山西省2017年税务师考《涉税服务实务》考试题.docx

山西省2017年税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲公司2008年分别销售A、B产品5万件和7万件，销售单价分别为100元和80元；甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内发生的保修费在销售额的2%8%之间。2008年实际发生产品保修费5万元。假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为_万元。A5B53C16.2D48 2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚，每枚新戒指的零售价格为3500元，每枚旧戒指作价1000元，每枚戎指取得差价款2500元；取得金项链修理费(含税)2270元。本期认证通过的增值税进项税为2180元。该金店上述业务应纳增值税税额_元。(上述销售价格均为含税价格)A12534.96B10354.96C7264.96D7594.793、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是_。A居民企业来源于境外的所得B非居民企业来源于中国境内的所得C在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得D在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得 4、该投资项目的投资回收期为_年。A2B2.5C3D3.55、根据我国相关法律规定，下列关于合同解除的表述正确的是_。A合同的解除专指法定解除B发生不可抗力的，当事人可解除合同C按照法律规定主张解除权的，应当通知对方当事人D按照法律规定主张解除权的，只能通过法院或者仲裁机构行使 6、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应_。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税 7、下列叙述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 8、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为_万元。A15B17.5C18.5D30 9、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系 10、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。 (6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：销售成套礼品盒应纳的消费税为（）万元。A10.3B12.5C18D13.511、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003年该企业应缴纳企业所得税_万元。A10.56B11.55C13.20D14.85 12、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应_。A回原地补开增值税专用发票B只能开具普通发票C由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D自己在经营地开具增值税专用发票 13、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。A0B1.5C2D1014、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 15、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于_。A5年B10年C15年D20年 16、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是_。A批发和零售化肥、农药免征增值税B浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C生产化肥、农药免征增值税D批发和零售农膜免征增值税 17、下列项目按6%征收率征税的是_。A寄售商店销售寄售货物B典当行销售死当物品C一般纳税人销售其使用过的固定资产D销售建筑用的砂土 18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是_。A购入的无形资产，按照实际支付的价款计价B接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价C自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价D企业正常条件下，商誉按评估价格入账 19、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 20、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照物权法的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的_。A支配力B优先力C妨害排除力D追及效力 21、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为_万元。A0.72B14.85C1.32D1.65 22、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是_。A财产变价方案B财产估价方案C和解协议D财产分配方案23、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是_A从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 24、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是_。A已作坏账损失处理后又收回的应收款项B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入D企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金25、有限责任公司_以上的事可以提议召开董事会会议。AI/4B1/3C1/2D2/5二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为_元。A298639B95200C103139D290700 2、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。A净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系C存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系D销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系E资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系3、下列有关追征税款的说法不正确的有_。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 4、下述陈述不正确的是_。A对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格B进口货物以成交价格为基础，确定完税价格C以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1计算运输及相关费用、保险费D关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内5、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是_。A如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数B如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限C如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定D如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定 6、税款征收的措施主要有_。A由主管税务机关核定应纳税额B定期定额征收C责令缴纳D责令提供纳税担保E采取税收保全措施和强制执行措施 7、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照纳税人提供的机动车统一发票或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有_。A企业从国外进口自用的卡车B减税、免税条件消失的在用大客车C以获奖方式取得的已确认购嚣价格的家用小轿车D行驶8万公里以上的试验车辆E进口旧车 8、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂 9、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有_。A行政解释B立法解释C执法解释D检查解释 10、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有_。A对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税11、金银首饰消费税的纳税环节可分为_。A纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税B用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税C带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税D翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税E以旧换新的金银首饰，于收回时纳税 12、下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有_。A转让固定资产发生的费用B按规定支付的保险费C购置、建造固定资产的费用D经营中发生的意外损失 13、当月准予抵扣的进项税额为_万元。A109.505B109.54C103.01D102.6714、下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有_。A中途转让对外投资的非现金资产取得的转让收入B已确认为坏账又收回的应收账款C股份制改造发生的资产评估增值D在建工程的试运行收入 15、下列销售行为中，属于混合销售行为的是_。A某运输公司销售货物并负责运输所售的货物B某饭店既经营餐饮业又经营娱乐业C某商店既经营货物销售，又从事运输劳务D歌舞厅收取的门票费、烟酒和点歌费E建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业 16、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有_。A事业单位出租房屋行为B企业购买房屋行为C油田开采天然原油并销售行为D生产企业销售自产化妆品行为E进口应税消费品的行为 17、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是_。A甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过民法通则规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失B乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利C乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利D该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉 18、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是_。A以非现金形式取得的伙食补贴B以实报实销形式取得的洗衣费C以现金形式取得的住房补贴、搬迁费D从外商投资企业取得的股息、红利所得 19、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是_。A15日，10日B15日，7日C10日，7日D10日，5日 20、注册税务师代理记账，以下涉及原始凭证的相关工作中，处理正确的有_。A甲个体工商户经营规模小，未设专门的出纳，委托注册税务师代为承担出纳岗位的一切工作职责，注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范B乙个体工商户，由其弟负责出纳工作，由于其弟休病假，暂时有一个月不能工作，业主与负责代理记账的注册税务师商量，由业主自行代理出纳之职，但每月的凭证填制需注册税务师细心指导，注册税务师对此一个月的原始凭证审核后编制记账凭证入账C注册税务师代理丙个体工商户的记账业务，取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发