《国有资产管理》第一章-国有资产管理概述PPT课件.ppt

理论篇 第一章国有资产管理概述 1 第一章国有资产管理概述 第一节国有资产的基本内涵一 国有资产的概念和分类国有资产 广义的国有资产就是指国家以各种形式投资以及其收益 拨款 接受捐赠 凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产和财产权利 狭义的国有资产一般指经营性国有资产 2 经营性国有资产包括三部分 企业国有资产行政事业单位占有 使用的非经营性资产 通过各种形式而转作经营的资产国有资源中投入生产过程的资产如不作特殊说明 我们一般使用狭义的国有资产概念 即经营性国有资产 3 经营性国有资产含义 1 行业分布及包括生产 流通领域 也包括一些服务行业2 以赢利为主要目的3 依法经营和使用4 产权属于国家 4 经营性资产的特征 1 具有运动性2 具有增值性3 经营方式的多样性 直接经营 间接经营 委托经营 承包经营 租赁经营 股份经营 联合经营等 5 国有资产分类 一 按照存在形态可以将国有资产分为有形资产和无形资产 二 按照资产的表现形态可以分为 固定资产 流动资产 无形资产 资源性资产 金融性资产 三 按照经济用途可以将国有资产分为 经营性资产和非经营资产 6 四 按照预算管理体制可以将国有资产分为预算内国有资产和预算外国有资产 五 按照资产所在地域可以分为境内国有资产和境外国有资产 六 根据国家对企业资产的所有权控制程度不同 可以分为国家直接所有的资产和国家间接所有的资产 7 二 国有资产的功能 一 功能第一 弥补市场失灵 第二 实施国家的产业政策 第三 私人资本无力承担且具有战略意义的行业 8 二 西方经济学者认为国有经济存在的理由1 基本经济动机 动员储蓄 增加就业 资本聚集2 基本社会政治动机 经济命脉 相关 实现某些社会目标 收入再分配 地区发展不平衡 3 混合动机 阻止经济权力向少数人手里集中 巴基斯坦 1974年布托政府限制22个家族主宰经济权力 1972年智利的阿连德政府以一小批私人经营者手中产权过度集中为借口 夺过一大批纺织 银行 出版及工业财团 某些援助组织的偏好 9 三 我国国有经济的建立1 在革命根据地建立公营经济形成的国有资产2 新中国建国初期 没收官僚资本 征用和接管帝国主义在华财产到1949年底 人民政府接收的全部官僚资本 按固定资产原值计算 约合人民币150亿元 如中国银行 中央银行 交通银行 中国农民银行等等 10 3 购买民族资本形成的资产通过对私人资本的逐步购买 使原来私人资本逐步转化为国有资产1958年 对公私合营和合作社企业实行了统一规划 统一调整政策 逐步把公私合营企业并入国营企业 11 第二节公共财政与国有资产管理 一 国有资产管理的含义和特征 一 国有资产管理概念 是指在社会主义市场经济中 国家以产权为基础 以提高国有资产营运的经济效益和社会效益为目标 以资产的占有者和使用者为对象展开的管理活动 其内容实质是对所有权的管理 二 特征1 管理目标的二元性商业目标 非商业目标 经济目标和社会目标 12 2 产权管理的基础性国有资产管理的主体是国家 但要注意区分国家在国有资产管理中的身份和作为管理整个国民经济的身份是不同的 在国有资产管理中国家是以财产所有权为基础的 这就要求 一方面不具有超经济强制性 另一方面所有权约束必须渗入企业内部 形成有效的所有权约束机制 3 管理范围的全面性投入 存量经营 维持简单再生产 收益分配 增量再投入 13 4 管理形态的价值性国有资产管理主要体现为价值管理 即国有资本的经营和增值问题 有实物管理向价值管理 再到资本管理的理念转变产权转让 企业兼并 收购 破产重组 14 二 公共财政的职能定位 一 定为依据1 市场失效是公共财政职能定位的经济依据2 公共需要是公共财政职能定位的前提 二 问题 1 财政支出职能定位仍受到体制性制约 政府 缺位 和 越位 比较明显 表现为公共性支出不足 支出结构调整缓慢 15 2 财政体制不合理的地方分税制比如部门预算改革 出现了部门财政分配权 收支矛盾向财政集中 预算单位责任感不强的问题 原因可能是强化支出管理相对于支出职能调整和支出体制转换存在一定的超前 农村的公示制度3 财政支出安排与发展战略不匹配 16 三 我国财政由生产建设型财政向公共财政运行模式转变 国有资产管理背景变化 可以说我国财政公共化的改革主要有两个阶段 第一阶段 财政通过逐步退出传统的资源配置领域推动经济运行机制的市场化 以存量缩小的方式体现自身职能向公共化内涵的转变 这一阶段时间跨度大致为1978 1992年 这期间从转轨而言是要在打破旧体制约束的同时引入新体制的活力 并使新旧体制配置资源的能力和范围发生此消彼长的变化 使新体制逐渐酝酿 形成 17 可以说这一阶段改革和发展是主题 财政活动范围的界定比较复杂 一方面 财政作为计划体制下资源配置的枢纽必须被打破 以便让体制外的资源能够寻求自发组合的方式 这就是财政放权让利的过程 放的是资源配置权 让的是配置资源的范围 从而在计划体制的边界上才有了企业自主权的扩大 企业和个人收入分配比重的提高 银行经营业务的扩大 物资流通的放松等 而这一切正是形成以利益为导向 以供求为平衡 以资本社会动员和形成为核心的市场化机制的雏形 18 另一方面 在配置方式的转型过程中 财政必须承担确保社会经济基本稳定的任务 这其中包括保持财政与国有企业的纽带关系以确保基本的平衡能力 支撑能力 保持对经济建设的较大投入以确保对经济总量的基本维持能力 保持对利益受损者的补偿以确保转轨的平稳过渡 这时的财政既要主动推进改革 又要实际承担着改革所带来的损失和成本 收支矛盾加大 平衡能力下降 19 可以说这一时期由于市场机制尚未形成 市场和政府的关系界定还不清晰 市场缺陷和对财政职能的要求不突出 财政职能也缺乏清晰界定的前提和基础 20 第二阶段 财政通过自身改革建立适应市场经济体制要求的财政体制框架 逐渐将财政公共化的目标定位于弥补市场失灵 同时在这一过程中以增量拓展和存量的结构性调整 继续完成传统职能的退出和对改革进程的驾驭 21 1992年我国确立社会主义市场经济体制的为改革的最终目标 并建立起基本框架 进入了完善时期 由于市场机制的缺陷逐渐显现 人们对市场 对政府有了更为深入的了解 也已经从亚当 斯密的 守夜人 角色中脱离出来 财政面临的主要问题就是推进市场化改革 推出传统资源配置领域的同时要实现职能的转型以适应新体制的要求 22 在上述体制背景下 国有企业如何定位 根据公共产品理论 从规范的角度看 国有资产管理活动除去一些特殊的有关国计民生和国家安全的行业 国有资产活动是不应该介入竞争性领域中的 23 我国的市场经济还是有中国特色的市场经济 国有经济占国民经济的50 以上 其中国有经济中的60 以上处于竞争行业 也就是公共财政理论认为应该是私人产品的行业 这就要求这些国有经济有步骤地退出 国有股减持 公共财政体系的建立 能更好的推动国有经济的发展 1 公共财政体系的建立为国有资本的退出提供了保障措施 24 2 公共财政支出计划减轻了国有经济的社会负担3 公共财政体系的完善有利于国有企业的改革4 公共财政体系的建立可以促进非国有经济的发展 增加社会就业 增加国家财政收入 实现了对国有经济的有效管理 能够明确政府的社会经济管理职能和国有资本的所有者职能 反过来会推进公共财政体系的建立 所以 公共财政框架下国有资产管理实质上是要求政府的社会公共管理职能和国有资产管理职能相分离 25 第三节公共财政框架下的国有资产管理 一 国有资产管理的新内涵在公共财政框架内必须区分政府为满足公共需要的财政支出与经营性企业形态的国有资产的本质区别 必须从适应国家财政向公共财政职能转变的角度来确定国有资产管理新的内涵 第一 国有资产管理范围的确定 第二 国有资产管理的目标的选择 第三 国有资产管理方式的转变 行政命令管理向以出资人身份 以资本为纽带的管理方式转变 从实物资产管理向价值管理转变 由中央政府所有分级管理向中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人权利和职责转变 26 第四 国有资产的绩效考核问题确定考核标准是应该考虑三个因素1 对国有资产保值增值进行分类确定2 对于出售 重组 兼并等国有资产的考核标准要以市场价格来确定其价值3 保值增值的考核标准要从长远战略出发确定 27 二 国有资产管理的演进历程改革开放以后国有资产管理是一种对微观主体的改造 大致可分为三个阶段 第一阶段是1978 1986年 在维持计划经济框架下以放权让利为主要特征扩大企业自主权的改革 主要是调整国家和企业的关系 将本属于企业的经营自主权归还给企业 对拨改贷的重新认识第二阶段是1987 1993年 在市场经济体制和计划经济体制并存的条件下实行承包经营 以落实企业的经营自主权 确定国家和企业的分配关系 这两个阶段始终在国家和企业之间的权力 利益分配之间进行调整 未能触及企业根本制度的变革 产生了很多弊端 最典型的是导致企业的短期经营行为 内部人控制企业 国有资产流失严重 对破产法的认识 28 第三阶段是1994年至今 在社会主义市场经济条件下建立现代企业制度 改革的目的是理顺产权关系 推进企业的股份多元化 建立公司制企业及规范公司治理结构 但是这些改革都是微观主体层面的改革 并没有从根本上解决国有经济效率低和结构不合理的问题 更没有解决出资人缺位和财政职能越位问题 29 三 国有资产管理存在的问题 一 国有资产管理范围不清 目标定位不当公共财政理论要求的国有资产管理范围是公共财政之外的经营性国有资产的管理 二 国有资产管理体制不健全1 国有资产管理政资不分2 国有资产管理缺乏统一的国有资产所有者代表机构3 国有资产所有者权利不到位 30 三 国有经济宏观布局不当 结构不尽合理 四 现代企业制度不完善 五 对国有资产管理监督乏力 六 产权转让机制尚未健全 国有资产在相关