第八章-税收效应PPT课件.ppt

财政学 第八章税收的经济效应 东华大学旭日工商管理学院 税收对生产者行为的影响税收对消费者行为的影响税收对劳动投入的影响税收对私人储蓄的影响 本章内容 税收的效应分析 税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应 以及由此对社会经济运行本身的影响 经济学家希望能够保持中立 现实中 税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响 对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响 税收对市场价格的影响 Pd 消费者面临的价格 Ps 生产者面临的价格 Q 是课税商品的均衡产量 S D E Pd Ps Q P 税收与生产者行为 税收对纳税人作为一个生产者行为的影响 通过税收对市场价格机制的干扰来进行 其总效应有以下2个效应之和构成 替代效应收入效应 商品B 商品A I1 C1 PPF P I2 C2 P X2A X1A T 替代效应 替代效应由于生产者所面临的课税商品价格相对下降 造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量 而增加无税或轻税商品的生产量 即以无税或轻税商品替代课税或重税商品 收入效应征税会使生产者可支配生产要素收入减少 从而减低商品生产能力 而居于较低生产水平 商品B 商品A C1 C2 X2A X1A X1B X2B 收入效应 生产可能性边界 软饮料 百万瓶 月 不可能达到的 磁带 百万盒 月 012345 5 10 15 经济增长 制造磁带的机器 台 月 c 1 2 3 4567磁带 百万盒 月 2 4 6 10 8 b a PPF0 如果我们每月生产6台机器 b 并且PPF向外移到 我们将来可以生产更多的磁带 美国和香港的经济增长 消费品 人均 资本品 人均 0 课堂讨论经济增长的源泉 经济增长的源泉内因 要素禀赋改善技术变革是新产品和生产物品与劳务的更好方法的开发 劳动力人口增加 人口红利资本积累是资本资源的增长 外因 专业化与贸易 表1 中国 日本 新加坡 韩国 中国香港和台湾地区的经济增长率 东亚模式的特征 强有力的政府高储蓄率和高投资率出口导向的外向型经济发展战略以银行为主要的间接融资方式 税收的经济效应分析 对商品市场的调节作用正面效应 有助于产业结构调整经济资源在不同产品之间的配置经济资源在不同产业间的配置经济资源在不同地区的配置负面效应 干扰价格体系 税收对消费者的效应 向商品征税时 税收对消费者的效应同样存在着收入效应和替代效应 0246810 软饮料 箱 月 2 4 6 8 10 电影 场 月 h 最优可承受点 f 1 i I1 替代效应 征税会使负税商品价格上涨 造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量 而增加对无税或轻税商品的购买量 X1 X2 A B E I1 I2 收入效应 征税令消费者可支配收入水平下降 从而降低商品的购买量 而居于较低的消费水平 X1 X2 A B D I1 I2 C 税收的经济效应分析 对居民收入分配的调节作用 2 对何种商品征税有助于维护穷人的利益 针对富人使用的奢侈品 针对穷人使用的必需品 对何种商品征税有助于提高财政收入 税收对劳动力供应的影响 向工资征税时 税收对劳动者的效应同样存在着收入效应和替代效应 劳动的供给 劳动 小时 周 工资率 美元 小时 0203035 5 10 15 劳动的供给 闲暇 小时 周 100 168 收入 美元 周 0 350 I1 133 138 148 100 450 Z 时间配置决策 工作 闲暇选择 工资增加引起的工作对闲暇的替代 家庭提供的劳动供给增加 替代效应较高工资率有较高的收入 这会引起人们选择更多的闲暇 家庭提供的劳动供给减少 收入效应 3 税收对劳动供给的影响 替代效应 政府课税使劳动边际收益减少 降低劳动相对于闲暇的价格 从而引起纳税人以闲暇代替劳动 W 劳动时数 S W1 W2 L1 L2 收入效应 课税会直接减少纳税人的可支配收入 为维持以往的收入或消费水平更倾向于更勤奋地工作 W1 W2 L1 L2 劳动时数 4 税收与私人储蓄行为效应 替代效应 课税减少纳税人实际利息收入 降低了储蓄的吸引力 从而以消费替代储蓄 替代效应的大小 由边际税率决定 收入效应 课税使纳税人可支配收入减少 为确保原有收入水平 纳税人要工人更多的时间 替代效应 因政府课税降低了纳税人的实际利息收入 造成纳税人以消费替代储蓄 税收对私人储蓄发生了替代效应 储蓄 I1 I2 P1 P2 C1 C2 S1 S2 消费 储蓄 消费 A S I1 I2 C1 C2 P1 P2 收入效应 若政府征税压低了纳税人的可支配收入 进而促使其减少消费 为维持既定的储蓄水平而增加储蓄 税收对私人储蓄就发生了收入效应 5 税收对纳税人的私人投资效应 私人投资决定因素 投资收益 投资成本税收对私人投资的效应 主要通过税收对纳税人的投资收益率和折旧因素的影响而表现出来 主要表现在公司所得税的课征上 课征公司所得税 压低纳税人的投资收益率 使投资收益和投资成本发生变动 产生两种方向相反的效应 替代效应 投资收益率下降 降低投资吸引力 以其他行为替代投资 收入效应 投资收益率下降 可支配收益减少 为维持以往收益而增加投资 投资 消费 V1 V2 C1 P1 I1 P2 I2 C2 投资 V1 V2 C1 P1 I1 P2 I2 C