社会保险缴费常识及相关政策PPT课件.ppt

综合管理部 社会保险缴费常识及相关政策 1 2018年个人五险一金缴纳比例 2 个人五险一金缴纳比例是多少 五险一金 指的是五种社会保险以及一个公积金 五险 包括养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险和生育保险 一金 指的是住房公积金 其中养老保险 医疗保险和失业保险 这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费 工伤保险和生育保险完全是由企业承担的 个人不需要缴纳 五险一金的每个地区的规定都不同 基数是以工资总额为基数 有的企业在发放时有基本工资 有相关一些补贴 但有的企业在缴纳时 只是基本工资 这是违反法律规定的 具体比例要向当地的劳动部门去咨询 各地缴纳比例不一样 养老保险缴费比例 单位20 其中17 划入统筹基金 3 划入个人帐户 个人8 全部划入个人帐户 医疗保险缴费比例 单位10 个人2 3元 失业保险缴费比例 单位1 5 个人0 5 工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率 生育保险缴费比例 单位0 8 个人不交钱 公积金缴费比例 根据企业的实际情况 选择住房公积金缴费比例 3 为什么要缴纳社会保险费 如何缴纳社会保险费 怎么计算社会保险缴费基数 社会保险缴费的其他常见问题 4 中华人民共和国劳动法 第七十二条社会保险基金按照保险类型确定资金来源 逐步实行社会统筹 用人单位和劳动者必须依法参加社会保险 缴纳社会保险费 中华人民共和国社会保险法 第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其员工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 第六十条用人单位应当自行申报 按时足额缴纳社会保险费 非因不可抗力等法定事由不得缓缴 减免 为什么要缴纳社会保险 由此可见 缴纳社会保险费是用人单位和劳动者的法定义务 具有强制性 5 人事总监 为什么要缴纳社会保险 6 晚育津贴 产前检查费用 分娩费用 计划生育医疗费 生育津贴 如不缴纳 产生费用由单位全额承担 缴纳生育保险费可享受的待遇 北京市企业职工生育保险规定北京市人民政府令第154号第二十三条企业未按照本规定参加生育保险的 职工生育保险待遇由企业按照本规定的标准支付 企业欠缴生育保险费的 欠缴期间职工生育保险待遇由企业按照本规定的标准支付 7 单位与个人签订 个人不缴纳社会保险的协议 理由 1 用人单位和员工双方的社会保险缴纳是法律的强制性规定 不能由用人单位与员工通过协议来约定改变 2 社会保险中有一部分是属于社会统筹的部分 社会保险的缴纳不仅涉及用人单位与员工的利益 还涉及到社会公共利益 为什么要缴纳社会保险 8 单位与个人签订 个人不缴纳社会保险的协议 后果 1 增加了缴费成本 社平比值 滞纳金 2 增加了时间成本 经办人加大工作量 3 增加了诉讼成本 个人提起仲裁等 为什么要缴纳社会保险 9 关于印发 关于贯彻实施 北京市基本养老保险规定 有关问题的具体办法 的通知 京劳社养发 2007 21号 第六条第二款补缴时 以被保险人相应补缴年度的缴费工资基数 分别乘以办理补缴时上一年本市职工平均工资与相应补缴年度上一年本市职工平均工资的比值 作为相应补缴年度的补缴基数 按历年规定的单位与个人缴费比例之和缴纳 被保险人以本人相应年度的缴费工资基数乘以相应补缴年度个人缴费比例补缴 差额部分全部由用人单位承担 为什么要缴纳社会保险 10 未按时足额缴纳社会保险的后果 社会保险法 第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的 由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足 并自欠缴之日起 按日加收万分之五的滞纳金 逾期仍不缴纳的 由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款 为什么要缴纳社会保险 11 未按时足额缴纳社会保险的后果 社会保险法 第六十三条社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户 并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定 书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费 为什么要缴纳社会保险 12 2 如何缴纳社会保险费 13 5号 25号 业务结账期 业务结账期 业务期 入职职工 关键点 在社保月末结账期入职人员 无法缴纳当月的社会保险费 补缴 解决办法 在下月增员时 为员工补缴上月的保险费 不会产生滞纳金 温馨提示 统一新职工入职时间 尽量每月1日或在月初办理入职 中华人民共和国社会保险法 第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其员工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 如何缴纳社会保险费 14 如何缴纳社会保险费 15 3 怎么计算社会保险缴费基数 16 怎么计算社会保险缴费基数 定义我市社保缴费年度文件依据 关于北京市调整社会保险缴费年度及申报2014年度社会保险缴费工资的公告 缴费基数使用年度统一为当年7月1日至次年6月30日 每年1 6月为各参保单位及经办机构采集缴费工资基数的时间 自2014年起各项社会保险的缴费基数使用时间统一为每年的7月1日起 17 怎么计算社会保险缴费基数 18 单位没有在基数核定期到社保经办机构申报职工缴费工资有什么后果 依据 中华人民共和国社会保险法 第六十二条的规定将由社保经办机构 按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额 怎么计算社会保险缴费基数 19 怎么计算社会保险缴费基数 工资总额 缴费工资 缴费基数 工资总额的计算以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据 国家统计局 关于工资总额组成的规定 国家统计局令第1号 是指职工上一年度的本人月平均工资 是根据职工的工资总额为基准统计 计算得出的 有上下限的缴费工资 上限为 上一年度社会平均工资的300 下限为 上一年度社会平均工资的40 养老 失业保险 或60 工伤 生育 医疗 20 怎么计算社会保险缴费基数 21 新入职员工 从第二年起 关于贯彻实施有关问题的通知 京劳社养发 2007 29号 第四条第 一 款 新参加工作或失业后再就业的人员 转业 复员 退伍军人 由机关或其他企 事业单位调 转 入企业的人员 缴纳基本养老保险费时 以进入本企业工作第一个月的工资作为当年各月缴费工资基数 从第二年起 以本人上一年在本企业实发工资的月平均工资作为缴费工资基数 怎么计算社会保险缴费基数 22 工资总额 该工资收入应为未扣税 未扣各项保险 未扣住房公积金的工资金额 怎么计算社会保险缴费基数 23 怎么计算社会保险缴费基数 其他应列入工资总额的常见项目 交通费 按月发放的交通费 即使为凭票报销 但每月都为固定金额的也应计入工资总额通讯费 单位给职工个人实报实销的职工个人家庭使用的固定电话话费 职工个人使用的手机费 不含因工作原因产生的通讯费 如不能明确区分公用 私用均计入工资总额 24 关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知 劳社险中心函 2006 60号第四条中明确规定了不列入缴费基数的项目 核定缴费基数的原则 不列入缴费基数的项目 凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目 均应作为社会保险缴费基数 怎么计算社会保险缴费基数 25 有的单位以劳动保护费的名义 按月支付给员工一定的金额 例如 300 1000元 这就应算入的工资收入 不论单位记账的科目是什么 怎么计算社会保险缴费基数 对应条款 关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知 劳社险中心函 2006 60号 第四条关于不列入缴费基数的项目 3 劳动保护的各种支出 包括 工作服 手套等劳动保护用品 解毒剂 清凉饮料等 26 有的单位以自带工具的名义给员工发放1000元 月 询问单位 单位称是个人带的笔记本电脑 所有会有自带工具的补贴 但在实际核查中 这笔只是单位找了一个不应计入缴费基数的理由 实际还是发放给职工的收入 怎么计算社会保险缴费基数 对应条款 关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知 劳社险中心函 2006 60号 第四条关于不列入缴费基数的项目 7 对自带工具 牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具 生畜等的补偿费用 27 怎么计算社会保险缴费基数 依照财务制度中 收付实现制 的原则进行统计 由于各单位的薪金制度可能是上发薪或下发薪 因此统计时间以实际发放至职工手中的时间为准 例 2013年的年终奖 在2014年进行发放 那么该笔奖金应该记入职工2014年的工资总额 缴费工资的统计原则 28 4 社会保险缴费的其他常见问题 29 社会保险缴费的其他常见问题 问 合同工资能否作为缴费基数 30 问 无劳动关系人员挂靠上保险合法吗 社会保险缴费的其他常见问题 31 社会保险缴费的其他常见问题 问 劳务派遣人员的社会保险如何缴纳 答 使用劳务输出机构提供的劳务工 其人数和工资按照 谁发工资谁统计 的原则 如果劳务工的使用方不直接支付劳动工的工资 而是向劳务输出方支付劳务费 再由劳务输出方向劳务工支付工资 应由劳务输出方统计工资和人数 如果劳动工的使用方直接向劳务工支付工资 则应由劳动使用方统计工资和人数 32 社会保险缴费的其他常见问题 问 请长假的职工 社会保险如何缴纳 33 政策依据 关于贯彻执行若干问题的意见 第74条企业富余职工 请长假人员 请长病假人员 外借人员和带薪上学人员 其社会保险费仍按规定由原单位和个人继续缴纳 缴纳保险费期间计算为缴费年限 关于贯彻实施有关问题的通知 京劳社养发 2007 29号 第四条第 二 款 经企业批准请长假保留劳动关系 但不支付工资的人员 企业应与其签订书面协议 第一年 以其请假的上一年度本人月平均工资作为缴费工资基数 次年起按协议约定的缴费工资基数以及各自负担的数额 向社会保险经办机构缴纳 第四条第 三 款 在医疗期内的病休人员 其病休期间领取的病假工资或疾病救济费 在不足整年度时与当年非病休期间的工资合并计算 作为第二年缴费工资基数 社会保险缴费的其他常见问题 34 需要注意的几点 关于如实申报 职工自行缴纳 单位用工 与员工存在劳动关系 依据法律规定 就应该为员工缴纳社会保险费 如实申报定义是以实际缴费工资进行申报 申报缴费工资高于工资总额或低于工资总额均不算如实申报 签订实习协议不缴纳社会保险 社会保险缴费的其他常见问题 35 2017 2018年政策速递 医疗保险 新规变化 跨省就医可直接结算 在哪儿住院就在哪儿报销2017年 跨省异地就医直接结算工作取得突破性进展 截至10月31日 在全国所有省级异地就医结算系统 所有统筹地区均已接入国家异地就医结算系统的基础上 全国跨省定点医疗机构增加到7 688家 备案人数达到181万人 影响 跨省异地就医直接结算 让参保人员省去了垫钱和来回奔波的麻烦 人社部社会保险事业管理中心主任唐霁松表示 凡是符合条件的参保人员跨省异地就医住院费用都可以借助这一系统实现直接结算 不必先自己垫资再回参保地报销了 现行医疗保险知识点 男职工累计缴纳25年 女职工20年 职工退休后可以享受基本医保待遇 以上为北京地区 各地规定不同 请以当地规定为准 整容 减肥 增高 近视矫正 不孕不育 精神疾病等医疗费用 不能走医保 36 2017 2018年政策速递 养老保险 新规变化 养老金个人账户记账利率统一根据人社部2017年4月印发的 统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法 统一机关事业单位和企业职工基本养老保险个人账户记账利率 每年由国家统一公布 记账利率不得低于银行定期存款利率 影响 统一确定机关事业单位和企业职工基本养老保险个人账户记账利率 有助于实现制度公平 而记账利率不得低于银行定期存款利率 有助于引导参保人员积极参保和足额缴费 保障参保人员退休后的基本生活 现行养老保险知识点 养老保险是累计缴纳 累积缴满15年 是必要条件 缴的一样 到手的却不一样 不同城市的养老金待遇标准不一样 37 2017 2018年政策速递 生育保险 新规变化 生育 医疗保险试点合并实施2017年 邯郸市 晋中市 沈阳市 泰州市 合肥市 威海市 郑州市 岳阳市 珠海市 重庆市 内江市 昆明市等12个城市启动了生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点 试点在2017年6月底前启动 试点期限为1年左右 影响 按照要求 生育保险和医疗保险合并实施 职工生育期间的生育保险待遇不变 清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥表示 由于一些地方的医疗保险报销比例达到了80 90 而生育保险报销比例还在70 以下 合并实施后 这些地方的生育保险待遇还可能会提高 现行生育保险知识点 未按规定缴纳生育保险 发生属于计划生育内的生育相关费用由单位全额支付 无论男女都要缴纳 男职工可享受陪产假 部分地区无业妈妈可以领取生育生活津贴 以上海为例 无业的全职妈妈的月生育生活津贴 按市人力资源社会保障局规定的最低标准计发 2009年起最低标准为2 892元 38 2017 2018年政策速递 失业保险 新规变化 失业保险费率降低 失业金提高一方面是降低缴费费率 从2017年1月1日起 失业保险总费率为1 5 的省 区 市 可以将总费率降至1 降低费率的期限执行至2018年4月30日 另一方面是提高失业金标准 根据人社部 财政部印发的 关于调整失业保险金标准的指导意见 逐步将失业保险金标准提高到最低工资标准的90 影响 失业保险由单位和职工共同缴纳 随着费率降低 企业负担将得以进一步减轻 职工到手的工资也可能或多或少增加 而失业金标准提高到最低工资标准的90 失业人员的生活也更有保障 现行失业保险知识点 本次失业前 缴纳失业保险要满1年 领取失业保险金期限最长不超过24个月 39 2017 2018年政策速递 工伤保险 新规变化 工伤保险待遇至少两年调整一次人社部2017年7月印发 关于工伤保险待遇调整和确定机制的指导意见 明确工伤保险待遇原则上每两年至少调整一次 影响 随着经济社会发展 职工平均工资与生活费用发生变化 适时调整工伤保险待遇水平 既是工伤保险制度的内在要求 也是保障参保人员权益的应有之义 现行工伤保险知识点 工伤认定有期限 如果你出了工伤 那你必须马上报告单位 你的单位必须在工伤发生之日起30天内把有效材料送到劳动局工伤认定部门 不然用人单位未在规定的时限内提交工伤认定申请 在此期间发生符合规定的工伤待遇等有关费用由该用人单位负担 48小时 是个门槛 在工作时间和工作岗位 突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的 视同工伤 超出48小时后 无法认定为工伤 40 2017 2018年政策速递 其他 全国社保一卡通102项功能随你用根据人社部相关消息 2017年底社保卡全部102项功能将全部开通 社保卡可跨业务 跨地区直接办理个人各项人社事务 开放向各类政府公共服务领域的集成应用 基本实现全国社会保障一卡通 届时 社保卡不仅能看病就医 刷卡买药 还能领取养老金 失业金等各项社保待遇 可以当做一张银行卡使用 而且 2017年一些地方还会试点第三代社保卡 增加 一晃而过 的非接触功能 应用场景更加广泛 可以说 以后手拿着一张社保卡 走遍神州都不怕 公积金异地转接平台6月底前上线实现 账随人走 钱随账走 据悉 住建部正加快推进全国住房公积金异地转移接续平台建设 将在6月底前上线 实现 账随人走 钱随账走 同时 大力推进异地贷款服务 满足缴存职工跨地区购买住房的资金使用需求 平台开通后 全国各地住房公积金管理中心可以统一在平台上为跨省就业的职工办理住房公积金异地转移接续业务 今后跨省 市就业职工办理住房公积金异地转移业务 无需再往返两地 只要在转入地即可办理完成 41 2017 2018年政策速递 其他 部分国资将继续充实社保基金根据国务院2017年11月9日公布的 划转部分国有资本充实社保基金实施方案 明确划转比例统一为企业国有