企业所得税(40题).doc

节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀芇螃羇肆芇袅螀莅芆薅羅芁莅蚇螈膇莄蝿羃肃莃葿螆聿莂蚁肂莇莂螄袄芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈肈羁蒈螀袁芀蒇蒀肇膆蒆蚂衿膂蒆螄膅肈蒅袇羈莆蒄薆螀节蒃虿羆膈蒂螁蝿肄薁蒁羄羀薀薃螇艿薀螅羃芅蕿袈袅膁薈薇肁肇薇蚀袄莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薄肇肃芁蚆袀罿芀袈肆莈艿薈罿芄芈蚀膄膀蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁薈螁蚂羁莁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇螈羇莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆薅螆羂腿蒁螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚂袀袂葿蚈衿肅节薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁羅膄膁蒇羄袃莇莃羃羆膀螂羂膈莅蚈羁芀芈薄羀羀蒃蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀 一、单选题：（共20道试题，每题4分）1以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。 A家具 B小汽车 C火车 D电子设备 正确答案：D解析：固定资产计算折旧的最低年限如下：1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为3年。2下列收入是企业所得税应税收入的有（ ）。 A转让财产收入 B财政拨款收入 C国债利息收入 D居民企业之间的股息收入 正确答案：A解析：B财政拨款收入属于不征税收入，C国债利息收入D居民企业之间的股息收入，属于免税收入3现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 A15日内 B60日内 C4个月内 D5个月内 正确答案：D解析：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。4企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A10% B30% C50% D100% 正确答案：D解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。5某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。 A10 B20 C30 D40 正确答案：C解析：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，加计扣除50% 6根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。 A全额扣除 B在年度利润总额12以内的部分扣除 C在年度应纳税所得额30以内的部分扣除 D在年度应纳税所得额12以内的部分扣除 正确答案：B解析：p179 规定7我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A5000元 B6600元 C12500元 D16500元 正确答案：A正确答案：A 应纳税额=（460-438-20）*25%=0.5万元8根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。 A家具 B小汽车 C火车 D电子设备 正确答案：D9某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A15 B300 C450 D500 正确答案：C解析：不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除。可扣除=3000*15%=450万10根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A有限责任公司 B个体工商户 C合伙企业 D个人独资企业 正确答案：A解析：个体经商户、个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，适用个人所得税11、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（ ）万元。 A400 B412 C460 D435 参考答案：B1、向贫困地区的捐赠按照限额扣除：400*12%=4850，税前允许扣除的公益性捐赠为48，调增2万元2、直接捐赠不允许税前扣除，调增10万元应纳税所得额：400+2+10=412，答案选B。12、某企业2005年发生亏损1000万元，预计企业20062012年每年可以获得生产经营所得150万元，根据税法规定，此亏损将有（ ）万元不能在税前弥补。（假设此企业每年均无纳税调整事项） A250 B500 C750 D1000 参考答案：A本题考核企业所得税税前弥补亏损的规定。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。本题目中，企业可以用20062010年的所得进行弥补，即，可以弥补1505=750(万元)，所以，此亏损将有1000-750=250(万元)不能在税前弥补。13、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A将自产的货物用于非应税项目 B将购买的货物用于在建工程 C将自产货物用于换取生产资料 D将购买的货物奖励给内部员工 参考答案：A解析：选项B和D不属于视同销售，不缴纳增值税；选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。该题针对“视同销售”知识点进行考核14、某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元（假定新产品研发费可以加计扣除50）。 A33 B37.5 C25 D49.5 参考答案：C解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50加计扣除，直接抵扣当年应纳税所得额。则应纳税所得额1600-600-460-400-8050100（万元），应纳企业所得税1002525（万元）。15、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A增值税 B税收滞纳金 C赞助支出 D销售成本 参考答案：D解析：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。16、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同（ ）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 A15 B30 C45 D60 参考答案：B解析：本题考核源泉扣缴的相关规定。根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。17、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（ ）。 A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照收款地确定 C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； D利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 参考答案：B解析：本题考核所得来源地的确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。18、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。 A10 B15 C20 D25 参考答案：C解析：本题考核企业所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。19、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。 A企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免 B创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10% D企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100加计扣除 参考答案：D解析：本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10；选项B应该是投资满2年的当年；选项C，应该是在计算应纳税所得额时减计收入10%。20、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（www.BjCrJ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A.35日内B.15日内C.4个月内D.5个月内答案：D 解析：本题考核企业所得税征收方式。根据规定，企业所得税，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。二、多选题：（共15题 每题4分）1根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（ ）。 A生物资产分为消耗性、生产性两种 B林木类生产性生物资产折旧年限为10年 C畜类生产性生物资产折旧年限为2年 D生产性生物资产不存在折旧 正确答案：ACD解析：生物资产分为消耗性、生产性及公益性三种;生产性生物资产按直线法计算折旧，其中，林木类生产性生物资产，为10年；畜类生产性生物资产，为3年2下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是（ ）。 A国债利息收入属于免税收入 B财政拨款收入属于免税收入 C符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 D符合条件的非营利组织的收入属于免税收入 正确答案：ACD解析：参见有关免税收入和不征税收入的规定3下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 A企业一般在实际经营管理地纳税 B企业一般在登记注册地纳税 C登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 正确答案：BD解析：参见p177 有关企业所得税纳税人的规定4根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 A赞助支出 B税收滞纳金 C罚款 D未经核定的准备金支出 正确答案：ABCD解析：参见p180 不得扣除支出的规定5根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（ ）。 A经济林是生产性生物资产 B畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年 C外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除 正确答案：ACD解析：参见p181 有关生物资产的规定6在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（ ）。 A就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B来源于中国境内外的全部所得 C来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得 D来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得 正确答案：AC解析：参见p 180 有关非居民企业纳税规定7在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（ ）。 A按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 B因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 C按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 D按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 正确答案：ABCD企业境外所得税收抵免操作指南规定 ：可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：（一）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（二）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（三）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（四）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（五）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（六）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。8根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是（ ）。 A固定资产的大修理支出 B租入固定资产的改建支出 C自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 D已足额提取折旧的固定资产的改建支出 正确答案：ABD税法第十三条规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。”9根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A以经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未投入使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地 正确答案：BCD解析：税法规定，以下固定资产不得计算提取折旧：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧的固定资产。10根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。 A出租固定资产收入 B到期国债利息收入 C转让无形资产收入 D转让股票的净收益 正确答案：ACD解析：到期国债利息收入是免税收入，不应计入应纳税所得额11根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ ）。 A企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 B企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表 C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴 D非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库 正确答案：ACB 应是：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表D应是：非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内，缴入国库12下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A居民企业来源于境外的所得 B非居民企业来源于中国境内的所得 C非居民企业来源于中国境外的所得 D居民企业来源于中国境内的所得 正确答案：ABD解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。13根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理（ ）。 A合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 C被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 正确答案：AC解析：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业合并，当事各方应按下列规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。14下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是（ ）。 A在资金方面存在直接控制关系 B经营方面存在间接拥有关系 C长年具有购销业务的客户 D直接或者间接地同为第三者所控制 正确答案：ABD解析：本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。15根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。 A逾期未退包装物押金收入 B接受捐赠的固定资产收入 C债务重组收入 D转让生物资产的收入 正确答案：BD解析：本题考核点是企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得企业所得税法具体列举的收入外的其他收入，如企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。16、根据企业所得税法的规定，关于无形资产说法不正确的有（ ）。 A税法中无形资产不包含商誉 B自创商誉可以计算摊销费用扣除 C外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 D无形资产的摊销年限不得低于10年 参考答案：A B17、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是（ ）。 A为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B为职工缴纳的失业保险费 C为职工缴纳的商业保险费 D按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费 参考答案：A B D18、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A登记注册地标准 B所得来源地标准 C经营行为实际发生地标准 D实际管理机构所在地标准 参考答案：A D19、在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（ ）。 A按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 B因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 C按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 D按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 参考答案：A B C D解析：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款（5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。20、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴