2011年上海会计证考试《财经法规》章节练习试题.doc

www.XIHAIWL.com45 / 46声明：本资料由名人名言大全收集整理 转载请注明出自 /2011年上海会计证考试财经法规章节练习试题第一章 会计法律制度一、单项选择题1.会计法律是指（www.TopS）。A.中华人民共和国会计法B.总会计师条例C.会计基础工作规范D.企业会计制度2.会计行政法规是指（www.TopS）。A.中华人民共和国会计法B.总会计师条例C.会计基础工作规范D.企业会计制度3.会计规范性文件是指（www.TopS）。A.中华人民共和国会计法B.总会计师条例C.企业财务会计报告条例D.企业会计准则应用指南4.修订后的企业会计准则基本准则是于（www.TopS）以财政部第33号令形式发布的。A.2006年2月15日B.2001年2月20日C.1985年1月15日D.1992年2月15日5.我国会计工作管理体制的总原则是（www.TopS）。A.统一领导，统一管理B.分级领导，分级管理C.统一领导，分级管理D.分级领导，统一管理6.根据中华人民共和国会计法及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员的是（www.TopS）。A.董事长B.总经理C.总会计师D.会计机构负责人7.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是（www.TopS）。A.5年B.3年C.15年D.25年8.单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符，也称之为（www.TopS）。A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符9.收入中不包括的项目是（www.TopS）。A.销售商品B.销售非商品财产C.提供劳务D.让渡资产使用权10.在中国境内的外商投资企业，会计记录文字符合规定的是（www.TopS）。A.只能使用中文B.只能使用外文C.在中文和外文中选择一种D.使用中文，同时可以选择一种外文11.会计法规定，我国会计年度自（www.TopS）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月30日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.公历10月1日起至次年9月30日止12.根据中华人民共和国会计法的规定，对于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以（www.TopS）的罚款。A.3000元以上，5万元以下B.5000元以上，10万元以下C.1万元以上，10万元以下D.2000元以上，2万元以下二、多项选择题1.下列属于我国会计法律制度的基本构成的是（www.TopS）。A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.企业内部管理制度2.会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括（www.TopS）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.其他会计资料3.下列属于地方性会计法规的制定机关的有（www.TopS）。A.省人民代表大会B.自治区人大常委会C.直辖市人民代表大会及其常务委员会D.县人民代表大会4.原始会计凭证按照来源的不同，可以划分为（www.TopS）。A.领料单B.自制原始凭证C.外来原始凭证D.汇总原始凭证5.账目核对也称对账，是保证会计账簿记录质量的重要程序，一般包括（www.TopS）。A.账实核对B.账证核对C.账账核对D.账表核对6.按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为（www.TopS）。A.月度B.年度C.季度D.半年度7.会计法规定，原始凭证应当具备以下内容（www.TopS）。A.原始凭证名称B.填制原始凭证的日期C.填制原始凭证单位的地址D.经济业务事项的数量、单价和金额8.各单位应定期将会计账簿记录与相应的会计凭证记录逐笔核对，检查以下内容是否一致（www.TopS）。A.时间B.编号C.经济业务内容D.金额和记账方向等三、判断题本资料由名人名言大全收集整理 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/1.会计专业技术职务资格管理是由单位会计机构负责的。（www.TopS）2.原始凭证在任何情况下都是不得外借的。（www.TopS）3.月度财务会计报告应当于月份终了后15天内对外提供。（www.TopS）4.某企业业务单位因工作需要，要求借阅该企业的会计档案。单位领导认为该业务单位与本单位关系密切，而且和其负责人私交甚好，便同意借出半天，并办理了登记手续。该企业的做法是不符合规定的。（www.TopS）5.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。（www.TopS）6.中级会计专业技术资格的取得实行考试和评审相结合的制度。（www.TopS）7.注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告不必随同财务会计报告一并提供。（www.TopS）8.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责。（www.TopS）9.违法会计行为就是指公民、法人和其他组织违反了中华人民共和国会计法的行为（www.TopS）。10.财政部门是会计工作的社会监督实施主体（www.TopS）。11.国务院财政部门和县级以上人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导（www.TopS）。四、不定项选择题1.2010年11月，某市财政局派出检查组对咸阳市某国有大型企业甲（以下简称“甲企业”）的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：（1）2010年3月10日，甲企业收到一张由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A根据该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。（2）2010年6月10日，经会计机构负责人B批准，本厂档案管理部门的工作人员C将部分会计档案复制给丙企业。（3）2010年8月10日，厂长张某以总会计师D“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师E的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。、以上会计人员A的做法，下列说法正确的是（www.TopS）。A.会计人员A就此原始凭证的处理程序符合法律规定B.会计法不允许一张原始凭证的支出由两个不同的单位共同负担C.A应当依照法律规定向乙企业开具原始凭证分割单D.A应当要求乙企业开具原始凭证分割单、下列选项中，不属于原始凭证分割单包括的基本内容的有（www.TopS）。A.凭证的名称B.填制凭证的日期C.接受凭证单位的签章D.填制凭证的单位名称、下列关于档案室工作人员C将会计档案复制给丙企业的做法，观点正确的是（www.TopS）。A.会计档案不仅能提供查阅和复制，原件也可以直接借出B.不仅需要经过会计机构负责人批准，还要经过档案管理部门的负责人批准后才能查阅和复制C.首先要经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，但必须办理登记手续D.工作人员C的做法及其处理程序符合法律规定、下列有关会计档案保管期限的说法中，错误的是（www.TopS）。A.会计档案保管期限分为永久、定期两类B.会计档案的定期保管期限最短为5年C.会计档案的定期保管期限最长为25年D.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起ABCD、关于厂长决定不再设置总会计师的做法，下列说法正确的是（www.TopS）。A.厂长有权决定撤销总会计师D的职务，但无权决定本单位不设置总会计师B.该企业为大型国有企业，按照规定，应当设置总会计师C.该企业不必设置总会计师D.厂长无权决定撤销总会计师D的职务，但有权决定本单位不设置总会计师2.奥西有限责任公司是一家中外合资经营企业，2010年度发生了以下事项：（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。本资料由名人名言大全收集整理 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/（2）3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。（3）4月15日，公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。（4）5月2日，公司会计科科长退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。（5）公司发现中期财务报告将出现150万元亏损，为取得银行流动资金贷款，董事长授意王某将损益表进行调整，增加净利润200万元。、根据事项（1），公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确（www.TopS）。A.正确B.不正确。根据规定，省级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权C.不正确。根据规定，市级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权D.不正确。根据规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权、根据事项（5），该公司及其相关人员可能收到的处罚有（www.TopS）。A.吊销王某的会计从业资格证书B.对公司董事长处以3000元罚款，对公司处以5万元罚款C.对该公司违法行为进行通报D.对王某处以3000元罚款答案部分一、单项选择题1答案：A解析：会计法律是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范，即中华人民共和国会计法。2答案：B解析：会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发行，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。总会计师条例就属于会计行政法规。3答案：D解析：选项A属于会计法律；选项B.C属于会计行政法规；选项D属于会计规范性文件。4答案：A解析：2006年2月15日财政部部长以财政部第33号令形式发布了修订后的企业会计准则基本准则。5答案：C解析：我国会计工作管理体制的总原则是统一领导，分级管理。6答案：A解析：在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员是董事长。7答案：B解析：定期保管最短的期限是3年，最长的期限是25年。8答案：C解析：账实相符是指单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符。9答案：B解析：收入是指公司、企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。10答案：D解析：我国境内所有国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的会计记录文字都必须使用中文。民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。11答案：A解析：我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。12答案：D解析：本题考核违反会计制度相关规定的法律责任。根据规定，对于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上，5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2000元以上，2万元以下的罚款。二、多项选择题1答案：ABC解析：我国会计法律制度的构成包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（包括会计部门规章和会计规范性文件）以及地方性会计法规。2答案：ABCD解析：会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。3答案：ABC解析：本题考核会计法律制度的构成。地方性会计法规，是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会在与宪法、会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下根据本地区情况制定、发布的会计规范性文件。4答案：BC解析：原始凭证根据来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。5答案：ABCD解析：对账包括账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。6答案：ABCD解析：企业财务会计报告条例规定会计期间分为年度、半年度、季度和月度。7答案：ABD解析：原始凭证的基本要素包括：凭证的名称、填制日期、填制单位或人员姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。8答案：ABCD解析：账证核对是指各单位应定期将会计账簿记录与相应的会计凭证记录（时间、编号、经济业务内容、金额和记账方向等）逐笔核对。三、判断题1答案：N解析：本题考核会计人员管理的部门。根据规定，财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩以及会计人员继续教育等。2答案：N解析：本题考核会计凭证的相关规定。根据规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经会计机构负责人批准，可以复制。3答案：N解析：本题考核财务会计报告的对外提供。月度财务会计报告应当于月份终了后6天内对外提供。4答案：Y解析：本题考核会计档案管理的要求。根据规定，各单位保存的会计档案不得解除，如有特殊需要，经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。所以，该企业领导同意将会计档案借出的做法是错误的。5答案：Y解析：本题考核单位负责人的会计职责。6答案：N解析：本题考核会计专业职务及会计专业技术资格。初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。7答案：N解析：本题考核财务会计报告。根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。8答案：Y解析：本题考核单位负责人的会计职责。9答案：N解析：违法会计行为就是指公民、法人和其他组织违反了中华人民共和国会计法和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。10答案：N解析：财政部门是会计工作政府监督的实施主体。11答案：N解析：国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。四、不定项选择题1答案：C解析：本题考核开具原始凭证分割单的情形。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。答案：C解析：本题考核原始凭证分割单的基本内容。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。答案：C解析：本题考核会计档案的保管和移交规定。根据会计档案管理办法的规定，会计档案不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。答案：B解析：本题考核会计档案的保管期限的规定。根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。因此最短的期限为3年，而不是5年。答案：解析：答案：B解析：本题考核总会计师的相关规定。（1）根据总会计师条例的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘。（2）根据会计法的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（3）根据规定，大中型企业和达到一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师；业务主管部门根据需要经批准可以设置总会计师。2答案：D解析：胡某的观点不正确。根据规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。答案：ABCD解析：本题考核的是伪造、变造会计凭证、会计账簿、编造虚假财务会计报告的法律责任。题目中事项（5）涉及到的处罚包括选项所述。第二章 支付结算法律制度一、单项选择题1.支付结算必须通过（www.TopS）批准的金融机构进行。A.银监会B.商业银行C.国务院D.中国人民银行2.根据支付结算办法的规定，下列不是支付结算和资金清算的中介机构为（www.TopS）。A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司3.下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（www.TopS）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则4.单位、个人和银行办理支付结算必须使用（www.TopS）。A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证5.有关票据出票日期的说法，正确的是（www.TopS）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效6.下列情形不可以开立临时存款账户的是（www.TopS）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注册验资7.下列关于支票的表述中，不正确的是（www.TopS）。A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账C.支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款D.转账支票在票据交换区域可以背书转让8.某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中不属于必须记载事项的是（www.TopS）。A.出票行名称及签章B.付款地S市C.出票金额50万元人民币D.收款人某工厂二、多项选择题1.下列各项中，结算起点为1000元的事项为（www.TopS）。A.个人劳务报酬B.向个人收购农副产品和其他物资的价款C.出差人员必须随身携带的差旅费D.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出2.下列关于银行结算账户的表述错误的是（www.TopS）。A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取B.一般存款账户用于办理各项资金的收付C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付3.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（www.TopS）等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款4.人民币结算账户管理办法规定，存款人可以开立异地银行结算账户的情形有（www.TopS）。A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般存款账户的C.办理异地借款需要开立一般存款账户的D.办理异地借款需要开立基本存款账户的5.个人银行结算账户所指的个人包括（www.TopS）。A.台湾居民B.外国公民C.香港、澳门居民D.大陆居民6.个人银行结算账户的主要功能有（www.TopS）。A.定期存款功能B.活期存款功能C.普通转账结算功能D.通过个人银行结算账户使用信用卡三、判断题1.各单位之间的经济往来，无论金额大小均可使用现金。（www.TopS）Y.对N.错2.银行结算账户按存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（www.TopS）Y.对N.错3.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（www.TopS）Y.对N.错4.除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为支付结算和资金清算的中介机构。（www.TopS）Y.对N.错5.根据支付结算中谁的钱进谁的账，由谁支配原则，对于存款人的资金，必须由其自由支配，银行不代扣款项。（www.TopS）Y.对N.错6.现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（www.TopS）Y.对N.错7.单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（www.TopS）Y.对N.错8.票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。（www.TopS）Y.对N.错答案部分一、单项选择题1答案：D解析：本题考核支付结算的特征。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2答案：D解析：本题考核办理支付结算和资金清缴的中介机构。在支付结算中，银行、城市信用合作社、农村信用合作社（一般简称为银行），都是支付结算和资金清算的中介机构。3答案：D解析：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则。4答案：C解析：本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。5答案：A解析：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。6答案：C解析：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。7答案：B解析：本题考核支票的相关规定。现金支票只能用来支取现金，不能用来办理转账结算。8答案：B解析：本题考核汇票的记载事项。汇票必须记载下列事项（1）表明“汇票”的字样（2）无条件支付的委托（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章。二、多项选择题1答案：AD解析：本题考核现金使用范围的规定。题目中的BC是不受结算起点为1000元的限制的。2答案：BC解析：本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项资金的收付。3答案：ABCD解析：本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。4答案：AC解析：本题考核异地银行结算账户的使用范围。根据规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。5答案：ABCD解析：本题考核个人银行结算账户的相关规定。个人银行结算账户是指存款人凭借个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。本处所指的个人包括中国公民（含香港、澳门、台湾居民）和外国公民。6答案：BCD解析：本题考核个人银行结算账户的功能。个人银行账户结算有三项功能：活期存款功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。三、判断题1答案：N解析：本题现金使用范围。各单位之间的经济往来，如支付结算限额以上的货币结算，可使用现金，而限额以上的货币结算，一律通过银行转账。2答案：Y解析：本题考核银行结算账户的种类。3答案：N解析：本题考核银行汇票的概念。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。4答案：Y解析：本题考核办理支付结算和资金清算的中介机构。根据规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构。但是“法律、行政法规另有规定除外”。5答案：N解析：本题考核支付结算的基本原则。根据支付结算中谁的钱进谁的账，由谁支配原则，对于存款人的资金，“除国家法律另有规定外”，必须由其自由支配，银行不代扣款项。6答案：Y解析：本题考核现金支票的相关规定。现金支票只能用来支取现金，不能用来转账。7答案：Y解析：本题考核异地银行结算账户的相关规定。8答案：Y解析：本题考核票据的概念。第三章 税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（www.TopS）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2008年2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（www.TopS）元。A.450B.597.6C.870D.9603.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（www.TopS）。A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构的服务费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（www.TopS）。A.加计扣除B.按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C.按一定比例实行税额抵免D.实行15的优惠税率5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（www.TopS）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得6.下列各项中，不需要办理税务登记的是（www.TopS）。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户7.发票的种类、联次、内容及使用范围由（www.TopS）规定。A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局8.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（www.TopS）。A.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B.主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票二、多项选择题1.下列各项中，免于征收增值税的有（www.TopS）。A.用于对外投资的自产产品B.用于单位集体福利的自产货物C.农业生产者销售的自产农业产品D.出口外销的货物2.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（www.TopS）。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得3.在我国现行下列税种中，属于行为税类的是（www.TopS）。A.印花税B.增值税C.车船税D.城镇土地使用税4.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（www.TopS）。A.向税务机关以外的单位和个人领购发票B.应取得而未取得发票C.丢失发票D.应开具而未开具发票5.根据发票管理办法规定，开具发票应当按照规定的（www.TopS）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A.时限B.顺序C.逐栏D.全部联次一次性三、判断题1.我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（www.TopS）2.在我国现行的税种中，只有企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税收行政法规形式。（www.TopS）3.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（www.TopS）4.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（www.TopS）5.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，仅区别不同国家或地区，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。（www.TopS）6.纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。（www.TopS）7.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金或所骗取的税款，有时间限制。（www.TopS）四、不定项选择题1.2010年10月，东方国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元已知：营业税税率为5%。根据材料，选择下列符合题意的选项：、该旅行社10月份营业税的营业额为（www.TopS）元。A.117600B.11760C.1176D.0、该旅行社10月份应缴纳的营业税税额是（www.TopS）元。A.588B.5880C.500D.880答案部分一、单项选择题1答案：C解析：本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选项属于税收法律关系内容。2答案：D解析：本题考核应缴纳增值税额的计算。题中的销售收入是含税的，所以增值税16960（16%）6%960（元）；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。3答案：C解析：本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。4答案：C解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。5答案：C解析：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。6答案：B解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。7答案：B解析：本题考核发票的有关规定。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。8答案：C解析：本题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。二、多项选择题1答案：CD解析：本题考核增值税征、免税项目。选项AB属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。2答案：ABD解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。3答案：AC解析：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。4答案：ABCD解析：本题考核违反发票管理法规的行为。以上四项均属于违反发票管理法规的行为。5答案：ABCD解析：本题考核增值税专用发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。三、判断题1答案：N解析：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。2答案：Y解析：本题考核税收法律形式。目前我国税种中，企业所得税、个人所得税采用税收法律形式。3答案：N解析：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。4答案：Y解析：本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源头扣缴，以支付人为扣缴义务人。5答案：N解析：本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。6答案：Y解析：本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。7答案：N解析：本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限制。四、不定项选择题1答案：A解析：旅行社10月份应纳营业税营业额（4500-1600-400-300-600）36+（680030-144000）57600+60000117600（元）。答案：B解析：应纳营业税税额11760055880（元）。第四章 财政法律制度一、单项选择题1.下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（www.TopS）。A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D.县级以上地方政府的派出机关预算2.下列关于预算体系组成的表述，错误的是（www.TopS）。A.地方预算由省、自治区、直辖市预算组成B.部门单位预算是指部门、单位的收支预算C.总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算D.预算组成不受限制，可随意编制3.根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（www.TopS）。A.6级B.3级C.4级D.5级4.根据我国预算法的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（www.TopS）。A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案5.按照分享程度划分，我国的预算收入（www.TopS）。A.仅包括中央预算收入B.仅包括中央预算收入和地方预算收入C.仅包括中央和地方共享收入D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入6.我国国家预算收入的最主要部分是（www.TopS）。A.税收收入B.依照规定应当上缴的国有资产收益C.专项收入D.其他收入7.根据我国预算法的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（www.TopS）。A.监督中央和地方预算的执行B.审查和批准中央预算的调整方案C.审查和批准中央预决算D.具体组织中央和地方预算的执行8.乡级政府编制的决策草案，由（www.TopS）审批。A.国务院B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大9.下列选项中，不属于政府采购当事人的是（www.TopS）。A.采购人B.保证人C.供应商D.采购代理机构10.下列选项中，不属于我国政府采购主体的是（www.TopS）。A.国家机关B.事业单位C.从事公共社会活动的团体组织D.国有企业11.政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，任何单位和个人无权干预采购活动的正常开展，这体现了（www.TopS）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则12.根据政府采购法的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（www.TopS）。A.询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈判方式13.根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（www.TopS）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A.3家B.5家C.10家D.15家14.对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（www.TopS）。A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门15.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是（www.TopS）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算外资金账户D.特设账户16.财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（www.TopS）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政委托支付D.财政集中支付17.财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（www.TopS）。A.分次汇缴B.直接缴库C.集中汇缴D.汇总缴纳二、多项选择题1.根据我国预算法的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（www.TopS）。A.批准中央预算和中央预