财务会计模拟实训记账凭证答案PPT课件.ppt

财务会计模拟实训 1 1 提现备用 借 库存现金10000贷 银行存款10000 2 2 报销医药费 借 应付职工薪酬 职工福利费120贷 库存现金120 3 3 加工车间领用毛坯件 借 基本生产成本 加工车间 电动机 直接材料 36000 电动机 直接材料 165000贷 自制半成品 电动机 毛坯件36000 电动机 毛坯件165000 4 4 冲床竣工验收投入使用 借 固定资产 生产用26500贷 在建工程 冲床26500 5 5 申请本票 借 其他货币资金 银行本票存款25000贷 银行存款25000 6 6 支付招待费 借 制造费用 机修车间 其他费用 2550贷 银行存款2550 7 7 购入生铁验收入库 借 材料采购 生铁19499 50应交税费 应交增值税 进项税额 3272 42贷 其他货币资金 银行本票存款22771 92借 原材料 原料及主要材料 生铁20250贷 材料采购 生铁19499 50材料成本差异 原材料750 50 8 8 收回前欠货款 借 银行存款250000贷 应收账款 白渠水电站250000 9 9 收回本票余款 借 银行存款2228 08贷 其他货币资金 银行本票存款2228 08 10 10 设备报废 借 固定资产清理5000累计折旧95000贷 固定资产 生产用100000借 固定资产清理3000贷 银行存款3000借 银行存款4000贷 固定资产清理4000借 营业外支出 非流动资产处置损失4000贷 固定资产清理4000 11 11 支付业务培训费 借 应付职工薪酬 职工教育经费350贷 库存现金350 12 12 销售电动机 借 银行存款5850000贷 主营业务收入 电动机 5000000应交税费 应交增值税 销项税额 850000 13 13 铸造车间领用燃料 借 制造费用 铸造车间 材料 6580贷 原材料 燃料 煤6400 柴油180 14 14 预支差旅费 借 其他应收款 赵颖2000贷 库存现金2000 15 15 缴纳上月增值税 借 应交税费 未交增值税220000贷 银行存款220000 16 16 缴纳城建税和教育费附加 借 应交税费 城市维护建设税15400 教育费附加6600贷 银行存款22000 17 17 支付养路费 借 管理费用 养路费2030贷 银行存款2030 18 18 支付困难补助费 借 应付职工薪酬 职工福利费300贷 库存现金300 19 19 取得流动资金借款 借 银行存款200000贷 短期借款 江汉支行流动资金借款200000 20 20 销售电动机 借 应收账款 华兴水利电力公司10822500贷 主营业务收入 电动机 8250000 电动机 1000000应交税费 应交增值税 销项税额 1572500 21 21 购入生铁验收入库 借 材料采购 生铁28200应交税费 应交增值税 进项税额 4760贷 应付票据 华生金属公司32960借 原材料 原料及主要材料 生铁27000材料成本差异 原材料1200贷 材料采购 生铁28200 22 22 报销差旅费 借 管理费用 差旅费1947库存现金53贷 其他应收款 赵颖2000 23 23 铸造车间领用生铁 借 制造费用 铸造车间 材料 13500贷 原材料 原料及主要材料 生铁13500 24 24 支付商业汇票票款 借 应付票据 东江有色金属公司300000贷 银行存款300000 25 25 购入交易性金融资产 借 交易性金融资产 成本175000投资收益1510贷 银行存款176510 26 26 购买办公用品 借 管理费用 办公费3000应交税费 应交增值税 进项税额 510贷 银行存款3510 27 27 加工车间领用毛坯件 借 基本生产成本 加工车间 电动机 直接材料 12000 电动机 直接材料 11000贷 自制半成品 电动机 毛坯件12000 电动机 毛坯件11000 28 28 装配车间领用外购件 借 制造费用 装配车间 材料 127000贷 原材料 外购件 电器元件93000 叶轮28000 主轴6000 29 29 购买印花税票 借 管理费用 印花税1880贷 银行存款1880 30 30 收到销货款 借 银行存款10822500贷 应收账款 华兴水利公司10822500 31 31 购入钢板验收入库 借 材料采购 钢板25100应交税费 应交增值税 进项税额 4267贷 应付票据 武汉钢铁公司29367借 原材料 原料及主要材料 钢板25150贷 材料采购 钢板25100材料成本差异 原材料50 32 32 支付排污费 借 管理费用 排污费634 8贷 银行存款634 8 33 33 装配车间领用工作服 借 制造费用 装配车间 材料 8000贷 低值易耗品 工作服8000 34 34 购入油漆验收入库 借 材料采购 油漆2331 42应交税费 应交增值税 进项税额 396 34贷 银行存款2727 76借 原材料 辅助材料 油漆2500贷 材料采购 油漆2331 42材料成本差异 原材料168 58 35 35 购入生铁验收入库 借 材料采购 生铁31200应交税费 应交增值税 进项税额 5304贷 应付票据 武汉钢铁公司36504借 原材料 原料及主要材料 生铁32400贷 材料采购 生铁31200材料成本差异 原材料1200 36 36 出售三九生化股票 借 银行存款197342贷 交易性金融资产 成本175000投资收益22342 37 37 提现备用 借 库存现金2000贷 银行存款2000 38 38 报废普通车床 借 累计折旧120000贷 固定资产 生产用固定资产120000 39 39 铸造车间领用钢板 借 制造费用 铸造车间 材料 25150贷 原材料 原料及主要材料 钢板25150 40 40 装配车间领用油漆 借 制造费用 装配车间 材料 2000贷 原材料 辅助材料 油漆2000 41 41 支付清理费 借 固定资产清理350贷 库存现金350借 营业外支出 非流动资产处置损失350贷 固定资产清理350 42 42 支付修理费 借 管理费用 修理费105贷 库存现金105 43 43 购买电话卡 借 制造费用 机修车间 其他费用 2000 铸造车间 其他费用 5000 加工车间 其他费用 3000 装配车间 其他费用 4000管理费用 办公费1000销售费用 办公费5000贷 银行存款20000 44 44 支付招待费 借 管理费用 招待费500贷 银行存款500 45 45 报销交通费 借 销售费用 交通费28贷 库存现金28 46 46 垫付保险费 借 其他应收款 垫付职工保险费25000贷 银行存款25000 47 47 支付修理费 借 管理费用 修理费2860贷 银行存款2860 48 48 承付购煤款 借 材料采购 煤17282 74应交税费 应交增值税 进项税额 2938 07贷 银行存款20220 81 49 49 以固定资产对外投资 借 固定资产清理2547410累计折旧52590贷 固定资产 非生产用2600000借 长期股权投资 华光公司 成本 2500000营业外支出 非货币性资产交换损失47410贷 固定资产清理2547410 50 50 销售油漆 借 银行存款1755贷 其他业务收入 材料销售1500应交税费 应交增值税 销项税额 255借 其他业务成本 材料销售1250贷 原材料 辅助材料 油漆1250 51 51 计算工资 借 基本生产成本 铸造车间47580 加工车间154608 装配车间191284制造费用 铸造车间 人工 4386 加工车间 人工 15422 装配车间 人工 17605 机修车间 人工 38352应付职工薪酬 职工福利费6304管理费用 薪酬费用91392贷 应付职工薪酬 工资566933 52 52 代扣职工款项 借 应付职工薪酬 工资111611 62贷 其他应付款 社会保险费50590 26 住房公积金55711 40应交税费 个人所得税5309 96 53 53 计提各项基金 借 基本生产成本 铸造车间19188 加工车间62443 装配车间77061 14制造费用 铸造车间 人工 1763 加工车间 人工 6199 20 装配车间 人工 7076 60 机修车间 人工 15416应付职工薪酬 职工福利费2533 80管理费用 薪酬费用36736贷 应付职工薪酬 社会保险费172705 34 住房公积金55711 40 54 54 交付住房公积金 借 应付职工薪酬 住房公积金55711 40其他应付款 住房公积金55711 40贷 银行存款111422 80 55 55 交付社会保险金 借 应付职工薪酬 社会保险费172705 34其他应付款 社会保险费50590 26贷 银行存款223295 60 56 56 发放工资 借 应付职工薪酬 工资455321 38财务费用 手续费支出200贷 银行存款455521 38 57 57 机修车间领用润滑油 借 制造费用 机修车间 材料 1800贷 原材料 辅助材料 润滑油1800 58 58 债务重组收回货款 借 固定资产 生产用183000借 应交税费 应交增值税 进项税额 31110借 营业外支出 债务重组损失2590贷 应收账款 山东通用机械有限公司216700 59 59 自制半成品完工入库 借 自制半成品 电动机 毛坯件17600贷 基本生产成本 铸造车间 电动机 毛坯件17600 60 60 加工车间领用自制半成品 借 基本生产成本 加工车间 电动机 直接材料 176000贷 自制半成品 电动机 毛坯件176000 61 61 购入电器元件入库 借 材料采购 电器元件200000应交税费 应交增值税 进项税额 34000贷 应付账款 华生金属公司234000借 原材料 外购件 电器元件186000材料成本差异 原材料14000贷 材料采购 电器元件200000 62 62 接受捐赠设备 借 固定资产 生产用固定资产30000应交税费 应交增值税 进项税额 5100贷 营业外收入 接受捐赠利得35100 63 63 分配电费 借 基本生产成本 铸造车间17113 95 加工车间13691 16 装配车间2281 86制造费用 机修车间 水电费 1140 93管理费用 水电费3803 10应交税费 应交增值税 进项税额 6465 27贷 银行存款44496 27 64 64 购买煤入库 借 原材料 燃料 煤16000材料成本差异 原材料1282 74贷 材料采购 煤17282 74 65 65 收到存款利息 借 银行存款4500 60贷 财务费用 利息收入4500 60 66 66 短期借款还本付息 借 短期借款1100000财务费用 利息费用58012 50贷 银行存款1158012 50 67 67 承付银行承兑汇票 借 应付票据 武汉钢铁公司36504贷 银行存款36504 68 68 购买无形资产 借 无形资产 A专利技术28000贷 银行存款28000 69 69 管理部门领用电器元件 借 管理费用 一般物耗55800贷 原材料 外购件 电器元件55800 70 70 购入刃具 钢板入库 借 材料采购 刃具300 钢板52000应交税费 应交增值税 进项税额 8540 80贷 银行存款60840 80借 原材料 原料及主要材料 钢板50300低值易耗品 在库低值易耗品 刃具 240材料成本差异 原材料1700 低值易耗品60贷 材料采购 刃具300 钢板52000 71 71 向希望工程捐款 借 营业外支出 公益性捐赠支出10000贷 银行存款10000 72 72 预付保险费 借 管理费用 保险费11363 53贷 银行存款11363 53 73 73 预收货款 借 银行存款50000贷 应收账款 华兴水利公司50000 74 74 购买空白会计报表 借 管理费用 办公费45应交税费 应交增值税 进项税额 7 65贷 库存现金52 65 75 75 销售产品 借 应收账款 湖南电动机厂456300贷 主营业务收入 电动机 240000 电动机 150000应交税费 应交增值税 销项税额 66300 76 76 承付购买叶轮货款 借 材料采购 叶轮34895 73应交税费 应交增值税 进项税额 5932 27贷 银行存款40828 77 77 支付广告费 借 销售费用 广告费106140贷 银行存款106140 78 78 发放圣诞节礼物 借 管理费用 薪酬费用5850贷 应付职工薪酬 非货币性福利5850借 应付职工薪酬 非货币性福利5850贷 银行存款5850 79 79 支付银行手续费和邮费 借 财务费用 手续费支出183 50贷 银行存款183 50 80 80 计提本月折旧 借 制造费用 铸造车间 折旧费 20700 加工车间 折旧费 48000 装配车间 折旧费 53000 机修车间 折旧费 19700管理费用 折旧费57707贷 累计折旧199107 81 81 加工车间领用刀具 借 低值易耗品 在用低值易耗品 刃具 120贷 低值易耗品 在库低值易耗品 刃具 120借 制造费用 加工车间 材料 60贷 低值易耗品 低值易耗品摊销 刃具 60 82 82 支付报刊杂志费 借 管理费用 报刊杂志费5000贷 银行存款5000 83 83 产成品完工入库 辅助记录 84 84 叶轮验收入库 借 原材料 外购件 叶轮35000贷 材料采购 叶轮34895 73材料成本差异 原材料104 27 85 85 购买计算机 借 固定资产 生产用39000应交税费 应交增值税 进项税额 6630贷 银行存款45630 86 86 无形资产摊销 借 管理费用 无形资产摊销3000贷 累计摊销3000 87 87 计提房产税和土地使用税 借 管理费用 房产税3000 土地使用税3200贷 应交税费 房产税3000 土地使用税3200 88 88 电动机毛坯件验收入库 借 自制半成品 电动机 毛坯件120000 电动机 毛坯件44000贷 生产成本 基本生产成本 铸造车间 电动机 毛坯件120000 电动机 毛坯件44000 89 89 确认投资收益 借 长期股权投资 华辉公司 损益调整 17500贷 投资收益17500 90 90 计算成本差异率 原材料成本差异率 5928 93 750 50 1200 50 168 58 1200 14000 1282 74 1700 104 27 341890 20250 27000 25150 2500 32400 186000 16000 50300 35000 21838 32 736490 2 97 低值易耗品成本差异率 4672 87 60 258850 240 1 83 成本差异计算表 91 材料成本差异计算表 返回 92 91 结转材料成本差异 借 制造费用 铸造车间1343 33 加工车间1 10 装配车间3977 70 机修车间53 46管理费用 一般物耗1657 26其他业务成本37 13贷 材料成本差异 原材料6922 48 低值易耗品147 50 材料耗用汇总表 93 原材料耗用汇总表 铸造车间 13500 23 25150 39 6580 13 2 97 45230 2 97 1343 33装配车间 2000 40 127000 28 2 97 129000 2 97 3831 3机修车间 1800 57 2 97 53 46行政管理部门 55800 69 2 97 1657 26销售转出 1250 50 2 97 37 13 低值易耗品汇总表 加工车间 60 81 1 83 1 1装配车间 8000 1 83 146 4 返回 94 92 计提并调整福利费 1 借 基本生产成本 铸造车间666 12 加工车间2164 51 装配车间2677 98制造费用 铸造车间61 40 加工车间215 91 装配车间246 47 机修车间536 93管理费用 薪酬费用1367 74贷 应付职工薪酬 职工福利7937 06 福利费分配表 95 应付福利费分配计算表 铸造车间生产人员 47580 1 4 666 12管理人员 4386 1 4 61 40加工车间生产人员 154608 1 4 2164 51管理人员 15422 1 4 215 91装配车间生产人员 191284 1 4 2677 98管理人员 17605 1 4 246 47机修车间生产人员 38352 1 4 536 93福利部门和行政管理人员 6304 91392 1 4 1367 74总计 7937 06 返回 96 92 计提并调整福利费 2 借 管理费用 薪酬费用390 74贷 应付职工薪酬 职工福利390 74 930 7937 06 120 12 300 18 6304 51 2533 80 53 390 74 97 93 分配辅助费用 借 辅助生产成本 机修车间81549 32贷 制造费用 机修车间81549 32借 制造费用 铸造车间20387 34 加工车间40774 68 装配车间13591 56管理费用 修理费6795 74贷 辅助生产成本 机修车间81549 32 辅助生产成本分配表 98 辅助生产成本分配表 2007年12月31日 返回 99 94 分配间接计入费用 1 借 基本生产成本 铸造车间 电动机毛坯 直接动力 13691 10 电动机毛坯 直接人工 53947 20 电动机毛坯 直接动力 3422 85 电动机毛坯 直接人工 13486 92贷 基本生产成本 铸造车间84548 07 铸造车间间接计入费用分配表 100 基本生产车间间接计入费用分配表 车间名称 铸造车间2007年12月31日 返回 101 94 分配间接计入费用 2 借 基本生产成本 加工车间 电动机 直接动力 10925 76 电动机 直接人工 174935 04 电动机 直接动力 2765 40 电动机 直接人工 44280 47贷 基本生产成本 加工车间232906 67 加工车间间接计入费用分配表 102 基本生产车间间接计入费用分配表 车间名称 加工车间2007年12月31日 返回 103 94 分配间接计入费用 3 借 基本生产成本 装配车间 电动机 直接动力 1905 60 电动机 直接人工 226324 00 电动机 直接动力 376 26 电动机 直接人工 44699 12贷 基本生产成本 装配车间273304 98 装配车间间接计入费用分配表 104 基本生产车间间接计入费用分配表 车间名称 装配车间2007年12月31日 返回 105 95 分配制造费用 1 借 基本生产成本 铸造车间 电动机毛坯 53929 80 电动机毛坯 44941 27贷 制造费用 铸造车间98871 07 铸造车间制造费用分配表 106 制造费用分配表 车间名称 铸造车间2007年12月31日 返回 107 95 分配制造费用 2 借 基本生产成本 加工车间 电动机 制造费用 37891 00 电动机 制造费用 75781 89贷 制造费用 加工车间113672 89 加工车间制造费用分配表 108 制造费用分配表 车间名称 加工车间2007年12月31日 返回 109 95 分配制造费用 3 借 基本生产成本 装配车间 电动机 制造费用 112617 80 电动机 制造费用 123879 53贷 制造费用 装配车间236497 33 装配车间制造费用分配表 110 制造费用分配表 车间名称 装配车间2007年12月31日 返回 111 97 结转铸造车间半成品成本 1 借 自制半成品差异1819 14贷 基本生产成本 铸造车间 电动机毛坯 1568 10 电动机毛坯 251 04 112 96 计算并结转自制半成品差异 自制半成品差异率 308 50 1819 14 500000 181600 0 22 加工车间领用毛坯件 差异 48000 0 22 105 60加工车间领用毛坯件 差异 352000 0 22 774 40借 基本生产成本 加工车间 电动机 直接材料 105 60 电动机 直接材料 774 40贷 自制半成品差异880 113 铸造车间毛坯件成本计算单 铸件名称 电动机毛坯件12007年12月31日完工产品 100 完工半成品 总成本 单位成本 114 铸造车间毛坯件成本计算单 铸件名称 电动机毛坯件22007年12月31日完工产品 56 完工半成品 总成本 单位成本 115 铸造车间完工毛坯件成本汇总表 116 加工车间成本计算单 铸件名称 电动机12007年12月31日完工产品 150 完工半成品 总成本 单位成本 返回 117 加工车间成本计算单 铸件名称 电动机22007年12月31日完工产品 350 完工半成品 总成本 单位成本 返回 118 加工车间完工半成品成本汇总表 返回 119 97 结转加工车间半成品成本 2 1 借 基本生产成本 装配车间 电动机 直接材料 413416 50 电动机 直接材料 483511 00 加工车间电动机1成本计算单 加工车间电动机2成本计算单 120 97 结转加工车间半成品成本 2 2 贷 基本生产成本 加工车间 电动机 直接材料 181005 00 电动机 直接动力 12310 50 电动机 直接人工 167634 00 电动机 制造费用 52467 00 电动机 直接材料 351680 00 电动机 直接动力 12701 50 电动机 直接人工 44138 50 电动机 制造费用 74991 00 121 97 结转装配车间产成品成本 3 1 借 库存商品 电动机 1353452 40 电动机 443242 00 装配车间电动机1成本计算单 装配车间电动机2成本计算单 122 97 结转装配车间产成品成本 3 2 贷 基本生产成本 装配车间 电动机 直接材料 979574 40 电动机 直接动力 6541 20 电动机 直接人工 217065 60 电动机 制造费用 150271 20 电动机 直接材料 306584 电动机 直接动力 2328 电动机 直接人工 31654 电动机 制造费用 102676 123 装配车间成本计算单 铸件名称 电动机12007年12月31日完工产品 360 完工产成品 总成本 单位成本 返回 124 装配车间成本计算单 铸件名称 电动机22007年12月31日完工产品 200 完工产成品 总成本 单位成本 返回 125 装配车间完工产品成本汇总表 返回 126 98 计提坏账准备 年末应收账款余额 579280 250000 8 10822500 20 10822500 30 216700 58 456300 75 568880年末其他应收款余额 3720 2000 14 2000 22 25000 46 28720坏账准备提取额 568880 28720 5 29150 730 597600 5 0 29150 730借 资产减值损失730贷 坏账准备730 127 99 产品销售成本计算表 电动机 销售数量 1500 20 40 75 1540电动机 销售数量 1000 12 200 20 30 75 1230 128 99 结转已销产品成本 电动机 加权平均单价 5760000 1353452 40 1800 360 3293 27电动机 加权平均单价 3600000 443242 1200 200 2888 03借 主营业务成本 电动机 5071635 80 电动机 3552276 90贷 库存商品 电动机 5071635 80 电动机 3552276 90 129 100 计算并结转增值税 1 进项税额 3272 42 7 4760 21 510 26 4267 31 39