青岛市个人出租房屋纳税开票指南.docx

青岛市个人出租房屋纳税指南财税201643号规定：1、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。计算个税就涉及增值税不含税价计算。2、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。因为涉及3万以下增值税免税，个人出租住宅减按1.5%征税两个政策。计算房租时含税价和不含税价计算就异常复杂。月租金3万元因为增值税免税，合同金额=不含增值税金额，不需要进行含增值税价和不含增值税价格换算；不含增值税月租金大于3万元时需要进行换算：计算除增值税外，住宅含增值税价和不含增值税收入价换算公式：不含税增值税价=合同金额（含增值税）增值税=合同金额（含增值税）合同金额（含增值税）1.051.5%=合同金额（含增值税）（1+5）1.035非住宅含增值税价和含增值税价收入换算公式：不含税增值税价=合同金额（含增值税）增值税=合同金额（含增值税）（1+5）增值税1、个人出租住宅，开增值税普通发票：月租金3万元，增值税免税月租金3万元，增值税征收率1.5%，增值税合同金额（含增值税）（1+5）1.52、个人出租非住宅，开增值税普通发票：月租金3万元，增值税免税月租金3万元，增值税征收率5%，增值税合同金额（含增值税）（1+5）53、个人出租住宅，开增值税专用发票，增值税征收率1.5%，：增值税合同金额（含增值税）（1+5）1.54、个人出租非住宅，开增值税专用发票，增值税征收率5%：增值税合同金额（含增值税）（1+5）*5个人所得税1、个人出租住宅，开增值税普通发票：月租金2千元，个人所得税免税2千月租金3万，个人所得税征收率0.5%，个人所得税=合同金额0.5%不含增值税月租金3万，个人所得税征收率1%，个人所得税合同金额（含增值税）（1+5）1.03512、个人出租非住宅，开增值税普通发票：月租金2千元，个人所得税免税2千月租金3万，个人所得税征收率1%，个人所得税=合同金额1%不含增值税月租金3万，个人所得税征收率2%，个人所得税合同金额（含增值税）（1+5）23、个人出租住宅，开增值税专用发票：月租金2千元，个人所得税免税2千月租金3万，个人所得税征收率0.5%，个人所得税合同金额（含增值税）（1+5）1.0350.5不含增值税月租金3万，个人所得税征收率1%，个人所得税合同金额（含增值税）（1+5）1.03514、个人出租非住宅，开增值税专用发票：月租金2千元，个人所得税免税2千月租金3万，个人所得税征收率1%，个人所得税合同金额（含增值税）（1+5）1不含增值税月租金3万，个人所得税征收率2%，个人所得税合同金额（含增值税）（1+5）2房产税个人出租住宅，房产税税率4%：房产税=合同金额（含增值税）（1+5）1.0354个人出租非住宅，房产税税率12%：房产税=合同金额（含增值税）（1+5）12城镇土地使用税个人出租住宅，城镇土地使用税免征个人出租非住宅，城镇土地使用税税率0.5，城镇土地使用税合同金额（含增值税）0.5印花税个人出租住宅，印花税税免征个人出租非住宅，印花税税率0.1，印花税合同金额（含增值税）（1+5）0.1城建税月租金3万元，城建税免税月租金3万元，城建税税率7%，城建税=增值税7%教育费附加和地方教育费附加不含增值税月租金10万元，教育费附加和地方教育费附加城建税免征不含增值税月租金10万元，教育费附加费+地方教育费附加费率3%+2%，教育费附加费+地方教育费附加=增值税税额5转租转租房产税不征；个人所得税为上述直租政策征收率基础上的8折，例如个人出租住宅，2千月租金3万，个人所得税征收率0.4%；其他税种征收政策同直接租赁相同。个人出租房屋，代开发票所需要资料：租赁合同复印件，房产证复印件，房东身份证原件及复印件（如房东本人来办理），房东委托他人办理，还需加带受托人身份证原件及复印件及授权委托书。看完这么多，有点晕，这说明中国的税制过于复杂，税种众多，我也是花了5个小时才把这些政策搞明白搞清楚，其实还有一个难点是关于合同价和房东拿到手钱的测算。因为增值税是价外