财务部门简介.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除财务部门简介公司财务部设置为：成本会计、收入会计，总会计（税务会计）出纳等岗。 成本分析会计： 负责公司的成本分析、计划、控制，定期向总帐会计、财务经理和公司领导提供当月的成本计算报表、分析报告,对照成本标准找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径。收入会计: 进行各项核算, 编制费用预算, 严格控制成本费用支出。总会计： 负责公司财务核算、税务申报以及财务分析工作。出纳： 负责现金收支与银行结算管理。由专业人员组成的财务部，对财务工作精益求精，准确及时地为公司提供各种财务分析报表，是高层决策过程中不可或缺的好助手。组织结构图财务总监总会计成本会计收入会计出纳 收银员财务规章制度一、工作职责及处罚办法1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元200元罚款或调离岗位。2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚款。 15、本部门人员违反制度当月罚款达100元以上，部门、车间负责人按其金额的20处罚。二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。三、考核的目的：对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的弊端，激发上进心，调动积极，发掘内在潜力，为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件，以提高公司的整体效益。固定资产管理办法为使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循，并达成下列管理目的，以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标，特制定本办法。 固定资产的让售由管理部门将让售固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售理。 固定资产的让售以登报公开招标为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售条件呈权责人核准后办理。固定资产因损坏且无修复价值时，应填写固定资产减损单办理报废，对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品，应送有关部门办理入库。固定资产因损坏且无修复价值时，应填写固定资产减损单办理报废，对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品，应送有关部门办理入库。固定资产维修负责部门每月应定期研讨各项固定资产定期维修期间长短的恰当性以及异常维修事项发生原因与改善对策，将研计结果以书面通知使用部门及管理部门配合实施。成本和费用管理办法为进一步加强中心成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法： 第一条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。 第二条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。第三条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。成本和费用：1、 差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。2、 办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费科目的费用。集中采购、仓库发放的办公用品，入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表，分别计入各领料部门的变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标。3、 修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体承办部门提出申请，经综合业务部门技术论证，计划财务部门平衡预算后上报中心批准，方可动用总预备费。4、 燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。5、 电话费：核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用，其余的在预备费中核算。6、 业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店。营业收入、利润及其分配办法1、 酒店营业收入的确定，必须以酒店各项服务已经提供，同时收回相应的足额的价款获取的受区价款的合法证据为标志。2、 营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外支付佣金时，应有经办部门以书面的形式向主管领导请示，经同意，在报总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人必须经主管领导确认。3、 营业收入应按配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、管理费用、营业税金及财务费用同时反应，预收的房租等应按预付期分期计入营业收入。4、 酒店的一切收入均需经财务部入帐核算。各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费等票据经夜审核准后，于次日上午全部上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房定金应及时如数上交财务部。5、 严格按国家的法律法规的规定计提各项税金、基金，按时纳税。6、 酒店的利润总额计算公式：营业收入营业外收入其他业务收入投资收益营业税金营业成本营业费用管理费用财务费用营业外支出其他业务支出汇兑损益7、 按照酒店董事会的规定，全年应上缴的利润，按年计划数分四个季度预交，悼念中介算是经年审后，多抵少补，保证全年计划数。8、 酒店全年缴纳所得税后利润，按照旅游企业财务制度的规定，以如下顺序分配：A、支付被没收财务损失和各项税费的滞纳金、罚金；B、弥补以前年度亏损；C、按照董事会规定的比例计提法定盈余公积金和公益金；D、按酒店董事会规定的金额，上交未分配利润。会计核算办法一、 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，以手工为主记账。二、 会计科目。三、 会计凭证：1.使用自制和外来原始凭证两种。2.会计保管的期限为10年，期满需要销毁，需开列清单，报公司批准后方可销毁。四、 会计报表。以国家规定的格式和填报日期、份数执行。五、 各部门编制：客房部：客房用品使用计划，费用计划，布草添置计划。餐饮部：营业计划，利润计划，费用计划。工程部：零配件，工具购置计划，基建工程计划。采购部：物料进货计划，加工订货计划，印刷品复印计划。会计基础知识（1）在会计基础知识部分，对会计要素的含义、账户的运用以及怎样记账、对账与查账等会计需掌握的最根本的问题一一进行了分析说明，以为入门会计的工作打好基础。 （2）在银行结算基础知识部分，详细介绍了银行账户管理办法和几种银行结算方式，帮助入门会计更好地管理和运用企业的银行账户，为企业看好“宝库”。 （3）在税务基础知识部分，对营业税、企业所得税和消费税等的运用进行了详细说明，读者可兼有税务会计的身份，在普通会计的基础上更上一层楼，成为会计多面手。 （4）在工商管理基础知识部分，介绍了集中企业方式的特点和企业的成立、合并、解散和清算等方面的知识，让新上手的会计对企业工商管理方面的知识不再陌生，扩大的知识面，使其成为全面全能的优秀会计成为可能。资金管理规定1、银行存款管理A、收付超过现金收付限额以上的款项，必须通过银行结算。B、经办人员因业务需要，要求财务会计部签发银行转帐支票或支付货款时，首先必须按规定办理手续，待业务结束或物资入库后，必须及时办理报销销帐手续，未及时办理销帐手续者，按规定予以处罚。C、财务会计部签发转帐支票后，应进行登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票，当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支款用途、签发日期以及预计资金限额填写清楚。D、实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划，超计划的部分必须按规定办理追补手续后，方能付款。E、财务会计部必须严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算，保管好空白支票及已用支票存根。F、严格审核各类银行结帐凭证，及时办理银行收付业务，并及时核对银行往来帐单，如月末有未达帐，应查明原因，编制银行余额调节表。2、流动资金管理财务会计部应本着既要保证酒店营业需要，又要加速资金周转的原则，加强对流动资金的管理。（1） 控制储备资金定额，核定各项原料、物资的最高、最低储存量，压缩库存，减少资金占用。（2） 及时清理应收预付款，加强应收帐款的催收，每月编制往来明细表及帐龄分析表，采取措施加速资金回笼。（3） 降低银行存款的沉淀资金，随时掌握资金动态。（4） 做好资金调度和资金占用的工作，分析考核资金的使用效果。3、固定资金管理（1）酒店每年必须做好固定资产的购置计划、更新改造计划和大修改造计划，经总经理批准后严格执行。（2）对未列入当年预算的资本性支出及酒店大修改造，必须事先专题报告，说明需追加的理由及可行性分析，由财务部经理及酒店总经理审批后方能实施。科目汇总表记账程序会计凭证和帐薄的设置 1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证的设置如下： 采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式（经济业务量较多的单位可以采用现金收款凭证和银行存款收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证及转账凭证五种格式。）经济业务发生后，根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。 2、帐薄设置。日记账、明细账、总分类账。根据原始凭证编制汇总原始凭证； 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证； 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账； 根据各种记账凭证编制科目汇总表； 根据科目汇总表登记总分类账； 期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； 期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 科目汇总表账务处理图采购入库、出库程序首先各部门申请购置物品需要1、第一时间到一级大库与库管核实有无此物品，确认库存物资不能满