公司内部控制PPT课件.ppt

公司治理和内部控制 1 内容简介 金融市场的财务丑闻和萨本 奥克斯利法案内部控制原理简介3 内部控制在达能 2 1 金融市场危机 3 1 萨本 奥克斯利法案 2002年7月30日 先由各级管理层书面陈述 从2002年起公司首席执行官和首席财务官书面陈述内部控制的有效性 S404 从2005年开始强制实施 在审计报告中鉴证内部控制 4 1 萨本 奥克斯利法案 2002年7月30日 公司治理指导原则1 CEO CFO证明书财务报表的完整性和准确性内部控制的有效性公司高级管理层股票交易的透明 5 2 内部控制 6 2 内部控制总结 内部控制是一个流程受单位董事会 管理层和其他所有人员的影响 其目的是提供以下合理保证 经营的效果性和高效率财务报表的可靠性资产的安全性对适用法律和规定的遵守性 7 ACTIVITIES ASSESSMENT ENVIRONMENT 监控 战略方针 预算流程 估计 E1 E2 业务审阅风险管理流程和工具 Vestalis 自我评估 DICE 达能道 DOM 预算流程 定期会议 决策流程集团各个委员会 资本性支出 雇佣 跨部门项目指导委员会 达能道 风险评估 达能集团审计委员会内部审计财务 资金 保险 质量 环境等审阅信息系统管治 信息与交流 报告 Scorecard KPIsThemis利用指标决策支持系统职能性报告 DOM 3 内部控制在达能 达能价值观和达能文化达能道达能商业行为准则人事政策HRpolicies 年度评估 PDR 奖励政策 培训达能内部网 functions DOM 董事会外部审计内部审计 控制活动 风险评估 控制环境 信息与交流 8 A 达能商业行为准则 2001 达能商业行为准则 总则利益冲突信息保密雇员特殊利益和第三方关系达能发行的有价证券交易参与达能外的非赢利机构和公司管理遵守商业规范 9 B 达能集团内部控制原则 内容简介1 定义31 1 定义31 2 达能集团内部控制流程31 3 达能内部控制原则42 内部控制政策43 总则53 1 背景53 2 控制环境标准63 3 监控和报告遵守情况63 4 方法 程序和指导74 具体内部控制准则74 1 审批标准74 2 会计标准84 3 责任标准84 4 资产安全标准94 5 资产和会计记录核对标准10 10 C 达能内部控制自我评估 DICE 达能内部控制自我评估是一个让基层经营管理人员能对关键内部控制存在性和有效性进行确认的一系列问卷管理层进行自我评估 针对存在的薄弱环节建立和实施行动计划全球业务部门WWBU 区域Zone 各企业管理层和外部审计可以查证是否进行了自我评估内部审计可以有更多精力从事他们的工作 11 DOM的目的创造价值和竞争能力找出和规范主要业务流程中的 最佳操作方式 促进在集团内共享 共同语言 D 达能经营模式 DOM 12 DOM是什么 关键业务流程 真实的成功经验 机会和潜在的竞争优势 共同语言 通过 前线经理 在整个组织中贯彻落实 13 DOMs 按流程分 销售 供应链 制造 采购 财务 合计 12 26 19 17 24 124 基本 最佳操作方式 8 21 10 10 13 84 4 5 9 7 11 40 质量 8 10 2 人事 新产品 4 10 10 10 0 2 12 4 14 DOMs 销售 供应链 制造 采购 财务 Total 18 26 19 17 26 102 基本DOMs 基本功能或法律要求 13 21 10 10 21 66 5 5 9 7 5 36 最佳操作方式DOMs 增值的经验模式 质量 8 10 2 15 DOM实施原则 DOMs是强制性的目标完成期限 基本 2005年年中 最佳操作方式 2006年年末 16 DOMs 财务部分 4 3供应商发票直接寄给应付帐款部门 BP 7 1 9销售和财务部门合作管理销售条款 B 8 1 2财务监控资本性支出 从预算 审批到资产会计 B 8 2 1财务报表按集团的会计原则编制 B 8 2 2公司使用集团会计科目表 BP 8 2 3集团财务报表按标准格式和等级编制 BP 8 2 4所有会计分录只记录在一个系统中 并分为成本中心或利润中心记录 BP 8 2 5先按集团的要求设计会计科目 在此基础上调整到法定科目 BP 8 2 6会计分录自动过帐 BP 8 2 7每月实施全部的关帐程序 B 8 2 8在4个工作日完成全部的关帐程序 BP 8 2 9财务报告直接 毫无例外地 从总帐中得到 B 17 DOMs 财务部分 8 2 10按集团要求的时间和系统向集团提供财务报告 B 8 2 11管理和法定报表由符合集团标准的审计师至少每年审计一次 B 8 2 12业务分析是基于综合的管理信息系统 B 8 2 13按产品和客户进行赢利分析 按产品或客户的利润能调节到公司总例如 BP 8 2 15每月确认净净销售额 以作为每月全部关帐的一部分 B 8 2 16每月对预提和其他与贸易支持相关的资产负债科目进行分析 按客户或客户集团 B 18 DOMs 财务部分 8 2 17每月进行赢利增长点分析 B 8 2 18每月监控现金转换流程的关键指标 B 8 2 19使用标准成本方法进行成本核算 按集团要求对差异进行分析 BP 8 3 1每个公司建立合适的内部控制系统 并监控其作用 B 8 3 2每个公司建立风险管理政策 定期向集团报告本单位风险管理情况 BP 8 3 3根据集团的要求管理和优化公司现金溢余 BP 19 3 内部控制 角色 总经理和财务总监设立公司内部控制的基本方针评估和监控由各部门负责人领导实施的内部控制系统使用工具 达能道 DOM 达能内部控制评估DICE 达能内部风险评估Vestalis Themis系统利用指标跟踪内部和外部审计报告内部审计评定内部控制流程和自我评估报告并向集团审计委员会和董事会报告外部审计根据法律要求独立评估并向股东报告内部控制的有效性