支付结算法律制度PPT课件.ppt

1 第二章支付结算法律制度 2 第一节支付结算概述 一 支付结算的概念 指单位 个人在社会经济活动中使用票据 银行卡和汇兑 托收承付 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 3 二 办理支付结算的主体 银行 单位 个人 4 三 支付结算的特征1 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2 支付结算是一种要式行为3 支付结算的发生取决于委托人的意志4 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5 支付结算必须依法进行 5 二 支付结算的基本原则 一 恪守信用 履约付款 二 谁的钱进谁的账 由谁支配 三 银行不垫款 6 例2 1 多选 支付结算应遵循的原则是 A 恪守信用 履约付款B 谁的钱进谁的账 由谁支配C 银行不垫款D 自愿选择开户银行 7 三 支付结算的主要支付工具 8 一 支票汇票本票信用卡汇兑 第四节讲 9 二 其他结算方式 1 托收承付结算 是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取货款 付款人根据合同核对单证或验货后 向银行承认付款的一种结算方式 托收承付结算每笔的金额起点为1万元 新华书店系统每笔的金额起点为1000元 10 2 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 款项划回方式 使用范围 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易 公用事业单位向用户收取水电费 邮电费 煤气费 公房租金等劳务款项以及其他应收款项 无论是在同城还是异地 均可使用委托收款的结算方式 11 例2 2 多选题 下列项目中 关于托收承付结算方式的正确表述有 A 适用于由商品交易产生的劳务供应B 适用于商品代销C 适用于异地之间款项结算D 适用于每笔的结算起点100000元 12 四 支付结算的主要法律依据 票据法 票据管理实施办法 支付结算办法 中国人民银行银行卡业务管理办法 人民币银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法 电子支付指引 第一号 等 13 例2 3 单选 支付结算办法 是由 发布的 A 中国人民银行B 国务院C 全国人民代表大会常务委员会D 全国人民代表大会 14 例2 4 单选 下列不属于调整银行业务关系法律制度的是 A 中国人民银行法 B 现金管理条理 C 金银管理条例 D 证券法 15 五 办理支付结算的具体要求 一 单位 个人和银行应当按照 人民币银行结算账户管理办法 的规定开立 使用账户 二 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 16 三 填写票据和结算凭证的基本要求 p83 17 例2 5 单选 下列说法错误的是 A 中文大写金额数字应用正楷或行书填写B 中文大写数字写到 角 为止的 在 角 之后应写 整 字C 中文大写数字金额前应标明 人民币 D 阿拉伯小写金额数字要认真填写 不得连写分辨不清 18 例2 6 单选 填写票据金额时 人民币10056元应写成 A 壹万零伍拾陆元B 人民币壹万零伍拾陆元整C 人民币壹万零零伍拾陆元整D 人民币一万零五拾六元整 19 例2 7 单选 根据 支付结算管理办法 的规定 票据的出票日期必须使用中文大写 下列表述中 正确的是 A 贰零零捌年零壹拾月零拾贰日B 贰零零捌年壹拾月壹拾贰日C 贰零零捌年零壹拾月壹拾贰日D 贰零零捌年壹拾月零拾贰日 20 四 填写票据和结算凭证应当规范 做到要素齐全 数字正确 字迹清晰 不错不漏 不潦草 防止涂改单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称 21 五 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 具体规定 票据和结算凭证的金额 出票或签发日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 对票据和结算凭证上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时应当由原记载人在更改处签章证明 票据和结算凭证上的签章 为签名 盖章或者签名加盖章 22 例2 8 判断 票据出票日期使用小写填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担 例2 9 单选 下列说法错误的是 A 单位和个人办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证B 票据的金额不得更改C 票据的出票日期不得更改D 票据的收款人名称可以更改 23 例2 10 单选 下列说法错误的是 A 票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载B 结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载C 票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致D 票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致 更改后 银行可以受理 24 第二节现金管理 25 现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货 现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入 支出和库存的一项重要财经管理活动 26 现金管理的基本原则 1 凡在银行和其他金融机构开立账户的机关 团体 部队 企业 事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金 接受开户银行的监督 2 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算 减少现金使用 3 开户单位之间的经济往来 除按规定的范围可以使用外 应当通过开户银行进行转账结算 4 中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责 负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核 5 开户银行负责现金管理的具体实施 对开户单位收支 使用现金进行监督管理 27 例2 11 多选 下列说法正确的有 A 单位应按规定收支和使用现金B 开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督C 国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结算方式 减少使用现金D 开户单位之间所有的经济往来 都必须通过开户银行进行转账结算 28 一 开户单位使用现金的范围 1 职工工资 津贴 2 个人劳务报酬 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 4 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5 向个人收购农副产品和其他物资的价款 6 出差人员必须随身携带的差旅费 7 结算起点 1000元 以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 29 例2 12 单选 不能使用现金结算的有 A 职工工资 津贴 B 个人劳务报酬C 2000元的零星支出 D 向个人收购农副产品和其他物资的价款考试大网例2 13 多选 属于现金使用范围的有 A 职工工资 津贴B 个人劳务报酬C 4000元的购货款项D 向个人收购农副产品和其他物资的价款 30 二 现金使用的限额设定原则 3 5天特殊最长15 31 三 现金收支的基本要求1 现金收入当日送存开户银行 确有困难银行确定送存时间 2 不得 坐支 现金 因特殊情况需要坐支现金的 应当事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定坐支范围和限额 3 提取现金 应如实写明用途 4 特殊情况必须使用现金 应向开户银行申请 由本单位财会部门负责人签字盖章 并经开户银行审核后予以支付现金 5 单位购置国家规定的专项控制商品 必须采取转账结算方式 不得使用现金 32 例2 14 多选 下列说法正确的有 A 开户单位现金收入应于当日送存银行 当日送存有困难的 由开户银行确定送存时间B 不论什么情况 开户单位均不得坐支现金C 各单位购买国家规定的专控商品 一律采用转账方式支付 不得以现金支付D 国家专控商品的销售单位不得收取现金 33 例2 15 单选 对于边远地区和交通不便地区的开户单位 其库存现金限额可多于5天 但不得超过 天的日常零星开支 A 15天 B 10天 C 20天 D 25天例2 16 单选 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金 应当写明用途 由 签字盖章 经开户银行审核后 予以支付现金 A 单位负责人 B 财会部门负责人C 出纳 D 内部审计人员 34 四 建立健全现金核算与内部控制 了解 35 必须按照规定程序办理货币资金支付业务 36 第三节银行结算账户 37 二 银行结算账户的分类 一 按照存款人的不同 38 二 按照用途的不同 三 按照开户地的不同 本地银行结算账户异地银行结算账户 39 例2 17 多选 下列各项中 属于办理支付结算主体的有 A 银行B 城市信用合作社C单位 D 个体工商户例2 18 多选 单位银行结算账户按用途分为 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 40 三 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 一 一个基本账户原则 二 自主选择银行开立银行结算账户原则 三 守法合规原则 四 存款信息保密原则 41 例2 19 多选 银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括 A 一个基本账户原则B 守法合规原则C 存款信息保密原则D 国家指定银行开立银行结算账户原则 42 四 银行结算账户的开立 变更和撤销 一 银行结算账户的开立 43 1 银行结算账户的开立程序提交开户申请书 有关证明材料 开户银行审查 签订账户管理协议 向人民银行当地支行备案或核准 中国人民银行核准 资料退回报送银行 开户银行颁发开户许可证 44 二 银行结算账户的变更 变更时间 5日 书面通知开户银行 更改法定代表人 住址 向开户银行提出变更申请 更改存款人名称 45 三 银行结算账户的撤销1 撤销事由 多选题 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 注销 被吊销营业执照的 因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户的 46 2 结算账户的撤销程序 47 3 银行结算账户撤销的注意事项 p94 48 例2 20 单选 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起 个工作日后 方可办理付款业务 A 2B 3C 5D 7 49 例2 21 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 有下列情形之一的 存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 B 注销 被吊销营业执照的 C 因迁址需要变更开户银行的 D 其它原因需要撤销银行结算账户的 50 例2 22 单选 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知之日起 日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 A 10B 15C 20D 30 51 五 基本存款账户 p57 52 例2 23 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 规定 下列各项中 按规定可以申请开立基本存款账户的有 A 单位附属独立核算幼儿园B 外国驻华机构C 非法人企业D 个体工商户 53 例2 24 多选 下列关于支付结算的各项表述中 符合规定的有 A 银行账户分为基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户和专用存款账户B 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C 存款人可以通过基本存款账户办理工资 奖金等现金的支取D 存款人可以通过其他存款账户办理工资 奖金等现金的支取 54 例2 25 单选 根据我国金融法律制度的规定 下列各项中 可以办理存款人工资 资金等现金支取的存款账户是 A 基本存款账户B 一般存款账户C临时存款账户D 专用存款账户 55 例2 26 多选 根据 银行账户管理办法 下列说法正确的有 A 存款人只能设立一个基本存款账户B 存款人在其账户内应有足够资金支付C 存款人的基本存款账户 实行人民银行当地分支行核准制度D 存款人开立基本账户的银行由当地人民银行分支机构指定 56 例2 27 多选 存款人申请开立基本存款账户 应该 A 填制开户申请书B 提供有关证明文件C 送交盖有存款人印章的印鉴卡片D 报经银行审核同意 57 六 一般存款账户 58 例2 28 多选 一般存款账户用于办理存款人的 A借款转存B借款归还C现金缴存D现金支取例2 29 多选 下列有关银行账户的表述中正确的有 A 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C 现金缴存可以通过一般存款账户办理D 现金支付不能通过一般存款账户办理 59 七 专用存款账户 60 二 专用存款账户开户要求 了解 1 开立专用存款账户的条件2 需提供的证明文件 同一个证明文件只能开一个账户 61 例2 30 单选 存款人因特定用途需要开立的账户是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户例2 31 多选 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付 适用于 等专项管理和使用的资金 A 基本建设资金B 更新改造资金C 单位银行卡备用金D 工会设在单位的组织机构经费 62 八 临时存款账户 63 例2 32 多选 可以申请开立临时存款账户 A 外地临时机构B 临时经营活动需要的单位C 临时经营活动需要的个人D 有特殊用途的资金例2 33 多选 一般可以办理现金收付的账户有 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 64 九 个人银行结算账户 65 十 异地银行结算账户 66 十一 银行结算账户的管理 了解 67 例2 34 单选 开户单位之间的经济往来 除按规定的范围可以使用现金外 应当通过 进行转账结算 A 人民银行B 开户银行C 财务公司D 政策性银行 68 例2 36 多选 根据支付结算法律制度的规定 下列账户的开立 需要中国人民银行核准的有 A 基本存款账户B 注册验资账户C 财政预算单位专用存款账户D 一般企业专用存款账户 69 第四节票据结算方式 70 一 票据概述 一 概念票据是指 票据法 所规定的由出票人依法签发的 约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券 71 例2 37 单选 下列不属于票据基本当事人的有 A 出票人 B 收款人 C 付款人 D 背书人例2 38 多选 下列各项中 表述正确的是 A票据是出票人依法签发的有价证券B票据所记载的金额是由出票人自己支付或委托付款人支付C票据行为包括出票 背书和承兑三种D票据签章是票据行为生效的重要条件 72 例2 39 多选 行使追索权的当事人可能是 A 票据收款人 B 最后被背书人C 保证人 D 背书人例2 40 多选 票据权利包括 A 背书权B 付款请求权C 追索权D 承兑权例2 41 多选 票据丧失后 可以采取 方式进行补救 A 挂失止付B 公示催告C 普通诉讼D 申请仲裁 73 二 支票 一 支票的概念出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 74 二 支票的种类 75 三 支票的出票 p110 76 例2 42 多选 可支取现金的支票有 A 现金支票B 转账支票C 普通支票D 划线支票例2 43 多选 支票的 可以由出票人授权补记 A 付款人名称B 出票日期C 支票的金额D 收款人名称 77 四 支票的付款注意 1 支票的提示付款期限为自出票日起10日内 超过提示付款期限提示付款的 持票人开户银行不予受理 付款人不予付款 2 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时 付款人应当在见票当日足额付款 78 例2 44 单选 支票的提示付款期限自出票日起 A 10日B 30日C 60日D 90日例2 45 单选 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时 付款人应当在 足额付款 A 见票后3日内B 见票当日C 见票后两日内D 见票后10日内例2 46 单选 银行审核支票付款的依据是支票出票人的 A 电话号码B 身份证C 支票存根D 预留银行签章 79 五 支票的办理要求 80 例2 47 多选 出票人签发空头支票 则 A 银行应予以退票B 银行应按票面金额处以3 但不低于1000元的罚款C 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金D 对屡次签发的 银行应停止其签发支票例2 48 多选 下列说法正确的有 A 支票的付款人为支票上记载的出票人B 支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行C 支票的付款地为出票人所在地D 支票的付款地为付款人所在地 81 三 商业汇票出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 82 二 商业汇票的出票商业汇票出票人的资格 在银行开立存款账户的法人以及其他组织 与付款人具有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金来源 出票的法定要求 83 例2 49 单选 商业汇票的付款人为 A 出票人B 承兑人C 保证人D 背书人例2 50 多选 关于商业汇票的说法正确的有 A 商业汇票分为商业承兑汇票 银行承兑汇票和银行汇票三类B 出票人不得签发无对价的商业汇票C 持票人超过提示付款期限提示付款的 持票人开户银行不予受理D 汇票未按规定期限提示承兑的 持票人丧失对其前手的追索权 84 三 商业汇票的承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 85 例2 51 多选 关于商业汇票的承兑 说法正确的有 A 付款人应无条件承兑商业汇票B 承兑附有条件的 商业汇票无效C 付款人应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑D 付款人拒绝承兑的 必须出具拒绝承兑的证明例2 52 单选 下列各项中 不符合 票据法 规定的是 A 商业承兑汇票属于商业汇票B 商业承兑汇票承兑人是银行以外的付款人C 银行承兑汇票属于商业汇票D 银行承兑汇票属于银行汇票 86 四 商业汇票的付款商业汇票的付款 指付款人依据票据文义支付票据金额 以消灭票据关系的行为 87 例2 53 单选 定日付款的商业汇款 持票人应当在 向付款人提示承兑 A 汇票到期日前B 1个月内C 3个月内D 2个月内例2 54 单选 见票后定期付款的汇票 持票人应当自出票日起 内向付款人提示承兑 A 1个月B 3个月C 10日D 60日 88 例2 55 单选 商业汇票的付款地为 A 出票人所在地B 承兑人所在地C 收款人所在地D 保证人所在地例2 56 多选 银行汇票未记载