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文档简介

储蓄存款的利息 讲授人 王红娟 利息计算的公式 利息 本金 存期 利率本金 即存款金额存期 算头不算尾利率 三种形式 利息三要素 两要素保持一致性 例 某储户张梅存入临沂华夏银行活期存款1万元 存期一个月 利率为0 6 问应付利息是多少 解 1 应付利息 本金 月利率 月数 10000 1 0 6 6元 2 应付利息 本金 日利率 天数 10000 30 0 6 30 6元 利息的基本规定 1 本金以元为起点计息 2 计息时利息计算至厘位 支付时四舍五入 3 按对年 对月 对日计算存期 满月按30天计算 零头按实际天数计算 例 利息的账务处理 活期储蓄存款利息的账务处理 定期储蓄存款利息的账务处理 活期储蓄存款利息的转账处理 1 银行对活期储蓄存款应按期 季 在结息日计算出应付利息 借 利息支出 活期储蓄存款利息支出户贷 应付利息 活期储蓄存款利息支出户2 银行在实际支付日办理转账 借 应付利息 活期储蓄存款利息支出户贷 活期储蓄存款 活期储蓄存款户 例题 某储户王三2011年2月20日存入临沂商业银行活期存款1万元 利率为0 6 计算第一季度应支付的利息并进行相应的账务处理 解 2月20日至3月20日期间应付利息 本金 月利率 月数 10000 1 0 6 6元 3月20日账务处理 借 利息支出 活期储蓄存款利息支出户6贷 应付利息 活期储蓄存款利息支出户63月21日支付利息 账务处理 借 应付利息 活期储蓄存款利息支出户6贷 活期储蓄存款 王三户6 定期储蓄存款利息的账务处理 定期储蓄存款的类别很多 在此我们以整存整取的定期储蓄存款为例进行说明 该类存款利息的计算一般采用利随本清的方法 在支取日 计算出应支付给储户的利息后办理转账 分录如下 借 定期储蓄存款 整存整取 户 利息支出 定期储蓄存款利息 贷 现金 例 李明在2006年2月28日存入中国建设银行一笔定期整存整取六个月存款10 000元 假定利率为1 89 到期日为2006年8月28日 支取日为2006年11月1日 假定2006年11月1日 活期储蓄存款利率为0 72 计算应该支付给李明多少利息并进行账务处理 请问下面哪个答案正确 A 应付利息 10000 6 1 89 12 63 10000 0 72 360 B 应付利息 10000 6 1 89 12 65 10000 0 72 360 C 应付利息 10000 6 1 89 12 64 10000 0 72 360 存入时的会计分录 借 现金10000贷 定期储蓄存款 整存整取李明户10000 支取时会计
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