国库集中支付动态监控体系探索.doc

国库集中支付动态监控体系探索 摘要：对国库集中支付实施动态监控有助于进一步规范完善财政资金的支付管理。本文围绕国库集中支付动态监控，分析了其中存在的问题，并就如何强化国库集中支付动态监控提出了建议措施。 关键词：国库集中支付 动态 监控体系 一、相关概述 我国实施国库集中支付制度是适应经济社会发展需求，完善我国财政资金使用的重要变革，也是财政支出管理以及预算执行管理的一项制度性创新。在此基础上，我国财政资金支付和使用越来越规范化，财政资金的使用效率和使用效益越来越高。但是也应当注意到国库集中支付背后所隐含的风险，进一步强化对国库集中支付的动态监管力度，防范财政资金支付风险，完善动态监管体系具有重要的现实意义。 二、国库集中支付动态监控体系存在的问题分析 （一）国库集中支付动态监控模式相对滞后 当前对于国库集中支付的动态监控主要是围绕支付金额、业务类型以及业务内容等方面来开展的，并在此基础上进行预警规则的设置和落实，在业务管理上还基本上是事后监督管理以及日常业务管理的模式，大都没有实现综合分析功能。这样一种管理模式很容易导致风险发生，尤其是在预算指标管理、支付方式管理、银行账户管理以及用款计划管理等方面都难以及时跟进。对于国库集中支付，在内部控制方面管理还相对比较薄弱，合理性、合规性检查需要进一步完善健全。与此同时，国库集中支付所涉及到的各个管理主体之间也没有形成相互制约、合理有效的内部控制监督机制，难以充分发挥协同作用，这在很大程度上造成国库集中支付在管理上出现短板。 （二）动态监控系统在开发上比较滞后 要对国库集中支付进行动态监控就需要科学完善的动态监控系统来作为技术支撑，监控系统是否有效运行在很大程度上决定着动态监控的质量和效率。当前大多数动态监控系统在设计上都是依托于财政集中支付平台来开发的。但是由于国库集中支付依旧处于完善阶段，在此基础上设计的动态监控系统在运行上也就需要不断完善和改进。比如在申请、审核、支付、清算国库集中支付资金方面，动态监控系统的功能并不能够充分发挥，监控的功能比较单一、稳定性和智能性需要改进等，这些问题都会导致难以对全部的财政资金进行充分动态监控。 （三）动态监控相关措施不能及时跟进 财政部门对于资金的流动监控是其中的核心，但是实践中相关的处理机制和反馈机制并没有建立起来，各个相关主体之间的协调机制也不健全，动态监控的制约力和威慑力不够。在充分发挥信息系统监控职能的基础上，还应当对相关的风险点和疑点进行及时处理，在提供决策和管理信息方面提供更充分的支持和参考。 三、健全完善国库集中支付动态监控体系的建议措施 （一）进一步强化动态监控体系建设相关制度保障 伴随着我国国库集中支付制度的建立和完善，相应的动态监控体系也随之产生和发展，尽管在行政层面上已经就国库集中支付制度进行了明确的要求，在设置国库单一账户、确定公共财政资金支付方式、合理进行总预算会计核算以及行政事业单位会计核算等方面都有了较为具体的规定和要求。但是并没有在法律法规这一层面对国库集中支付进行明确规定，缺少必要的法律框架对国库集中支付进行约束，在这样一种情况下国库集中支付制度要想进一步发展和完善就缺少必要的法理基础，进而影响到国库集中支付动态监控体系的健全完善。正是基于此，有必要结合当前我国国库集中支付制度实际，在法律法规、制度建设等方面进一步强化和完善，积极拓展国库集中支付动态监控体系的管理范围，强化对上级转移资金、财政专户资金以及对下专项资金的管理，实现对财政资金的实时动态监控，完善国库集中支付制度。 （二）进一步完善国库单一账户体系 在我国国库集中支付制度改革的过程中，国库单一账户管理体系是其中的核心因素，这一管理体系是否健全完善直接关系着动态监控能否达到预期效果。围绕我国公共财政资金管理基本要求，应当将全部的财政资金都要纳入到国库集中支付的动态监管体系中。这就需要进一步完善单一账户体系，对财政资金管理机制进行完善和强化，积极推进财政资金管理的精细化、科学化，依靠财政预算管理体系的完善来有效规避财政资金管理漏洞和管控风险。在强化预算单位零余额账户动态监管的基础上积极探索对财政资金专户的动态管理。对于预算安排的项目原则上不再依靠资金专户来进行核算和管理，并重点强化对零余额帐户向财政资金专户转款的监督管理，避免财政资金的失控，实现对所有财政资金的实时动态监管。 （三）强化相关单位的财政资金管理内部控制 要想进一步健全完善国库集中支付动态监管体系，有必要围绕相关单位财政资金内部控制进行制度建设。在提升单位风险管理意识的基础上切实强化内部控制。既要完善在代理银行、预算单位、人行国库等相关单位的资金动态监管，又要在管理流程、资金动向等方面进行管控，切实加强对于财政部门的监管力度。一方面，强化制衡性制度的建设。要切实防范国库集中支付制度下的风险，确保预算单位、财政部门、代理银行以及人行国库等相关部门的制度制衡，确保制度安排的合理性。另一方面，也要依靠信息披露的进一步加强，推动财政资金支付全过程的监督管理，实现各个部门之间的制约，提高单位内部控制的效益和效率。按照全面控制、职责分离、相互制约的管理方