计划预算体系与经营目标分解培训(p pt35.doc

计划预算体系与经营目标分解培训(p pt35 计划预算体系与经营目标分解培训?计划预算体系能对企业的总体经营资源做出合理的安排?计划预算体系可以帮助企业实现目标管理?计划预算体系可以是公司战略目标进行分解的过程?计划预算体系能够协调组织各部门的工作?计划预算体系能帮助获得一个评估管理者实际业绩绩效的基本标准计划、预算的目的和作用?管理者统一承担达成计划预算目标的责任?一般跨度是一年至三年?可滚动编制?预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批?最后应由所长办公会通过?实际的业绩要定期与预算作比较?对偏差要做出解释和分析x对计划、预算的理解?一?收入预算?生产成本与销售成本?市场费用?行政管理费用?所得税?模拟资产负债表?模拟现金流量表部门部门部门部门部门部门部门部门财务预算?市场份额?客户满意度?行政计划?人力资源计划?经营计划协调与相互融合?经营计划用计划方式表达,预算的制定往往从计划开始?财务预算用财务指标表达?是计划的货币化体现方式两者必须协调制订x对计划、预算的理解?二?制定经营计划和财务预算的过程对企业现有状况进行资源分析制定经营计划制定相应的财务预算这不是仅是高层管理层的责任?而应是由整个管理团队来共同承担预算的组织制订预算大纲分析当年业绩展望来年目标经营目标分解公布预算大纲企业总体目标部门目标要求制定部门预算根据部门目标与预算编制方法进行部门预算修改预算方案根据沟通结果修改部门经营计划与预算预算委员会职能部门预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导分析预算提案汇总平衡总预算?发现预算偏差以双向沟通与会议的方式讨论部门经营计划与预算预算总报告复查、批准、编制预算总报告发布预算总报告?确定部门KPI考评值公布预算方法提供预算编制方案公布预算编制的手续和表格预算大纲?目标性的界定指标预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针作用预算大纲应由所高层管理者团队共同制定预算大纲确定后?公司经营管理层将根据预算大纲对组织编制公司的经营计划和财务预算编制方式编制依据预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标去年的统计数据预算大纲的结构预算大纲财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标预算大纲与公司经营计划、财务预算预算大纲计划预算功能计划功能预算部门计划部门预算收入目标成本目标利润目标市场目标服务目标人才目标研发目标公司整体目标财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。 公司经营管理目标财务目标A产品收入B产品收入其他收入C其他收入D原材料直接人工折旧制造管理费?净资产回报率?利润收入目标成本目标税收目标利润目标其他收入目标产品收入目标研发成本目标制造成本目标营销费用目标管理费用目标财务费用目标流转税目标其他税负目标经营管理目标的分解一?财务目标?销售额费用目标市场占有非财务目标?内部满意度?品牌影响?客户满意度?管理改善达成市场目标服务目标人才目标研发目标渠道网络客户开发客户维护客户投诉处理客户结构重点客户服务员工流动人均培训时间渠道网络品牌影响员工满意度质量目标安全目标经营管理目标的分解二?非财务目标。 预算大纲目标体系的分解*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标*万元*%*%*万元*万元财务指标非财务指标非财务指标财务指标财务指标经营目标的分解?销售额16000万?利润?成本控制目标?人均利润?所季度发展状况销售计划外销售4000万计划内销售各6000万事业部A职能部门A人才目标质量目标安全目标销售成本控制在40万以内研发成本控制在万生产成本控制在万部门成本控制在万以内某产品销售1000万销售处A销售处B销售处C某产品销售1000万某产品销售2000万销售成本控制在万以内销售成本控制在万以内销售成本控制在万以内总裁利润市场占有率年度重点发展计划达成率财务总监高级副总裁副总裁?行政?收入、成本、利润公司预算控制综合税率资金供给保障内部满意副总裁?营运?收入、成本、利润市场份额业务预算执行客户服务内部满意流程制度完善制度实施监控内部满意率总裁办经理行政部经理财务部经理营销中心主任生产作业中心主任信息技术部经理市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成部门费用预算执行率客户满意内部满意生产均衡采购成本交货期准确供应商评审质量合格安全生产设备完好、利用相关预算执行内部满意系统规划完成率电脑维护工作部门费用预算执行率内部满意率部门费用预算执行率公司安全管理公司车辆安全管理总务满意度内部满意率资金供给满足度融资成本财务制度执行部门费用预算执行率内部满意率收入、成本、利润相关预算控制人力资源计划控制安全总务满意度内部满意收入、成本、利润研发计划、预算控制内部满意会计部经理会计核算及时准确会计制度执行综合税率部门预算执行内部满意人力资源部经理培训计划完成率人员流动率部门费用预算执行率内部满意率技术中心主任技术、产品研发规范技术、产品标准技术、产品研发计划进度的控制研发预算的控制内部满意案例?某制造业企业目标分解?按部门分解?营销中心主任生产作业中心主任市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成费用预算执行率客户满意内部满意产供销协调生产均衡采购成本交货期准确供应商评审质量合格安全生产设备完好、利用相关预算执行内部满意技术中心主任技术、产品研发规范技术工艺产品标准技术、产品研发计划进度的控制研发预算的控制内部满意市场部经理市场份额销售收入、销售利润市场调研市场推广客户政策区域政策市场计划执行信息工作达成费用预算执行内部满意销售部经理市场份额销售收入、销售利润销售计划执行政策执行信息工作达成费用预算执行客户满意内部满意生产技术部工艺技术管理设备管理质量管理生产安全管理生产固定资产管理部门费用预算执行内部满意采购部经理采购及其成本仓库规划及其水平供应商管理及其评审供应商政策执行信息工作达成部门费用预算执行内部满意科技信息部经理技术工艺产品信息技术工艺信息库新产品信息库技术工艺产品分析技术档案部门费用预算内部满意技术开发部经理技术应用开发研发项目进度成功与产品开发生产营销配合研发项目预算执行部门预算执行内部满意技术管理部经理产品设计中试项目进度成功规模生产进度成功工艺标准产品标准物料清单检验标准部门预算执行内部满意区域销售机构主管市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成费用预算执行率客户满意内部满意案例?某制造业企业目标分解?按部门分解?目标制订的难度?历史数据的匮乏、对未来的不确定性?某些目标不好量化不可预见费用的预算有人将计划预算当成游戏计划预算修改没有规章高层管理人员不重视预算检查部门成为公敌打分随意?不严谨预算制订和执行也许存在一些这样的困难预算委员会由高层直接领导预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编制指导会计将成本分摊到发生费用的部门?费用的支出依权限由该部门主管决定预算在执行上是硬性的?除非特殊情况发生对预算要定期的检查和及时修改预算控制的一些要点六十所经营目标分解程序1.公司设定目标的基础2.预算大纲的编制与分解3.部门如何考虑经营计划?1)销售部门应如何考虑自己的经营计划和资源配置2)事业部应如何考虑各自的经营计划和资源配置3)职能部门应如何制定各自的工作计划与预算4.在目标分解中确定应实施考评的关键业绩指标5.经营预算的反馈与调整公司目标与目标分解程序?六十所xx年经营业绩状况回顾?对xx年经营业绩的要求?对xx年六十所建设?改革?的要求第一步?公司目标分解的基础第二步?设定xx年公司预算大纲?企业目标?公司整体目标财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标投资目标市场目标服务目标人才目标开发目标建设?变革?目标总收入1.6亿?其中计划外0.4亿材料成本控制在万、制造费用控制目标、管理费用控制目标税收控制在万海外市场渠道的拓展情况、总装市场的开拓情况投资收益在万吸引本科以上人才名?人才流失率?客户满意率?企业再造的分布目标?组织逐步健全稳定运作、流程顺畅、质量体系贯彻执行实验室建设、产品研发?遥控直升机、高速无人机按功能分解预算大纲-财务目标分解财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标投资目标利润中心成本中心销售部事业部研发生产物流处财务处企管人力处按产品部门进一步细分?销售额、销售利润、人均利润?按产品部门进一步细分按产品部门进一步细分控制目标进一步细分进一步细分进一步细分进一步细分进一步细分按产品进一步细分按部门分解预算大纲-非财务目标分解非财务目标市场目标人才目标研发目标变革目标利润中心成本中心销售部事业部研发生产物流处财务处企管人力处按产品部门进一步细分?区域占有率等?按部门进一步细分按部门进一步细分投资性研发?按产品部门细分工艺改进、技术改进研究按部门进一步细分人才结构控制、人力资源满足、培训等按部门进一步细分按部门进一步细分按部门分解按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设按照变革要求进行部门建设?财务目标?合同金额及重大项目?营业收入?利润?积累性目标?成本类目标?非财务目标?市场份额?部门人数控制?部门制度建设?部门项目资料管理公司按照预算大纲进行各部门目标的初分解例?销售部门目标第三步?部门如何考虑经营计划销售部门应如何考虑自己的经营计划和资源配置?营销计划?年度市场占有率、合同额、销售收入及其分季度实现、市场推广计划等?资源规划?人员、渠道?部门建设等其他非财务指标?内部人员配置?销售人员、售前技术支持、设计人员、工程技术实施、售后服务、市场信息、销售资料管理、客户管理、销售文秘等?经销商?选择何类经销商?国内军队系统内部经销商?与武警公安系统关联紧密的经销商?国际军火经销商?按照营业收入目标的经销成本?部门在内部资源不足条件下何种人员需要招聘和培养?及其费用估算?是否愿意采用在公司内调节的方式?其他资源配置经营计划预算?市场开拓费用?渠道建设费用?销售费用?研发计划?产品计划?部门建设等其他非财务指标事业部应如何考虑自己的经营计划和资源配置?内部人员配置?外协分包商?整个产品/服务的价值传递过程中?何环节使用分包商?选择何类服务商?按照营业收入目标的分包成本?事业部在内部资源不足条件下何种人员需要招聘和培养?及其费用估算?是否愿意采用在公司内调节人力资源的方式?内部结算方式与成本的估算?事业部对后续研发的计划?事业部对生产设备的投入计划?其他经营计划资源配置预算?费用成本计划?其他材料、人工、工程分包以及其他费用?对工艺改进、质量管理等活动带来的费用支出和投资?人力资源费用?其他预算费用开支职能部门应如何制定各自的工作计划与预算?工作计划?部门建设等其他非财务指标?内部人员配置?在内部资源不足条件下何种人员需要招聘和培养?及其费用估算?其他经营计划资源配置预算?成本费用计划?与工作直接相关的成本投入和与部门建设相关的费用投入?其他预算费用开支各部门结合目标制定经营计划与资源配置?财务目标?合同金额及重大项目?营业收入?利润?积累性目标?成本类目标?非财务目标?市场份额?部门人数控制?部门制度建设?部门项目资料管理例?某部门经营计划资源配置由各部门来编制计划目标xx年处级及以上的关键业绩指标、权重和的讨论?一?*党委书记、政治处、工会的考评指标请六十所自行设定讨论所长?销售额30?财务?利润30?财务?人均利润30?财务?季度所发展状况10?所级领导所办事业部副所长?事业部任务完成额30?财务?成本预算执行情况30?财务?质量满意度15?质量总监?部门建设15?所长?内部满意度10?180度考评?计划外业务销售额40?财务?计划外业务利润40?财务?市场开拓计划完成20?所领导销售副所长销售处处长?销售额30?财务?销售利润30?财务?回款率20?财务?市场培育情况20?销售副所长?所长满意度40%所长?重要会议的组织执行40?所长?内部满意度20?所级领导市场处处长?市场计划完成率40%销售副所长?销售利润30%财务?内部满意度30?180度考评科研副经理?科研计划完成进度?科研预算执行情况?质量体系执行情况?内部满意率生产副经理?生产任务完成情况?成本控制计划?产品质量合格率?内部满意度40%事业部副所长10%财务30%技质处20%180度考评40%事业部副所长10%财务30%技质处20%180度考评确定KPI指标与指标值?财务目标?合同金额及重大项目?营业收入?利润?积累性目标?成本类目标?非财务目标?市场份额?部门人数控制?部门制度建设?部门项目资料管理例?某部门是否是KPI考评数据经营计划资源配置目标由公司高层根据战略以及经营计划确定部门关键业绩指标流程预算调整编号?总参六十所本流程共页之第页生效日期:所长财务处责任人备注企管人力处处长部门经理总结会纪要预算大纲部门预算和经营计划需要调整的部门编写备注?预算调整的原因有两种?一是原预算执行后发生偏差?二是原预算制定时对未来预计不足发生偏差。 流程协调控制部门:企管人力处总责任人:所长制订人:审核:签署:事业部或职能部门高、中层经理所长是否所长、各部门企管人力处处长进行季度总结组织季度总结会企管人力处需要调整?是否执行原预算/经营计划大纲调整?编写调整后的预算大纲编写调整