商业银行业务经营与管理PPT课件.ppt

可编辑 商业银行业务经营与管理 清华大学2005年 1 可编辑 第十九章商业银行业绩评价 第一节商业银行业绩评价体系第二节商业银行绩效的评价方法 2 可编辑 第一节商业银行业绩评价体系 3 可编辑 一 银行的长期经营目标 股东利益最大化 银行价值的衡量V代表银行股票的价值 它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值 E Dn 代表n期的预期现金收入或预期利润 r代表与风险正相关的折现率预期现金收入又可分解成 R为银行的总收入 C是银行负债的成本 H是日常管理成本 T是税收成本折现利率厂也可以分解为两个部分i为预期的无风险利率 g为与银行资产负债相联系的风险酬金 4 可编辑 二 商业银行绩效评价体系 一 盈利性比率指标 是用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力1 资产收益率 ROA 将资产负债表 损益表中相关信息有机结合起来 是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现包括一些特殊的营业外项目的税后收入 其变动不能简单理解为银行正常营业获利能力的改变 还应结合具体情况分析2 营业利润率排除了特殊项目的影响反映了银行真实 稳定的获利能力 5 可编辑 3 银行净利差率盈利资产指那些能带来利息收入的资产可有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力4 非利息净收入率银行非利息收入来自于手续费和佣金收入 获得这类收入不需要相应增加资产规模 较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率较高的非利息净收入率意味着相对较低的各类间接费用开支 表明银行管理效率良好 6 可编辑 5 银行利润率反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支 又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来该比例越高 说明银行的获利能力越强6 权益报酬率 ROE 反映了银行资本的获利程度是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现 7 可编辑 二 流动性比率指标1 现金资产比例 现金资产 资产总值 该比例高则反映银行流动性状况较好 抗流动性风险能力较强如果现金资产比例太高 则银行盈利资产下降2 国库券持有比例 国库券 资产总值 该比值越高 银行的流动性越好3 持有证券比例 证券资产 资产总值 市值 面值比例越低 说明银行所持有证券的变现力越低 从中可获得的流动性供给越小4 贷款资产比例 贷款 资产总值 该比值较高则反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大 流动性相对不足 8 可编辑 5 易变负债比例 易变负债 负债总值 该指标反映了银行负债方面的流动性风险情况 比值越高 说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定6 短期资产 易变负债衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系该比值越高 说明银行的流动性状况越好7 预期现金流量比 预计现金流入 预计现金流出 考虑了一些表外项目的影响指标值大于1的不同值 显示该银行未来流动性可能有所提高的程度 9 可编辑 三 风险比率指标1 利率风险当缺口为0或比值为1时 银行不存在利率风险 利差收益不受利率运动影响 其他指标值均意味着存在利率风险 样本银行指标值与均衡值 0或1 偏差越大 银行面临的利率风险越大 10 可编辑 2 信用风险 1 贷款净损失 贷款余额衡量了银行贷款资产的质量状况 比值越大 说明银行贷款资产质量越差 信用风险程度越高 2 低质量贷款 贷款总额低质量贷款由逾期贷款 可疑贷款 重组贷款资产构成该指标估计了潜在的贷款损失比值越高 银行贷款中信用风险越大 未来发生的可能的贷款损失越大 3 贷款损失准备 贷款损失净值该项指标比值越高 表明银行抗信用风险的能力越强 4 贷款损失保障倍数是当期利润加上贷款损失准备金后与贷款净损失之比比值越大 说明银行有充分的实力应付贷款资产损失 可以减少贷款损失对银行造成的不利影响 11 可编辑 3 欺诈风险 内部贷款比例 1 欺诈风险银行经营中会遭受内部人员的欺诈或舞弊行为所产生的风险 这类风险称为欺诈风险 2 内部贷款比例是银行对其股东或经营管理人员的贷款与总贷款之比 粗略衡量了由内部交易所带来的可能的欺诈风险程度欺诈风险与该指标数量呈正相关关系 12 可编辑 四 清偿力和安全性比率指标银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力 反映了银行债权人所受保障的程度 1 净值 资产总额净值是银行全部资金中属于银行所有者的部分 具有保护债权人权益的功能该项比值越高 表明银行清偿能力越强2 净值 风险资产风险资产是总资产对现金资产 政府债券和对其他银行的债权扣除后剩余的部分该指标更多地体现了资本吸收资产损失的保护性功能 能较准确地反映银行清偿力3 巴塞尔协议 中的资本充足率指标4 资产增长率与核心资本增长率该指标主要反映银行清偿能力的变化情况银行资产增长率低于核心资本增长率 说明银行的清偿能力加强 反之 银行的清偿能力减弱5 现金股利 利润这项指标越高 表示银行的利润累积能力越差 清偿力和安全性都会受到一定的影响 13 可编辑 第二节商业银行绩效的评价方法 14 可编辑 一 比率分析法 以上述指标体系为核心 从盈利能力 流动性 风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价 最后形成完整的结论核心是绩效评价指标 必须在比较中才能发挥作用 15 可编辑 是综合分析法 将银行的经营业绩看作一个系统 从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析核心是净值收益率 ROE 该指标有极强的综合性 二 杜邦分析法 16 可编辑 一 两因素的杜邦财务分析1 模型为 其中 ROE 股东收益率 ROA 资产收益率2 ROE受资产收益率 ROA 和股本乘数 EM 的共同影响 1 资产收益率 ROA 是银行盈利能力的集中体现 它的提高会带来ROE的提高 即ROE指标间接反映了银行的盈利能力 2 ROE指标也可体现银行的风险状况 提高股本乘数 EM 可以改