2013珠海会计继续教育练习题.doc

1、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（收购货物出口的外贸企业）2、下列各项中，属于消耗性生物资产的是（肉鸡）3、企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记( C)账目A 主营业务税金及附加 B 营业税金及附加C 其它业务成本 D 营业外支出4、2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款息收入5万元，将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元，代收入电话费取得手续费等收入14万元，2011年第三季度该商业银行应纳营业税：（24.95万元）解析：该银行应纳营业税（400+5+（860-780）+14）*5%=24.95万元1、财政部制定了小企业会计准则在我国小企业范围内实施的时间为（2013年1月1日）2、如果纳税人发生应税行为或免税行为，其所取得的收入应为（会计收入 ）3、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收税率为 （3%）4、某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明的价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（计算增值税销项税17528.89元）5、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（1735）元。6、增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目中（进项税额）专栏加以反映。7、“营改增”试点地区企业向其他单位或个人无偿提供交通运输业和部份现代业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（营业外支出）8、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（“应交税费应交增值税 (“营改增”抵减的销项税额）”9、 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物）。10、实行“免，抵，退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（借：主营业务成本，贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）。11、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实本地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明，下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（要求张某补缴税款）12、小企业出租，出借包装物逾期押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（借：营业税金及附加， 货：应交税费应交消费税）13、对邮电部门出售手提电话机，寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（按邮电通信业征收营业税）。14、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（在中国境内成立的个人独资企业）。15、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（银行内营业机构之间支付的利息）。解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。16、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝）。18、位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（14万元）19、下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳）。20、2011年颁布的中小企业划型标准规定中新增加的一类是（微型企业）判断题 1、已执行企业会计准则的上市公司，大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则。（ 对 ）2、纳税人因纳税而引起和税款的形式、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ 对 ）3、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其 扣缴的税款。（ 对 ）4、采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物来确认销售额 （ 错 ）5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（对）6、 根据小企业会计准则规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费应交增值税”，“未交增值税”两个明细账户。（ 错 ）7、包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ 对 ）8、一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（ 错 ）9、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。（ 对 ）10、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算（ 对 ）11、委托回工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（ 对 ）12、小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（ 错 ）13、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（ 对 ）14、企业购置用于环境保护、节能节水、安全、防护设备等投资额，可按一定比例实行应纳税所得额抵扣免税 （错）15、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件存至达到预定前途前发生的支出为计税基础 ？（ 该资本作为该成本是对的） 16、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，也要计算消费税。 （对 ） 17、邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（ 对 ）18、农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。（ 错 ）19、小企业会计准则自2013年1月1日起在全国小企业范围内施行，鼓励小企业