现金流量案例1.doc

银座集团（母公司现金流量表）币种：人民币，单位：元 公司简介：银座集团股份有限公司是上市公司。它下面有一个全资分公司和四个控股子公司：银座集团股份有限公司菏泽银座商城，东营银座购物广场有限公司、泰安银座商城有限公司、临沂银座商城有限公司、青州银座商城有限公司。银座集团股份有限公司（以下简称本公司）创建于1984年11月，始称济南渤海贸易公司，是新中国最早发行股票的股份制企业之一经营范围：属于批发零售贸易。对外投资及管理；纺织、服装及日用品、文化体育用品及器材、五金交电、家用电器及电子产品、常温保存、冷冻、冷藏保存食品的销售,卷烟、雪茄烟零售；首饰加工及销售；国内广告业务；备案范围进出口业务；会议、展览服务；房屋场地租赁；仓储(不含易燃易爆化学危险品)服务；物业管理(凭资质证书经营)，音像制品（以工商行政管理部门核准为准）。项目2011年2012年2013年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金4344800571.144901752754.355448514607.98收到其他与经营活动有关的现金562810893.77419291423.51437774000.86 经营活动现金流入小计4907611464.915321044177.865886288608.84购买商品、接受劳务支付的现金3479512782.023997671721.194464261278.67支付给职工以及为职工支付的现金230059782.26240043841.55300642996.87支付的各项税费140155413.39163773186.22177954316.91支付其他与经营活动有关的现金563855377.62819245470.30523265788.00 经营活动现金流出小计4413583355.295220734219.265466124380.45 经营活动产生的现金流量净额494028109.62100309958.60420164228.39二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金15427400.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额101893.10收到其他与投资活动有关的现金100000000.00 投资活动现金流入小计15427400.00100101893.10购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金181986324.53131675593.01121549490.24投资支付的现金110000000.0073600000.00支付其他与投资活动有关的现金136408676.68 投资活动现金流出小计318395001.21241675593.01195149490.24 投资活动产生的现金流量净额-302967601.21-141573699.91-195149490.24三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金1520000000.001860000000.002016000000.00 筹资活动现金流入小计1520000000.001860000000.002016000000.00偿还债务支付的现金1609016875.001586213500.002266595500.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金13372656729161185969.62支付其他与筹资活动有关的现金1744374.93 筹资活动现金流出小计1744487817.081741717144.292427781469.62 筹资活动产生的现金流量净额-224487817.08118282855.71-411781469.62四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-33427308.6777019114.40-186766731.47 加：期初现金及现金等价物余额428043467.08394616158.41471635272.81六、期末现金及现金等价物余额394616158.41471635272.81284868541.34利润表：单位：元 币种：人民币项目2011年2012年2013年一、营业收入3710187143.784240568005.344739180482.24减：营业成本3043856263.103471369996.203816352571.17营业税金及附加24219540.7727192154.5736702220.20销售费用418022221.23511372752.69551083468.23管理费用155954939.05119771801.99172398889.66财务费用47911474.0069692666.9263331040.97资产减值损失6363812.297201515.831283756.02 投资收益（损失为“一”号填列）12801400.0011717300.00二、营业利润（亏损以“一”号填列）13858893.344676851799 加：营业外收入25527161.7015713609.7014408910.06减：营业外支出2680255.042691385.1214078556.64 其中：非流动资产处置损失72532.76三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）36705800.0059790741.72110076189.41减：所得税费用10472949.1812919383.1527863045.99四、净利润（净亏损以“一”号填列）26232850.8246871358.5782213143.42资产负债表项目2011年2012年2013年流动资产：货币资金394616158.41471635272.81284868541.34预付账款22044189.6822571336.7721681346.21应收利息1228301.521196109.74应收股利17056400.0029857800.0041575100.00其他应收款2012990698.652317036853.352497639054.43存货173214404.46169200817.02151461703.01流动资产合计2619921851.203011530381.472998421854.73非流动资产：长期股权性投资2457951918.632567951918.632641551918.63固定资产592539447.00793137983.64754892998.80无形资产280924443.52295664609.65287855125.09长期待摊费用155899258.89132241924.23156456968.08递延所得税资产69646488.6288440418.4597309846.54非流动资产合计3630751335.373877436854.603938066857.14资产合计6250673186.576888967236.076936488711.87流动负债：短期借款1390000000.001860000000.001693000000.00应付账款459935692.74498018715.35451711968.56预收账款4383070.583260179.123124181.89应付职工薪酬16502105.2320910899.7826179831.43应交税费28638383.6725865683.0330605999.75应付利息5257131.925525501.445492142.06应付股利7099466.443089528.166004399.79其他应付款2079596607.572371045918.692656906395.70一年期的非流动负债196213500.0083595500.0084595500.00流动负债合计4187625958.154871311925.574957620419.18非流动负债：长期借款249769625.00166174125.0081578625.00非流动负债合计249769625.00166174125.0081578625.00负债合计4437395583.155037486050.575039199044.18所有者权益：实收资本288925883.00520066589.00520066589.00资本公积1412054613.591180913907.591180913907.59盈余公积24647398.5029334534.3637555848.70未分配利润87649708.33121166154.55158753322.40所有者权益合计1813277603.421851481185.501897289667.69负债和所有者权益合计6250673186.576888967236.076936488711.87要求：1、对银座集团现金流量表趋势分析（定比分析）。并进行评价。（考虑企业所处生命周期阶段）（表1） 2、对现金流量表进行流入结构、流出结构、流入流出结构分析，并说明企业现金流量主要的来源及主要的流向。（表2，表3，表4） 3、三年：分析企业的偿债能力：（短期偿债能力：流动比率、速动比率、现金比率；长期偿债能力：资产负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、流动负债保障率、负债保障率）；4、 分析企业的盈利能力（资产收益率、销售毛利率、销售净利率、权益收益率） 5、分析企业的营运能力（应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率）。6、发展能力分析（销售增长率、资产增长率）7、分析盈利保障分析（销售现金比率、资产现金回收率、盈利现金流量比率、投资活动创现率、经营现金流量满足投资率）。结合第1题进行分析评价。表1 趋势分析项目2011年2012年2013年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额表2 流入结构分析项目2011年2012年2013年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计现金总流入表3 现金流出结构分析项目2011年2012年2013年一、经营活动产生的现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计二、投资活动产生的现金流量：购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计三、筹资活动产生的现金流量：偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计现金总流出表4 现金流入流出结构项目2011年2012年2013年经营活动现金流入：现金流出投资活动现金流入：现金流出筹资活动现