审计实务(第二版)总复习练习(下)(1).doc

第六章 生产与存货循环审计一、单选题1、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（ ）A 、计价和分摊 B、权利和义务 C、存在性 D、完整性2、下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）。A.编制购货订单B.编制请购单C.检验购入货物的数量、质量D.控制存货水平以免出现积压3、下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中，错误的是（ A生产任务通知单，是企业下达制造产品等生产任务的书面或口头文件，用以通知供应部门组织材料发放，生产车间组织产品制造，会计部门组织成本计算 B领发料凭证是企业为控制材料发出所采用的各种凭证，如材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记簿、退料单等C产量和工时记录是登记工人或生产班组在出勤时间内完成产品数量、质量和生产这些产品所耗费工时数量的原始记录D工薪汇总表是为了反映企业全部工薪的结算情况，并据以进行工薪总分类核算和汇总整个企业工薪费用而编制的，它是企业进行工薪费用分配的依据4、注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据5、从总体上看，生产与存货循环的内部控制，下列表述中错误的是（）。 A包括存货的内部控制 B包括成本会计制度的内部控制 C包括费用类内部控制 D存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制6、注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（）。 A制造企业为生产产品而发生的人工费用 B商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 C商品流通企业进口商品支付的关税 D商品入库后发生的仓储费用7、K公司实行实地盘存制，在复核2010年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。A.监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好相关准备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予K公司，要求K公司据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认判断题1、无论是销售业务、购货业务、成本费用业务，还是货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2、为了提高企业的工作效率、合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。3、存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。第七章 销售与收款循环审计一、单选题1、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。A发生 B完整性 C截止 D分类2、对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（）A计价和分摊 B分类 C存在 D完整性3、应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的 高估，高估部分为账面余额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（ ）。A、100万元 B、200万元 C、300万元 D、400万元4、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ ）A、检查与销售有关的书面文件 B、抽查有无不属于结算业务的债权C、对应收账款进行账龄分析 D、检查贴现、质押或出售5、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）A、确定应收账款的存在性 B、确定应收账款记录的完整性 C、确定应收账款的回收期 D、确定应收账款会计报表披露的恰当性6、.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 A在销售发生之前，赊销已经正确审批 B未经赊销批准的销货一律不准发货 C销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式 7、为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是( )。 A.向被审计单位的开户银行函证 B.审查被审计单位的相关会议记录 C.向被审计单位的债务单位函证 D.询问被审计单位管理当局 8、注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（ ）。 A 年底应收账款余额不正确 B 主营业务收入推迟或推前入账 C 超额的销货折扣 D 未核准的销货退回 9、为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（ ）的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。A、发运凭证与销售发票 B、销售发票与主营业务收入明细账C、发运凭证与主营业务收入明细账 D、顾客定货单与主营业务收入明细账10、下列各项中，说法正确的是（ ）A、应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。B、在审查其他应收款时，通常无须实施函证程序。C、应收票据的贴现，须经保管票据的有关人员的书面批准。D、对于应收账款项目来说，函证是其最为主要的、不可替代的审计程序。第八章 筹资与投资循环审计一、单选1、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由（）做出决定办理。 A、股东大会或董事会B、管理层C、监管部门D、财务部门2、对未入账的负债进行审查，无效的审计程序是（）。 A、向债权人函证负债金额B、询问取得资产的融资方式C、分析利息费用账户D、编制长期借款明细表并与总账核对3、以借款方式筹资的，借款人与债权人双方签订（）。 A、招股说明书B、公司章程C、借款合同D、债券筹集办法4、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（）。 A、甲企业该固定资产计价正确B、甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C、甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D、甲企业该固定资产计价错误，应为280万元5、审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是（）。 A、审阅投资明细账B、向代管机构函证C、检查被审计单位股票和债券登记簿D、询问被审计单位管理部门6、审计人员为了证实对外投资的真实性与所有权，应实施的审计程序是（）。 A、查阅长期投资和短期投资明细账B、查阅投资收益的入账凭证C、查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明D、查阅关于对外投资决策的会议记录7、审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为（）。 A、或有负债B、长期负债C、流动负债D、流动资产8、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是（）。 A、B公司的律师B、金融监管机关C、银行或其他有关债权人D、公司的主要股东9、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（ ）。A、审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B、审查营业费用明细账 C、审查债券持有人明细账是否由专人保管。 D、审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性10、从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ ）A、高估利息支出 B、低估利息支出 C、利率是否合理 D借款期限是否恰当第九章 货币资金的审计一、判断题1、必须参加现金盘点的人员是出纳和会计主管。2、不同存放地点的现金应同时进行盘点。3、如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。4、盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。二、1、（1）N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公避开尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( )。 A.625000元B.635000元 C.575000元D.595000元 （2）N公司某注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。 A.重新测试相关的内部控制 B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C.审查银行存款日记账的中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D.审查该账户的银行存款余额调节表 2、审计人员通常会向与被审计单位发生过业务往来的所有银行发询证函，而不论被审计单位期末的银行存款余额是否为零，这主要是因为（ ）A询证函不仅仅是为了查明银行存款期末余额的真实性，而且是为了发现漏记的借款项目B可以发现利用时间差，在接近结账日的时候，开出一张转账支票，立刻存入另一个银行账户，高估期末银行存款的行为C审计准则的要求D可以解除审计人员未能发现伪造支票的责任3、盘点库存现金时，通常实施（ ）A、定期检查 B、突击检查 C、通知检查 D、不定期检查4、以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法有（ ）A.年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证B.在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据C.银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款D.函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核5、审查被审计单位银行存款余额在资产负债表上列示的真实性、准确性，最常用的方法是A.对各银行存款余额进行函证B.编制银行存款内部控制流程图C.评价银行存款内部控制制度D.审查大额银行存款收支业务第十章 终结审计与审计报告一、选择题1、注册会计师出具的审计报告，应直接报送A.被审计单位 B.委托人 C.被审计单位业务主管部门 D.注册会计师协会2、在审计报告上签名并盖章的注册会计师有A.1名 B.2名 C.3名 D.无要求3、强调事项段位于审计报告的A.管理层对财务报表的责任段后B.注册会计师的责任段后C.审计意见段后D.审计意见段前4、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小5、无法表示意见仅适用于A.审计范围受限但不影响审计报告类型B.被审计单位存在持续经营方面问题C.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据D.注册会计师与管理层发生分歧6、审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。如果审计人员发现审计风险高于可接受水平，则应考虑（ ） A追加审计程序 B发表无保留意见 C发表保留意见 D拒绝表示意见 7、审计工作底稿的复核中，不能作为复核人员的是（ ） 。A、业务助理人员 B 项目经理 C、签字注册会计师 D所长8、下列不属于注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是（ ）A会计报表的编制符合企业会计准则及国家