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文档简介

TaxPlanning 税收策划 英文讲义 1 LectureI AnIntroductiontoTaxationandTaxPlanning 2 从事税务筹划的必备知识 税收的基本理论了解税收政策理论和环境 掌握影响政府政策游说 Lobby 的要点 税收法规和征管环境避免法律责任 了解税务筹划的环境 税务筹划的基本技巧站在企业战略的高度 积极应对企业的各种税务问题 实现股东税后财富的最大化 3 主要内容 前言税收的基本理论税务筹划的一般原则税收的征管实践税收筹划的基本思路企业的主要税务战略国际视角 4 PartI TheoreticalIssuesInTaxation 5 Whytaxes TheAllocationFunctionPublicGoodsandMarketFailureTheIncomeDistributionFunctionVerticalvs HorizontalEquityabilitytopayvs benefittopayTheStabilizationFunctionaninstrumentofmacroeconomicspolicyfullemployment pricestability growthrate 6 税收占GDP比例的国际比较 1993 7 TaxationandIndividualBehavior EffectsofTaxationonIndividuallaborsupplydecisionsavingandinvestmentEffectsonFirmsorganizationalformcapitalstructureprofitdistributionpolicyinvestmentbehavior 8 TaxEfficiencyAspects TaxDistortioninHouseholdChoicesproducts goods leisure present futureTaxDistortioninProductionfactors products regionaldifferentialsTradeoffbetweenEquityandEfficiencyoptimaltaxationOtherAspects collectioncostsandcorrectimperfectmkt 9 TaxIncidence TaxShifting Whobearstaxburden Customervs SupplierLaborvs CapitalInternationalTaxShiftingtaxexporttaxcompetition 10 AGoodTaxSystem goodforstabilizationandgrowthgoalstocorrectinefficienciesintheprivatesectorEquitable everyonepayhisfairshareminimizetaxdistortion neutrality efficientandnon arbitraryadministrationlowadministrationandcompliancecost 11 USGovernmentRevenuebySources Taxas ofGDPHistoricalInternationalComparison 12 美国政府收入占GDP的百分比变化 1900 1994 13 美国政府收入来源 1994 14 15 16 2010年增收14286亿元 税收收入增幅高达22 64 GDP增幅为10 4 17 18 19 20 PartII IssuesinPractice TaxPlanningJudicialDoctrineInternationalPerspective 21 KnowledgeNeededinTaxPlanning Solidunderstandingoftheoriesrelatedtotaxation WeaponsoflobbyingWellinformedinTaxCodesandEnforcementPracticesToavoidlegalliabilityTotakefulluseoftaxbreaksandpreferences NecessarySkillsinTaxplanning 22 TaxPlanning Whydoweneedtaxplanning taxratesvaryingacrossdifferenteconomicactivitiestaxratesvaryingacrossdifferentindividualtaxpayingunitstaxtaresvaryingforagiventaxpayingunitovertimetaxevasionvs taxavoidance 23 TopicsinBusinessTaxStrategy OrganizationalFormCapitalStructureandDividendPolicyMergersandAcquisitionReorganizationandDivestituresMultinationaltaxplanningSelectionofAccountingmethodsdepreciation LIFO inventoryetc 24 InternationalPerspectiveofTaxPlanning Branchvs SubsidiaryForeignTaxCreditAvoidDoubleTaxationbytwocountriesTaxSparingOfferhomefirmstaxincentivestoinvestlowtaxcountries usuallydevelopingcountries 25 JudicialDoctrine SubstanceoverFormBusinessPurposeAssignmentofIncomeDoctrineRelated PartyversusArms LengthContractsStepTransactions 26 USTaxesvs ChinaTaxes TaxBaseUS ResidenceBased WorldWideIncomeChina ResidenceBased WorldWideIncomeHongKong SourceBased TerritorialIncome 27 USTaxesvs ChinaTaxes LevelsofTaxesforShareholdersUS DoubleTaxation TaxbothcorporateIncomeandDividendChina DoubleTaxationHongKong DividendisnotTaxed 28 US Taxesvs ChinaTaxes CapitalGainTaxUS Yes upto20 forlongtermcapitalgain Shorttermcap
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