2012经济法模拟试题参考答案(2).pdf

第 1 页 经济法基础仿真模拟题经济法基础仿真模拟题 参考答案参考答案 一 单项选择题一 单项选择题 1 正确答案 B 答案解析 本题考核房产税的计算 应纳房产税 100 1 30 1 2 0 84 万元 8400 元 2 正确答案 A 3 正确答案 C 答案解析 本题考核印花税的纳税人 合同的当事人是印花税的纳税人 不包括合同的担保 人 证人 鉴定人 4 正确答案 C 答案解析 本题考核契税应纳税额的计算 王某应缴纳的契税 72 68 3 0 12 万 元 房屋交换 以所交换房屋的价格差额为计税依据 5 正确答案 D 答案解析 本题考核土地增值税的征税范围 房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直 接赡养义务人的行为不征收土地增值税 土地增值税征税范围规定 房地产开发公司为客户代建房 产 没有发生房屋产权的转移 不属于土地增值税征税范围 兼并企业从被兼并企业取得房产 暂 免征收土地增值税 6 正确答案 A 答案解析 本题考核税款征收措施 纳税人申报的计税依据明显偏低 又无正当理由的 主 管税务机关可以核定其应纳税额 7 正确答案 C 答案解析 本题考核银行结算账户的变更 存款人更改名称 但不改变开户银行及账号的 应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并出具有关部门的证明文件 8 正确答案 B 答案解析 本题考核商业汇票的贴现 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算 本题中贴现日是 6 月 10 日 汇票到期前 1 日是 7 月 19 日 一共是 40 天 企业从银 行取出的金额 250000 250000 3 6 40 360 249000 元 9 正确答案 A 答案解析 本题考核发票的领购 税务机关对外省 自治区 直辖市来本辖区从事临时经营 活动的单位和个人申请领购发票的 可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量 缴纳不超过 10000 元的保证金 并限期缴销发票 10 正确答案 C 答案解析 本题考核法的本质与特征 法是统治阶级国家意志的体现 不是社会成员共同意 志的体现 11 正确答案 D 答案解析 本题考核法的分类 国际法和国内法是根据法的主体 调整对象和渊源所作的分 类 12 正确答案 B 答案解析 本题考核行政复议机关 对海关 金融 国税 外汇管理等实行垂直领导的行政 机关和国家安全机关的具体行政行为不服的 向上一级主管部门申请行政复议 人民银行作为金融 机构属于垂直领导的行政机关 13 正确答案 C 答案解析 本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形 女职工在孕期 产期 哺乳期的 用人单位不得解除劳动合同 14 正确答案 D 答案解析 本题考核劳动争议仲裁的审理期限 仲裁庭裁决劳动争议案件 应当自劳动争议 仲裁委员会受理仲裁申请之日起 45 日内结束 案情复杂需要延期的 经劳动争议仲裁委员会主任批 准 可以延期并书面通知当事人 但是延长期限不得超过 15 日 第 2 页 15 正确答案 A 答案解析 本题考核劳动合同必备条款 选项 B C D 属于劳动合同的约定条款 16 正确答案 D 答案解析 本题考核营业税税目 金融经纪业属于金融保险业 装卸搬运属于交通运输业 装饰工程属于建筑业 17 正确答案 B 答案解析 本题考核营业税的计税依据 单位或个人进行演出 以全部票价收入或者包场收入减去付给提 供演出场所的单位 演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额 18 正确答案 B 答案解析 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算 自 2010 年 12 月 1 日起 对外商 投资企业 外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加 应缴纳的城市维护建设税和教 育费附加 50000 20000 7 50000 20000 3 7000 元 19 正确答案 A 答案解析 本题考核个人所得税的计算 个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所 的捐赠 在计算个人所得税时 准予在税前的所得额中全额扣除 则应缴纳的个人所得税 25000 1 20 7000 20 2600 元 1 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠 在计算缴纳个人所得税时 准予在税前的所得额中全额扣除 2 自 2001 年 7 月 1 日起 个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠 在计算缴纳个人所得税时 准予在税前的所得额中全额扣除 3 个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所 其中包括新建 的捐赠 在计算缴纳个人所得税时 准予在税前的所得额中全额扣除 20 正确答案 A 答案解析 本题考核工资 薪金项目中的征免税规定 工资 薪金所得是指个人因任职或者 受雇而取得的工资 薪金 奖金 年终加薪 劳动分红 津贴 补贴以及与任职或者受雇有关的其 他所得 托儿补助费 独生子女补贴 差旅费津贴不征收个人所得税 21 正确答案 B 答案解析 本题考核每次收入的规定 同一作品再版所得 应视为另一次稿酬所得计征个人 所得税 22 正确答案 A 答案解析 本题考核国内信用证的基本知识 国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商 品交易产生的货款结算 并且只能用于转账结算 不得支取现金 23 正确答案 C 答案解析 本题考核办理托收承付的程序 在托收承付中 验货付款的承付期为 10 天 从运 输部门向付款人发出提货通知的次日起算起 24 正确答案 D 答案解析 本题考核税务机关行使代位权的规定 根据 税收征收管理法 的规定 欠缴税 款的纳税人因怠于行使到期债权 对国家税收造成损害的 税务机关可以按照有关法律规定行使代 位权 二 多项选择题二 多项选择题 1 正确答案 BC 答案解析 本题考核印花税的计税依据 产权转移书据以凭证所载金额作为计税依据 记载资金的账簿 以 实收资本 和 资本公积 两项的合计金额为计税依据 按件贴花的包括 房屋产权证 工商营业执照 商标注册证 专利证 土地使用证 第 3 页 2 正确答案 AB 答案解析 本题考核资源税的纳税义务发生时间 纳税人采取分期收款结算方式的 其纳税 义务发生时间 为销售合同规定的收款日期的当天 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间 为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天 3 正确答案 BD 答案解析 本题考核税收征收管理体制 增值税 消费税是由国税局负责征收的 印花税 城镇土地使用税是由地方税务局征收 4 正确答案 ABD 答案解析 本题考核税纳税主体的权利与义务 选项 C 属于征税主体的权利 5 正确答案 ABC 答案解析 本题考核票据的基本当事人 票据的基本当事人包括出票人 付款人和收款人 承兑人 背书人 被背书人和保证人是非基本当事人 6 正确答案 AD 答案解析 本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任 对扣缴义务人应扣未扣的税 款 应由税务机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50 以上 3 倍以下的罚款 7 正确答案 BC 答案解析 本题考核银行卡账户和交易 银行卡及其账户只限发卡银行批准的持卡人本人使 用 不得出租和转借 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 8 正确答案 BC 答案解析 本题考核商业汇票的基本知识 商业汇票的提示付款期限 为自汇票到期日起 10 日内 而不是说的承兑期限 所以 A 选项错误 出票后定期付款的商业汇票 持票人应该在汇票到 期日前向付款人提示承兑 所以选项 D 错误 9 正确答案 AC 答案解析 本题考核仲裁协议的效力 仲裁协议独立存在 合同的变更 解除 终止或者无 效 均不影响仲裁协议的效力 当事人对仲裁协议的效力有异议的 可以请求仲裁委员会作出决定 或者请求法院作出裁定 10 正确答案 BC 答案解析 本题考核诉讼管辖 因保险合同纠纷提起的诉讼 由被告住所地或者保险标的物 所在地法院管辖 11 正确答案 ABCD 答案解析 本题考核诉讼的判决和执行 选项 ABCD 属于法院可以采取的强制执行措施 12 正确答案 ABD 答案解析 本题考核劳动合同中试用期的规定 劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的 试用 期不得超过 1 个月 劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的 试用期不得超过 2 个月 3 年以上固定期 限和无固定期限的劳动合同 试用期不得超过 6 个月 所以 C 选项的表述是不正确的 13 正确答案 ABD 答案解析 本题考核无效劳动合同 无效劳动合同 是指劳动合同虽然已经成立 但因违反 了法律 行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同 选项 D 传销组织属于非法组织 是 违反法律 行政法规强制性规定的劳动合同 14 正确答案 ACD 答案解析 本题考核劳动合同订立的原则 劳动合同订立的原则包括 合法原则 公平原则 平等自愿原则 协商一致原则和诚实信用原则 15 正确答案 BCD 答案解析 本题考核营业税的征收范围 根据规定 加工 修理修配劳务属于增值税的征税 范围 因此选项 A 不属于营业税的征收范围 16 正确答案 BCD 答案解析 本题考核营业税的免征 企业转让职工宿舍楼要按销售不动产缴纳营业税 不得 免征营业税 第 4 页 17 正确答案 ACD 答案解析 本题考核营业税营业额的确定 纳税人提供建筑业劳务 不含装饰劳务 的 其 营业额应当包括工程所用原材料 设备及其他物资和动力价款在内 但不包括建设方提供的设备的 价款 所以选项 B 不正确 18 正确答案 AD 答案解析 本题考核个人所得税纳税人判定标准 居民纳税人的判定标准有两个 一是在中 国境内有住所 二是无住所 但在中国境内居住满 1 个纳税年度 两个标准只要符合其中之一 即 为居民纳税人 19 正确答案 ABC 答案解析 本题考核个人所得税税收优惠 省级人民政府 国务院部委和中国人民解放军军 以上单位 以及外国组织 国际组织颁发的科学 教育 技术 文化 卫生 体育 环境保护等方 面的奖金 免征个人所得税 所以选项 D 中取得的奖金不得免税 20 正确答案 BC 答案解析 本题考核个人所得税应纳税所得额的规定 个人所得税中有三项所得以每次收入 额为应纳税所得额 没有费用扣除 这三项是 利息 股息 红利所得 偶然所得 其他所得 三 判断题三 判断题 1 正确答案 对 答案解析 本题考核房产税的税率 对个人按市场价格出租的居民住房 用于居住的 可暂 减按 4 的税率征收房产税 2 正确答案 错 答案解析 本题考核税款的追缴 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关在 3 年内可 以追征税款 滞纳金 有特殊情况的 追征期可以延长到 5 年 1 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或者少缴税款的 税务机关在 3 年内可 以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 但是不得加收滞纳金 2 因纳税人 扣缴义务人计算错误等失误 指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的 笔误 未缴或者少缴税款的 税务机关在 3 年内可以追征税款 滞纳金 有特殊情况的 追征期可以延长到 5 年 所谓 特殊情况 是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误 未缴或者少缴 未扣或者少扣 未收或者少收税款 累计数额在 10 万元以上的 3 无限期追征的 对偷税 抗税 骗税的 税务机关追征其未缴或者少缴的税款 滞纳金或 者所骗取的税款 不受前述规定期限的限制 即税务机关可以无限期追征 3 正确答案 错 答案解析 本题考核发票的开具和保管 任何单位和个人不得转借 转让 代开发票 禁止 倒卖专用发票 发票监制章和发票防伪专用品 4 正确答案 错 答案解析 本题考核汇兑的撤销和退汇 汇入银行对于向收款人发出取款通知 经过 2 个月 无法交付的汇款 应主动办理退汇 5 正确答案 错 答案解析 本题考核行政复议决定书的效力 行政复议机关作出行政复议决定 应当制作行 政复议决定书 加盖印章 行政复议决定书一经送达 即发生法律效力 第 5 页 6 正确答案 错 答案解析 本题考核仲裁协议 仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明 确的 当事人可以补充协议 达不成补充协定的 仲裁协定无效 7 正确答案 对 答案解析 本题考核特殊情况下的工资支付 8 正确答案 错 答案解析 本题考核营业税纳税期限 根据规定 银行类机构的营业税纳税期限为 1 个季度 保险公司的纳税期限为 1 个月 9 正确答案 错 答案解析 本题考核营业税征税范围的特殊规定 单位或者个人将不动产或者土地使用权无 偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为 按规定缴纳营业税 10 正确答案 错 答案解析 本题考核个人所得税的征税项目 个人兼职取得的收入应按照 劳务报酬所得 缴纳个人所得税 退休人员再任职取得的收入 在减除规定的费用扣除标准后 按 工资薪金所得 缴纳个人所得税 四 不定项选择题四 不定项选择题 资料一 1 正确答案 C 答案解析 从事生产 经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内 将其财务会计 制度或者财务 会计处理办法报送主管税务机关备案 2 正确答案 B 答案解析 从事程租业务取得的租赁费收入应按 交通运输业 征收营业税 不得扣减支付 的费用 应缴纳的营业税 20 3 0 6 万元 3 正确答案 A 答案解析 运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境 在境外改由其他运输企 业承运旅客或者货物 以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 应缴纳的营业税 12 5 3 0 21 万元 4 正确答案 D 答案解析 从事船务代理和货运代理取得的收入应按 服务业 代理业 税目计算营业税 应缴纳的营业税 10 20 5 1 5 万元 5 正确答案 CD 答案解析 程租业务按 交通运输业 缴纳营业税 运输企业自中华人民共和国境内运输旅 客或者货物出境 在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物 以全程运费减去付给该承运企业的 运费后的余额为营业额计算缴纳营业税 第 6 页 资料二 1 正确答案 C 答案解析 工资和奖金收入应缴纳个人所得税 5500 3500 10 105 4 380 元 奖金平均额 18000 12 1500 元 适用税率 3 奖金收入应缴纳个人所得税 18000 3 540 元 工资和奖金收入应缴纳个人所得税 380 540 920 元 2 正确答案 B 答案解析 通过非营利的社会团体向贫困地区的捐款 可以在应纳税所得额的 30 以内税前 扣除 扣除限额 3000 800 30 660 元 小于实际捐赠额 税前只能扣除限额部分 演 出收入应缴纳个人所得税 3000 800 660 20 308 元 3 正确答案 C 答案解析 出国表演已纳税额扣除限额 52000 1 20 30 2000 10480 元 在国外缴纳了 8000 元 低于扣除限额 10480 元 应补缴个人所得税 10480 8000 2480 元 4 正确答案 AD 答案解析 根据规定 对个人将其所得通过中国境内