会计三大报表简介.docx

【资产负债表】资产负债表是总括反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式设计的。（1） 作用：1、 反映企业拥有或控制的经济资源总量及分布情况 通过列式的资产项目，可以向会计信息使用者提供企业当前所有拥有或控制的经济资源总量及各种资产的分布与构成情况的信息。 报表使用者可以衡量企业的综合经济实力，分析企业生产经营能力，评价企业经济资源的构成是否合理。2、 反映企业的负债总额、结构及偿债能力 通过列式的负债项目，可以向信息使用者提供企业当前的负债总额、长期债务和短期债务的比例等信息。 可以了解企业承担的现时义务和债务的清偿时间。 通过资产与负债的对比分析，计算企业的流动比率、速动比率和资产负债率，判断企业清偿能力。 3、 反映所有者权益的总额及其构成 通过资产负债表列式的所有者权益项目，了解信息使用者了解企业资金结构的变化情况，从而判断企业资本保值、增值的情况。 所有者权益与负债进行对比，了解企业财务结构合理性和负债经营的合理程度，判断企业面临的财务风险。4、 分析企业的财务现状和发展趋势 对年初和本期末资产负债表各项目数字的对比分析，可以使信息使用者了解企业资金结构的变化情况、财务状况的变动情况和变动趋势，以便判断企业的发展前景。（2） 结构1、 在形式上：分为表头和正表两部分2、表头包括：报表的名称、编制单位、编制日期和货币单位3、正表包括：资产、负债和所有者权益各项目金额，是资产负债表主要部分（3） 格式1、 账户式2、 报告式【利润表】反映企业一定会计期间经营成果的报表。利润表把一定期间的营业收入和其同意会计期间相关的营业费用进行配比，计算企业一定期间的净利润或亏损。利润表是企业经营业绩的综合体现，也是进行利润分配的主要依据。（1） 作用1、 反映企业一定会计期间利润的来源和构成情况它可以具体反映企业某一时期收入的实现情况和费用的发生情况。例如：企业某一期间实现的营业收入、投资收益及营业外收入分别多少；发生的营业成本、营业税及附加、期间费用以及营业外支出是多少等。从而可以分析企业利润构成情况，评价经营成果，判断企业净利润质量和风险。2、 可以提供进行财务分析的基本资料利润表与资产负债表相关项目进行比较可以据以评价企业资本保值、增值情况，获利能力以及企业运营效率。如：总资产周转率，存货周转率、资产收益率等，可以评价企业资金周转情况以及企业获利能力和水平。（2） 结构1、 利润表分表头和正表两部分2、 表头包括：报表名称、编制单位、编制日期、报表编号和货币单位3、 正表包括：反映企业形成利润的各个项目和计算过程。4、 正表按照是否反应利润总额的构成内容和主次，分为单步式和多步式【现金流量表】是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流出和流出的报表。现金是指企业库存现金and可以随时用于支付的存款（库存现金、银行存款、其他货币资金）编制上，采用收付实现制原则。（1） 作用1、 现金流量表可以提供企业的现金流信息现金流量表按经营活动、投资活动和筹资活动分别流入和流出项目，反映企业一定时间内产生的现金流量。通过他可以清晰的了解企业现金流入和流出的原因（即“现金从哪里来、到哪去”），反映企业生产现金流量的能力。2、 可以反映企业的偿债能力和支付能力企业一定期间所获得的利润并不代表企业真正具有的偿债能力or支付能力。现金流量表以收付实现制为基础，消除了人为操作等原因下所产生的获利和支付能力，可以更客观的评价企业偿债能力。3、 可以预测企业未来获取现金的能力和发展情况一般来说，企业现金流量表中各部分结构合理，现金流出和流出无重大异常波动，表明企业财务状况基本良好。4、 现金流量表对资产负债表和利润表中未反映的内容进行补充通过某一期间利润和现金流的比较，可以判断利润的质量。（2） 结构1、 正表部分（1） 经营活动产生的现金流量（2） 投资活动产生的现金流量（3） 筹资活动产生的现金流量2、 现金流量表的补充资料（1） 按间接法重新计算列示经营活动产生的现金流量。（即，以净利润为起点，通过对一些项目的调整，计算出经营活动产生的现金流量净额）（2） 不涉及现金的重大投资和筹资活动 包括：固定资产偿还债务、以对外投资偿还债务、以固定资产进行投资、以存货偿还债务、融资租入固定资产等业务（3） 现金及现金等价物净变动情况 通过对库存现金、银行存款、其他货币资金账户and