在特定的环境和条件下应取得的最主要的结果，财务目标作为衡量财务能力的重要准绳，对于评判企业的财务状况具有重要的意义。“利润最大化”作为我国企业的财务目标的状况已经持续了许多年。一直以来，“利润最大化”作为既定方针，是企业财务衡量标准，更是财务活动的中心内容，我国企业的财务活动都要此为中心来开展。但是，很多情况下，企业忽视了对财务方面的一些细节管理。比如，某企业将下属的几家分厂进行整体拆除，而对于账面中的价值过亿元的厂房和设备做了报废处理，这本身无可厚非。然而资产的折旧，原值，净残值进行计量发现，近几年的统计结果差异额巨大，多达数百万元之多。诚然，许多企业都已经实现了财务的统一管理，但也这种管理模式的出现导致了财务计量和事务管理的脱节问题。又如，很多企业明明已经拥有了比较先进的固定资产水平，甚至拥有了较为先进的生产技术水平，但是对资产，尤其是固定资产的管理方面，却没有跟上时代的脚步，管理严重滞后，在财务管理上出现的问题无疑成为企业的进一步发展，全面提高企业效益方面的拦路虎。（三）财务文化有待完善 我们每个人都有自己独特的性格，这些性格很大程度上影响着我们未来的工作发展。企业也是一样，企业的性格我们可以称之为企业文化。企业文化的作用是巨大的，组织文化通常反映出企业领导人对于公司的愿景和使命。企业文化的学习不仅仅有利于员工更好地了解公司的文化内涵，对提高工作效率，培养团队意识，成员之间相互关心彼此信赖具有重要的意义。而在当前的市场条件下，我国的公司集团大多没有建立健全完善的企业财务文化，特别是财务精神文化、物质文化和制度文化。正因为如此，企业无法利用财务文化的力量持续有的财务工作决策能力和支持能力来达到企业想要的结果。四、增强企业财务核心能力的途径 由上文可知，我国企业在发展过程中，财务核心能力方面不可避免地还存在着诸多的问题，对此，笔者提出了以下几点帮助企业发展财务核心能力的对策。（一）注重培育和发展财务资源 1有形的人力资源 人力资源作为很多部门的一种有形的存在着的资源，包括企业职能部门专业知识构成，财务活动的决策问题以及会计、出纳等员工的职业技能等多个方面。面对瞬息万变的市场，企业能否审时度势，着眼于当前市场进行迅速调整，使用合理的财务管理方法和技能显得尤为关键。而在其中，财务人员的专业素养和财务技能对于财务能力具有巨大的影响。财务组织能力对企业的财务能力的提升意义深远，财务组织能力的培育有利于现有财务资源的优化配置。促进会计、出纳等员工之间的了解沟通，提升团队的财务工作规范，有利于建立科学的合理的制度机制，提升范围内的部门乃至与公司集团的财务实力。2无形的财务资源 无形的财务资源，是相对于实物、货币等有形的资源来讲的。比如，公司的财务部门管理模式、联系方式关系以及运用模式等。较为相似的财务资源相对于不利于复制的财务资源而言，容易被广泛额度采纳并且使用。而部门企业独有的专业性较高的财务资源才是财务资源中最为关键的部分，既不能够被复制，又有着独特的使用功能。这种功能，为企业发展做出了重要的作用。在市场竞争日益激烈的今天，专用性强的财务资源，就如同给企业量身打造的竞争力，是企业财务核心能力的重要基石，必须给予足够的重视。（二）提高企业财务核心能力系统功能 提高企业的财务核心能力，不仅仅要从财务活动能力，财务管理能力或者财务表现能力的角度考虑，有时候也要纵观企业核心能力系统功能，从经营管理的其他环节出发。比如生产环节核心能力、营销环节核心能力、技术环节核心能力等。更要抓住市场变化的机遇，迎接挑战。1提升生产环节、营销环节、技术环节能力 生产环节是企业运营活动的重要一环，生产环节核心能力的提高有利于企业的生产效率和效益的提升，同时，有利于降低资源的消耗。企业能不能取得价值的关键在于营销，只有将生产的产品转化为资本，才能真正意义上获取利润。就企业角度讲，营销根据市场需要组织生产产品，并通过销售手段把产品提供给需要的客户。而市场营销的目的即通过各种手段进行销售，把商品的使用价值让渡给顾客，从中获取利润。营销环节核心能力的提高能对促进产品销售具有巨大意义。同时，有利于降低营销费用。自从苹果4发行以来，苹果公司迅猛发展，从名不见经传的小公司迅速闯入世界500强的前200个席位。在分析苹果公司的发展历程时，我们不难发现，促使苹果发展的关键能力是创新能力。创新改革是企业的推动力，因循守旧，企业就无法进步，而持续创新是提升企业实力的必由之路，技术环节核心能力的提高有利于降低商品的技术成本和生产服务等成本。综上，上述的三个环节的发展会最终会增强企业财务核心能力，有利于实现企业的财务管理目标。同时，财务核心能力的增强从而也会提升生产环节的能力、营销环节的能力以及技术环节的能力。2建立预警机制，提升财务应变能力 在市场经济条件下，公司在日常的运营过程中出现财务危机的可能性很大，比如因运行不当导致债务堆积无力偿还，使得企业呈现十分艰难乃至于破产的情况。当出现财务危机时，不管是因为欠款问题还是产品销售不出去，都会拖垮整个企业多年的成就。为此，企业更应该及早发现财务危机预兆信息，对未来可能的财务危机采取相应的措施，。第一，必须加大对市场相关环境信息的管理力度，确保财务部门提供大量、准确、全面、有效的信息。第二，必须加强和完善内控等相关的制度，对公司的种种财务活动进行必要的监控，对财务人员的监督要到位。第三，提升财务应变能力。市场环境瞬息万变，提升财务应变能力，有利于企业在面对各类错综复杂的问题时，迅速作出决策，降低可能出现的更可怕的情况。（三）建立创新的企业财务文化 创新型财务文化对于财务人员积极性和创造性的充分发挥具有积极的作用。同时对于提高财务学习型组织的学习效率和效果有积极影响。建立创新的企业财务文化，应当做到以下几点：1建设健康的财务物质文化企业财务物质文化是企业财务活动的物质表现形式。随着企业经营扩大，财务表现形式可能会经历从简单的算盘，计算器计量到手工复式记账的变化过程，企业还可能会引进财务软件，完成财务信息化的变革。在运用财务软件的过程中，财务人员的职责更为明确，管理更为到位，有利于企业信息化水平的提升和财务物质文化建设的发展。2建设健康的财务精神文化财务精神文化建设是财务文化建设最关键也是最重要的部分。建设健康的财务精神文化，首先要培养员工的敬业精神，要求员工立足本职工作，勤奋踏实，按时圆满完成工作任务，同时，要注重培育员工的团队精神，坚持“团结、支持、参与、发展”的理念。此外，要提高员工的学习意识，时代在进步，员工的知识水平也应该跟随不断提升。创新能力是企业的灵魂和生命。构建企业财务精神文化，要求企业鼓励员工创新，献计献策。只有如此，才能团结企业的每一分力量，增强团队凝聚力和向心力，推动企业发展，推动财务文化进步。3建设健康的财务制度文化企业财务制度化建设应当坚持全面预算制度和内部控制制度，加强对员工的监督，以确保公司的财务工作真正意义上纳入了制度化的轨