批零住餐法人年定报填报注意事项 2016.doc

批零住餐法人个体年定报填报注意事项（2016）报送时间:年报开网时间定于2017年1月20日，3月10日前关网。一、年报（一）填报要求 101-1表代码109“统一社会信用代码”，没有的不填。“三证合一”营业执照的组织机构代码是9-17位 1、商品销售额与营业收入的关系经营情况表的销售额含增值税，财务表的营业收入不含税2、基本情况表与经营情况表的关联审核 、101-1表中年末零售营业面积0时，E104-1表零售额也应0，反之E104-1表的零售额为0，那么101-1表中年末零营业面积也应为0； 、101-1表中年末餐饮营业面积（吃饭和厨房面积）0时，S104-1表中餐位数和餐费收入应0，反之，S104-1表的餐位数为0或餐费收入为0，那么101-1表的住宿和餐饮业年末餐饮营业面积也应为0。 、住宿业客房数和床位数的匹配关系，一般情况下床位数应大于客房数。 、平均每个餐位数面积，重点核实单个餐位餐饮面积奇异，核实是否将住宿部分面积、宾馆绿地面积等不属于餐饮面积部分计入餐饮面积填报。厨房+餐厅面积才是餐饮面积 、财务报表审核应注意的问题（1）流动资产固定资产不应等于0；（2）销售费用管理费用财务费用不应等于0；（3）主营业务税金管理费用中的税金应交增值税不应等于0；（4）补贴收入不应营业外收入；（5）管理费用税金不应管理费用；（6）应付账款不应流动负债合计；（7）流动负债非流动负债应负债合计；（8）流动资产应应收账款存货（9）实收资本应等于国家资本集体资本法人资本个人资本港澳台资本外商资本（10）资产负债应等于所有者权益（11）资产或负债不应为0、加强对平台上核实性审核错误（C类审核）企业说明情况的审核，逐一查看企业是否对核实性审核错误作出说明，对说明原因为“核实无误”、“情况属实”、“正确”或空白的，均应返回重新写明原因，否则视为填报错误。 3、财务状况表（E103表、S103表）：先填财务表，再填其他表第一，填写数据来源：共五大点，一、二两点依据资产负债表填写,第三点依据损益表填写。第四点中的“应付职工薪酬”（代码401）依据财务账目填写，包括职工的工资、福利、奖金、五险一金等。“应交增值税”（代码402）中，批零企业请依据12月份的增值税纳税申报表中的全年累计项填写，住餐业若有因商品销售导致的增值税则填，反之不填。第2、 批零业代码607五、从事批发和零售业活动的从业人员平均人数，和劳工年报表的从业人员平均人数指标一致；住餐业代码608五、从事住宿和餐饮业活动的从业人员平均人数和劳工年报表的从业人员平均人数指标一致。 第三，千万不能漏填的：应付职工薪酬（代码401）、应交增值税（代码402）、 主营业务税金及附加（代码310）、管理费中的税金（代码314）、累计折旧（代码210）、本年折旧（代码211）、营业利润（代码323） 第四，逻辑关系一定要满足财务表下方“说明”第三点的“审核关系”要求4、（109表）信息化和电子商务应用情况，109表中代码02专职从事信息技术工作的员工是指从事信息专业技术的员工，一般最多只有一个。110表电子商务部交易平台情况表没有电商交易的企业空表上报。5、表间逻辑关系一致：即不同报表间的相同项数据一致，相关项数据的逻辑关系一致。（1）关于“从业人员”：法人表中，“通用基本信息一”的“从业人员”（代码192）项中的“从业人员期末人数”必须和“劳动情况”年报中“期末从业人员数”一致。（2）关于营业收入、主营业务收入和资产总计：法人表中，“通用基本信息一”中的“企业主要经济指标”（代码193）中数据，即营业收入、主营业务收入、资产总计，必须和财务状况表中的营业收入（代码301），主营业务收入（代码302）、资产总计（代码213）的数据要一致。（3）关于“应付职工薪酬”与从业人员工资总额：财务状况表中的“应付职工薪酬”（代码401）必须大于等于劳动情况年报中的“从业人员工资总额”数据。102-1表（从业人员及工资总额表）中“从业人员工资总额”是税前工资，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的公积金、医保、社保、水电费等个人缴纳部分也包括在内，但不包括单位为个人缴纳的公积金、养老保险、医保、失业保险、工伤和生育险等其他支出。而E103和S103财务状况表中“应付职工薪酬” 除了包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费外，还包括了单位为个人缴纳的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险等其他支出。由此可见，“应付职工薪酬”统计口径大于“从业人员工资总额”。（4）批零法人：其批发和零售业商品购进、销售和库存表中的“购进额”和“销售额”都是含增值税的，但法人表和财务表中的“营业收入”、“主营业务收入”都是不含税的，因此，销售额营业收入主营业务收入，销售额与上年12月销售额必须一致。（5）住餐法人中的营业额与营业收入：其住宿和餐饮业经营情况表中的“营业额”包含了商品销售额中的增值税部分（具体详见住餐表下方的说明第4点的第点），但法人单位基本情况表中的营业收入则不含增值税，因此，营业收入营业额营业额与上年12月营业额必须一致。 二、定报 月报每月月后1日开网、季报每1月、4月、7月、10月要填报 增加季报财务状况表（E203、S203），统计范围扩大为辖区内限额以上法人单位。 1、定报报表填报要求：批零法人：关于重要商品购进、销售和库存表计量单位：该表与月报不同之处在