实例三完全中学初中部分(标准班额).doc

实例三：完全中学初中部分（标准班额）某中学是一所农村完全中学,基本情况如下：编制人数为142人（含初中58人），在职教职工人数142人（含初中58人），其中专任教师118人（含初中50人），离休人员3人（含初中1人），退休人员38人（含初中16人），长休人员4人（含初中2人），临时工5人(含初中2人)（其中代课教师4人,初中2人），享受遗属补助人员8人(含初中4人)，享受独生子女补助费11人(含初中5人)，现有教学班40个（含初中18个），在校生2090人(含初中900人)，其中住宿生950人(含初中400人)，贫困学生320人(含初中150人)。该校占地面积34500平方米，建筑面积16000平方米，其中教学及教学辅助用房11100平方米（含初中4780平方米）,行政办公用房700平方米,生活服务用房4200平方米。校舍建筑总面积中危房面积900平方米(含初中390平方米，其中C级危房190平方米,D级危房200平方米)。 该学校有机动车辆2辆(含初中1辆)，办公电话6部(含初中3部)；教学仪器设备总值1548900元(含初中666000元)，图书册数20870册(含初中7500册)，课桌椅2100单人套(含初中900套)。该校高、初中经费实行统一管理、统一核算。要求编制该校2006教育经费预算。这个实例的特点是编制完全中学预算，学校既有高中部，又有初中部，由于高中教育支出和初中教育支出，按政府预算收支科目属于同类同款不同项，初中教育属于义务教育，高中教育属于非义务教育，国家对其经费投入政策也不相同，都要单独编制预算。这就要求凡涉及预算管理的一些指标必须单列，而在实际中，有些指标是能单列的，如：班级数、学生数、教学用房（教室）、一般是自然分开的；而有些指标是资源共享，不能单列的，如：共用操场、共用餐厅等。这类指标的占用情况一般与在校生数有关，可用在校生所占比例进行分配；还有些不能单列的共享指标，其生均占有情况不仅与在校生数有关，而且与学生的级别有关，如：教职工占有情况、水、电消耗、实验费用开支情况等，级别高的学生，生均占有相对较多，级别低的学生，生均占有相对较少。直接用在校生所占比例进行分配就不太科学。一般用当量的方法进行分配，如：根据调研测算，一个初中生消耗的费用相当于1.5个小学生消耗的费用，一个高中生消耗的费用相当于1.5个初中生消耗的费用等。该实例的难点在于如何对高中和初中共享指标进行科学分配，将高中、初中共享指标进行科学分配单列后，分别编制高中和初中经费预算，然后汇总而成学校经费预算。由于本书系农村义务教育学校预算编制辅导读本，所以重点介绍该完全中学的初中与高中共享指标的分配方法及初中部分的经费预算，高中部分的经费预算，限于篇幅，不做详述，但在实际预算编制工作中，可比照参考。一、“一上”阶段工作。根据县级教育行政部门部署，编制2006年该校初中部分教育经费预算建议（预算建议的编制过程属于“二上二下”预算编报程序中的“一上”阶段工作）。具体步骤如下：第一步，准备工作。准备工作主要包括以下步骤：一是在校长的统一领导下，成立教务、总务、财务和教师代表参加的预算编制小组，根据学校实际情况和事业发展需要，共同讨论研究预算年度学校收支建议计划。经讨论，拟定该校在保证教职工工资发放和正常运转的前提下，按照轻重缓急的原则，安排如下专项公用支出和项目支出：1、消除初中200平方米D级危险校舍，改造190平方米B级危险校舍。2、按照“普九”达标要求，解决图书、仪器不足问题。3、更新300单人套课桌椅、解决25套办公桌椅。二是根据预算编制要求，收集资料、审核数据、统计学校基本情况。该项工作既是预算编制必要准备工作，也是预算编制的主要内容之一。主要包括：1、 基本情况。2、近三年（至少近一年）经费决算报表。3、预算编制时,将上月份该校教职工工资发放表和离退休人员离退费发放表进行汇总统计。该校及初中部分某月份工资汇总表如下：学校月教职工工资和离退休人员离退费汇总表名称合计基本工资津贴小计岗位工资 薪级工资小计教龄 津贴保留 津贴职务 补贴总计214828126768960383073041060960414024960在职教职工工资合计167828126768960383073041060960414016960 其中：初中793806100046750142501838041017707200离休人员离休费合计6000 其中：初中2000退休人员退休费合计41000 其中：初中16800三是根据县级教育行政部门编制预算的有关要求，整理有关政策规定和相关定员定额比例。该校搜集整理的有关政策规定主要包括：1、预算内公用经费拨款标准：每生每年55元；需要特别说明的是：该项标准为农村义务教育经费保障机制改革实施以前，当地政府已执行的预算内公用经费定额标准与农村义务教育经费保障机制改革实施后，预算内公用经费补助标准之和。2、免杂费补助标准：该校初中免杂费补助标准为每生每年430元。3、职工福利费提取比例为：按教职工基本工资的3.5%。4、工会经费提取比例为：按教职工工资总额的2%。5、培训费提取比例为：按公用经费总额的5%。6、医疗保险缴费比例为：按教职工基本工资的8%。7、住房公积金缴存比例为：按教职工基本工资的10%。8、奖金的发放规定为：按一个月基本工资总额发放。9、离休人员离休费发放规定：每人每年增发1个月或1个半月工资。10、退休人员退休费发放规定：每人每年增发300-500元。11、遗属补助发放规定：每人每月150元。12、助学金：在校生每人每年10元，贫困寄宿生生活补助发放规定：每人每月24元。13、独生子女费发放规定：每人每月5元。14、离退休人员特需费：离休人员每人每年800元；退休人员每人每年50元。第二步：编制预算基表。1、填制学校基本情况表。根据统计审核的有关基本情况数据填制学校基本情况表（基表1）如下：基1表： 学校基本情况表（初中部）编号项目单位数量备注甲乙丙0101编制数人5802在职教职工人数人5803 其中：专任教师人5004离休人员人105退休人员人1606长休人员人207临时工人208 其中：代课教师人209财政负担享受遗属补助人数人410财政负担享受独生子女费补助人数人511班级数个1812在校学生数人90013 其中：小学人14 初中人90015 其中：住宿生人40016 其中：贫困生人15017学校占地面积平方米1485634500900209018校舍建筑总面积平方米688919 其中：教学及教学辅助用房平方米478020 行政办公用房平方米301700900/209021 生活服务用房平方209022校舍建筑总面积中的危房面积平方米39023 其中：B级危房面积平方米24 C级危房面积平方米19025 D级危房面积平方米20026机动车船数量辆127办公电话数量部328教学仪器设备总值元66600029图书册数册897030课桌凳数量单人套900由此可见，基本情况表中，学校占地面积、行政办公用房、生活服务用房三个高、初中共享指标是用初中在校生所占比例计算的。2、测算并编制学校预算收入情况。该校高、初中实行统一核算，高、初中经费收、支混在一起，统计现有会计资料，学校前三年的平均收入是5921916元。其中：财政补助收入4639000元，事业收入1178500元（其中：杂费收入1065000元），勤工俭学收入89500元，其他收入14916元。可用当量方法测算出初中前三年的平均收入。假定，经测算一个高中生生均收支费用相当于1.5个初中生生均费用，则测算的该校初中前三年平均收入为：学校总平均收入初中在校学生数/高中在校学生数1.5+初中在校学生数=5921916900/（2090-900）1.5+900=1985000元。同理计算出其中：财政补助收入1555000元，事业收入395000元（其中杂费收入357000），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。参照上述测算的该校初中部（本例所用的比例方法和当量方法，都是近似的分析方法）前三年平均收入，考虑本年增资因素、学校发展项目支出资金需求和国务院免杂费政策的出台，初步确定该校本年度初中部分收入2199360元，其中：财政补助收入2156360元（含免杂费财政补助部分、专项公用支出和项目支出资金需求差额部分），事业收入8000元（剔除杂费收入），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。将收入预算情况填报如下：编号项目单位金额甲乙丙0101收入合计元2199360021、财政补助收入元2156360032、事业收入元8000043、勤工俭学收入元30000054、其他收入元50003、测算并编制预算支出情况。（1）编制工资福利支出预算。根据预算编制时上月份该校教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中初中在职教职工工资发放数额，假设预算年度无人员增减变化, (如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑)，计算工资福利支出预算，填制结果如下：编号项目单位计算过程金额07一、工资福利支出元1143960081、基本工资元61000元12月732000092、津贴补贴元18380元12月220560103、奖金元一个月基本工资总额61000114、社会保障缴费元医疗保险缴费：61000元8%12月； 76800125、伙食补助费元参照往年支出水平和预算年度实际情况测算10000136、其他工资福利支出元参照往年支出水平和预算年度实际情况测算43600（2）编制对个人和家庭的补助预算。根据预算编制时上月份该校（含教学点）教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中离退休人员离退费发放数额、助学金和住房公积金等计算标准（假设预算年度无人员增减变化，如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑)，编制对个人和家庭的补助预算，填制结果如下：编号项目单位计算过程金额14二、对个人和家庭的补助元380400151、离休费元（2000元12个月）+离休人员增发离休费合计2000元26000162、退休费元（16800元12个月）+退休人员增发退休费合计7200元208800173、退职费元184、抚恤金元195、生活补助元150元4人12个月7200206、医疗费元217、助学金元(10元900人)+(24元150人*10)58000228、奖励金元独生子女费：5元5人12个月=300元；300239、住房公积金元住房公积金缴存：61000元10%12月732002410、提租补贴元2511、购房补贴2612、其他对个人和家庭的补助支出元职工探亲旅费：1500元； 6900（3）、编制商品和服务支出预算。商品和服务支出按定额标准和有关政策规定的项目开支标准填制，首先，根据当地政府实行农村义务教育保障机制后执行的预算内公用经费拨款标准、免杂费补助标准和在校学生数计算预算年度商品和服务支出总额。其次，根据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、离、退休人员特需费等有关商品和服务支出数额。最后，参考上年度支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分配、预算到办公费、印刷费、水费、电费等预算科目。填制结果如下：编号项目单位计算过程金额27三、商品和服务支出（预算内公用经费拨款标准55元+免杂费补助标准430元900436500281、办公费元61260292、印刷费元3000303、咨询费元314、手续费元325、水费元45000336、电费元68445347、邮电费元5300358、取暖费元369、交通费元400003710、差旅费元580003811、出国费元39 12、维修（护）费元维修190平方米B级危房，200元/平方米190=38000元3800040 13、租赁费元4114、会议费元50004215、培训费元436500元5%2182543 16、招待费元44 17、专用材料费元3525045 18、劳务费元300046 19、工会经费元工会经费：在职教职工工资总额79380元12个月2%元=19051元；190514720、福利费元在职教职工基本工资61000元12个月3.5%256204821、其他元(1)离休人员特需费：800元1人=800元；(2)退休人员特需费：50元16人=800元；7749（4）、编制其他资本性支出预算。编制专项公用支出预算。专项公用支出预算按基本需求填报。即以满足基本办学条件和事业发展需要为目标，根据该校预算编制小组的讨论意见，分别轻重缓急，编制专项公用支出预算。填报结果如下：编号项目单位计算过程金额50（一）专项公用支出元118500511、办公设备购置元办公桌椅600元/套25套15000522、专用设备购置元按照标准配备，该校需新购仪器设备价值76500元。3750053 3、交通工具购置元54 4、信息网络购建元555、其他资本性支出元按照生均20册标准，该校需新购图书1500册（20元/册1500册=30000元），计算）；更新课桌椅300套66000根据以上预算编制情况，该校初中预算年度收入合计为2199360元，依次安排工资福利支出1143960元、对个人和家庭的补助380400元、商品和服务支出436500元、专项公用支出118500元后，剩余可安排项目支出资金120000元。编制项目支出预算。按照“以收定支、收支平衡”的预算安排原则和国务院“保工资、保运转、保安全”的要求，根据学校预算编制小组的意见和该校存在D级危房的实际情况，决定安排120000元用于新建校舍，消除D级危房。编号项目单位计算过程金额56（二）项目支出元120000571、房屋建筑购建元根据本校实际情况，新建校舍200平方米，消除D级级危房200平方米，按当地改造成本每平方米600元计算，需资金120000元，即600元200=120000元; 120000582、大型修缮元至此，该校收支预算编制完成，编制学校收入/支出预算表基表2：基表2： 学校收入/支出预算表（初中部）编号项目单位金额甲乙丙0101收入合计元219936002 1、 财政补助收入元215636003 2、事业收入元800004 3、勤工俭学收入元3000005 4、其他收入元500006支出合计元219936007一、工资福利支出元114396008 1、基本工资元73200009 2、津贴补贴元22056010 3、奖金元6100011 4、社会保障缴费元7680012 5、伙食补助费元1000013 5、其他工资福利支出元4360014二、对个人和家庭的补助元38040015 1、离休费元2600016 2、退休费元20880017 3、退职费元18 4、抚恤金元19 5、生活补助元720020 6、医疗费元21 7、助学金元5800022 8、奖励金元30023 9、住房公积金元7320024 10、提租补贴元25 11、购房补贴元26 12、其他对个人和家庭的补助支出元690027三、商品和服务支出元43650028 1、办公费元6126029 2、印刷费元300030 3、咨询费元31 4、手续费元32 5、水费元4500033 6、电费元6844534 7、邮电费元530035 8、取暖费元36 9、交通费元4000037 10、差旅费元5800038 11、出国费元39 12、维修（护）费元3800040 13、租赁费元41 14、会议费元500042 15、培训费元2182543 16、招待费元44 17、专用材料费元3525045 18、劳务费元300046 19、工会经费元1905147 20、福利费元2562048 21、其他商品和服务支出元774949 四、其他资本性支出元23850050 （一）专项公用支出元11850051 1、办公设备购置元1500052 2、专用设备购置元3750053 3、交通工具购置元54 4、信息网络购建元55 5、其他资本性支出元6600056（二）项目支出元12000057 1、房屋建筑物购建元12000058 2、大型修缮元（5）、编制政府采购预算表按照政府采购目录和有关要求，该校专项公用支出预算中安排的办公设备购置、图书购置、仪器设备购置、课桌椅购置和项目支出安排校舍维修改造均应进行政府采购，因此，上述支出项目需填报政府采购预算表，具体填报如下：基表3： 政府采购预算表编号项目计量单位数量金额（元）拟采购时间(年月)甲乙01020304000合计238500001校舍维修改造（D级危房）平方米2001200003月份002购置教学仪器设备台、件1500375003月份003办公家具（办公桌椅）套25150003月份004购置图书资料册1500300003月份005更新课桌椅套300360007月份第三步：录入生成预算报表并撰写预算编制说明。学校基本情况表(基表1)、学校收入/支出预算表（基表2）、政府采购预算表（基表3）编制完成后，进行数据录入校验，由软件自动生成综表待报。根据上述预算表起草简明扼要的预算编制说明，预算编制说明一般包括以下要点：1、学校基本情况。2、学校收支预算情况和影响预算年度收支的主要因素（包括学校的发展变化情况、上级出台的影响收支的政策等）。3、预算年度收支预算的依据和项目支出基本思路。4、对今后预算工作的建议和意见。第四步：审核上报。以上工作完成后，由校长负责组织预算编制小组进行审核，如审核无误，形成学校初中部预算建议，由校长和填报人员签字并加盖学校公章，在规定的时间内按程序上报县级教育行政部门。至此，该校在“二上二下”预算编报程序中的“一上”阶段工作全部完成。县级教育行政部门和财政部门按预算编报程序，审核汇总该校预算建议（具体审核、上报过程略），下达该学校预算控制数2129360万元，其中财政补助收入2086360万元，事业收入8000元，勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。二、“二上”阶段工作。根据县级教育行政部门下达的预算控制数，编制该校2006年教育经费预算草案（预算草案的编制过程属于“二上二下”预算编报程序中的“二上”阶段工作）。具体步骤如下：第一步：在校长领导下，召集学校有关部门参加的预算编制小组会议，研究讨论预算控制数安排使用具体意见。经研究，按照“保工资、保运转、保安全”和轻重缓急的原则，确定项目支出和专项公用支出中，安排改造D级危房200平方米、购置仪器设备，原预算建议计划中购置图书和更新课桌椅支出暂缓安排，办公设备购置费压缩4000元。第二步：根据县级教育行政部门下达的预算控制数和学校预算编制小组研究讨论确定的预算支出项目，对原编制上公用支出报的预算建议计划进行适当调整，重新编报学校预算草案。1、填报学校基本情况表。学校基本情况与原编制上报的预算建议一致，直接抄录即可，具体填报结果如下：基1表： 学校基本情况表（初中部）编号项目单位数量备注甲乙丙0101编制数人5802在职教职工人数人5803 其中：专任教师人5004离休人员人105退休人员人1606长休人员人207临时工人208 其中：代课教师人209财政负担享受遗属补助人数人410财政负担享受独生子女费补助人数人511班级数个1812在校学生数人90013 其中：小学人14 初中人90015 其中：住宿生人40016 其中：贫困生人15017学校占地面积平方米1485634500900209018校舍建筑总面积平方米688919 其中：教学及教学辅助用房平方米478020 行政办公用房平方米301700900/209021 生活服务用房平方209022校舍建筑总面积中的危房面积平方米39023 其中：B级危房面积平方米24 C级危房面积平方米19025 D级危房面积平方米20026机动车船数量辆127办公电话数量部328教学仪器设备总值元66600029图书册数册897030课桌凳数量单人套9002、编制学校收支预算。根据县级教育行政部门下达的预算控制数和学校预算编制小组研究讨论确定的预算支出项目，对原编制上报的收支预算建议计划调整如下：在专项公用支出中调减办公设备购置4000元；调减图书资料购置30000元、更新课桌凳费用36000元。重新编报学校收支预算草案如下：基表2： 学校收入/支出预算表（初中部）编号项目单位金额甲乙丙0101收入合计元212936002 1、 财政补助收入元208636003 2、事业收入元800004 3、勤工俭学收入元3000005 4、其他收入元500006支出合计元212936007一、工资福利支出元114396008 1、基本工资元73200009 2、津贴补贴元22056010 3、奖金元6100011 4、社会保障缴费元7680012 5、伙食补助费元1000013 5、其他工资福利支出元4360014二、对个人和家庭的补助元38040015 1、离休费元2600016 2、退休费元20880017 3、退职费元18 4、抚恤金元19 5、生活补助元720020 6、医疗费元21 7、助学金元5800022 8、奖励金元30023 9、住房