自考财务管理学.doc

财务管理学财务管理学作者一剑钻神第一章 财务管理总论一、简述企业资金运动所形成的主要财务关系？1、 企业与投资者和受资者之间的财务关系2、 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系3、 企业与税收机关之间的财务关系4、 企业内部各单位之间的财务关系5、 企业与职工之间的财务关系二、简述企业财务管理目标的特征？1、财务管理目标具有相对稳定性2、财务管理目标具有可操作性3、财务管理目标具有层次性三、简述企业财务管理的内容和特点？1、企业财务管理的主要内容：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理2、财务管理的特点：涉及面广、灵敏度强、综合性强四、简述财务管理的基本环节？（财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析）五、企业总体财务管理体制包括哪些主要内容？1、企业资本金制度 2、固定资产折旧制度 3、成本开支范围制度4、利润制度分配制度六、企业内部财务管理体制包括哪些主要内容？1、资金控制制度 2、收支管理制度 3、内部结算制度 4、物质奖励制度七、简述企业财务管理目标的作用？1、导向作用 2、激励作用 3、凝聚作用 4、考核作用八、简述财务管理应具有的可操作性应包括哪些内容？1、可以计量 2、可以追溯 3、可以控制九、简述财务预测的环节？1、明确预测的对象和目的 2、收集和整理资料3、选择预测模型 4、实施财务预测十、试述财务管理的原则？（资收分成利）1、资金合理配置原则 2、收支积极平衡原则 3、成本效益原则4、收益风险均衡原则 5、分级分口管理原则 6、利益关系协调原则第二章 资金时间价值和投资风险价值一、简述年金的概念和种类1、年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。2、a、每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金；终值：FVAn=A*FVIFAi，n,其中FVIFAi，n=【（1+i）n-1】/i指年金终值系数 现值：PVAo=A*PVIFAi，n,其中PVIFAi，n=【1-1/（1+i）n】/i指年金现值系数 b、每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称为即付年金； 终值：Vn=A* FVIFAi，n+1-A 现值：Vo=A* PVIFAi，n-1+A C、距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金; 现值：Vo= A* PVIFAi，n* PVIFi，m Vo= A* PVIFAi，m+n - A* PVIFAi，m 无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 现值：Vo=A*1/i二、单利终值：FVn=PVo*(1+i*n) 单利现值：PVo= FVn*1/（1+ i*n）复利终值：FVn=PVo*(1+i)n, FVn=PVo*FVIFi，n，其中FVIFi，n为复利终值系数。复利现值：PVo= FVn*1/（1+i）n, 即PVo= FVn* PVIFi，n，其中PVIFi，n为复利现值系数第三章 筹资管理一、 企业筹集资金的具体要求是什么？1、 合理确定资金需要量，努力提高筹资效果；2、 周密研究投资方向，大力提高投资效果；3、 适时取得所筹资金，保证资金投放需要；4、 认真选择筹资的来源，力求降低资金成本；5、 合理安排资本结构，保持适当偿债能力；6、 遵守国家有关法规，维护各方合法权益。二、 普通股在权利和义务方面的特点是什么？优先股优先权表现子啊哪些方面？1、 普通股的特点：a、普通股股东对公司有经营管理权。 b、普通股股利分配在优先股之后，并依公司盈利情况而定。 C、公司解散清算是，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后。 d、公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。2、优先股的优先权表现在:优先获得股利和优先分配剩余财产三、简述商业信用的主要几种形式？（应付账款、商业汇票、票据贴现、预收货款）三、 简述发行债券筹资的优缺点？1、 优点：a、资本成本低； b、具有财务杠杆作用 c、可保障控制权缺点：a、财务风险高； b、限制条件多 c、筹资人有限四、 企业资本金筹集期限制度有哪几种？（实收资本制、授权资本制、折衷资本制）五、 简述股票筹资的优缺点？1、 优点：a、能提高公司的信誉 b、没有固定的到期日，不用偿还 C、没有固定的股利负担 d、筹资风险小 缺点：a、资本成本高 b、容易分散控制权六、 企业的筹资渠道有哪些？1、政府财政资金 2、银行信贷资金 3、非银行金融机构资金4、其他企业单位资金 5、民间资金 6、企业自留资金7、外国和港澳台资金七、企业筹集资金的方式？（发行股票、发行债券、企业内部积累、银行借款、融资租赁、商业信用吸收直接投资）八、企业资本金的管理原则？（资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则）九、吸收直接投资中的出资形式？（现金投资、实物投资、工业产权和专利技术投资、土地使用权投资）十、银行借款筹资的优缺点？1、优点：a、筹资速度快 b、筹资成本低 c、借款弹性好 缺点：a、财务风险较大 b、限制条件较多 c、筹资数额有限第四章 流动资金管理一、简述流动资金管理的意义？1、加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展；2、加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。二、现金管理的要求有哪些？1、钱帐分管；会计、出纳分开。 2、建立现金交换手续，坚持查库制度；3、遵守规定的现金使用范围。 4、遵守库存现金限额。5、严格现金存取手续，不得坐支现金。三、简述流动资金的特点？1、流动资金占用形态具有变动性；2、流动资金占用数量具有破动性；3、流动资金循环与生产经营周期具有一致性。四、核定存货资金定额的方法有哪几种？（定额日数计算方法、因素分析法、比例计算法、余额计算法）五、简述存货日常管理的内容？1、存货归口分级管理 2、生产储备资金的日常管理3、未完工产品资金的日常管理 4、成品资金的日常管理六、试述信用政策的内容？1、信用标准。 2、信用期限 3、现金折扣 4、收账政策七、进行流动资金管理，必须遵循哪几项要求？1、既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。2、资金管理和资产管理相结合；3、保证资金使用和物资运动相结合，矜持钱货两清，遵守结算纪律。4、流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。第五章 固定资产和无形资产管理一、企业固定资产价值周转的特点是什么？1、使用中固定资产价值的双重存在；2、固定资产投资的集中性和回收的分散性；3、固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。二、固定资产折旧方法有哪些？（年限平均法、工作量法、双培余额递减法、年俗总和法、年金法）四、财务部门对固定资产管理的职责是什么？1、新增固定资产，要参加验收 2、调出固定资产，要参加办理移交3、报废固定资产，要参加鉴定清理 4、清查固定资产、要到现场查点实物五、无形资产的特点是什么？1、无形资产不具有实物形态2、无形资产属于非货币性长期资产3、无形资产在创造经济利益方面存在较大的不确定性六、根据固定资产的经济性质和周转特点，企业固定资产管理的基本的要求是什么？1、保证固定资产完整无缺； 2、提高固定资产的完好程度和利用效果；3、正确核定固定资产需要量； 4、正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧5、要进行固定资产投资的预测。七、简述无形资产的摊销？（成本和残值、摊销开始月份、摊销年限、摊销方法）七、 简述商誉一般具有的特性？1、 商誉是企业长期积累起来的一项价值。2、 商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售。3、 商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。八、 简述无形资产的分类？1、 按形成来源划分，可分为自创无形资产和购入无形资产；2、 按有无法律保护划分，可分为法定无形资产和收益性无形资产；3、 按能否辨认划分，可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产；4、 按是否有固定生效期划分，可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产。九、 试述固定资产的计价方法？（原始价值、重置价值、折余价值）十、 进行固定资产投资可行性预测要做好哪些方面的工作？1、预测固定资产投资项目 2、拟定固定资产投资方案3、预测固定资产项目投资效果，进行投资决策4、提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源十一、试述现金流量的构成？（初始现金流量、营业现金流量、终结现金流量）十二、试述固定资产的有形损耗和无形损耗？固定资产的损耗分为有形损耗和无形损耗两种形式。1、 固定资产的有形损耗：a、由于固定资产投入生产过程中的实际使用而发生的物理磨损；b、由于自然力的作用而发生的自然损耗。2、 固定资产的无形损耗：a、由于劳动生产率的提高，使原有设备的价值相应降低所造成的价值损耗；b、由于科学技术进步，新产品出现而使原设备提前报废所造成的效能损耗。第六章 对外投资管理一、简述债券投资的特点？1、从投资时间来看，不论长期债券投资，还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本。2、从投资的种类来看，因发生主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等。3、从投资效益来看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预定的。4、从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小。5、从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与投资企业的经营管理，只有按约定取得利息，到期收回本金的权利。第七章 成本费用管理一、加强成本费用管理的意义有哪些？1、加强成本费用管理。降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。2、加强成本费用管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益。3、加强成本费用管理，降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。二、提高功能成本比值的途径有哪些？1、在保证产品必要的功能的前提下，降低产品成本；2、在不增加成本的情况下，提高产品功能；3、提高产品功能，同时降低产品成本；4、成本增加不多，而产品功能有较大提高；5、消除过剩功能，而成本有较大降低。三、简述成本控制的基本程序？1、制定成本控制标准，并据以制定各项节约措施；2、执行标准，即对成本的形成过程进行具体的监督；3、确定差异； 4、消除差异； 5、考核奖惩。四、成本费用考核常用的指标主要有：主要产品单位成本、可比产品成本降低率、全部产品成本降低额、百元产值成本、行业平均先进成本。第八章 销售收入和利润管理一、管理好价格对企业经营活动有何影响?1、有利于企业正确地进行经营决策，采用新技术，发展新产品。2、有利于促进企业改善经营管理，加强经济核算。提高经济效益。3、直接关系到企业各项财务收支的情况。4、不仅对本企业地经营状况和经济效益有重要影响，而且对国民经济的健康发展，合理组织商品流通，稳定市场和安定人民生活也有重要意义。二、企业制定产品价格的方法？1、成品加成定价法： 产品出产价格=单位产品计划生产成本+单位产品计划期间费用+单位产品计划利润+单位产品销售税金 产品出厂价格=【（期间费用+计划成本）*（1+成本费用利润率）】/（1-适用税率）2、反向定价法（倒扣定价法）： 产品出厂价格=同类产品基准零售价格x（1-批零差率）x（1-进销差率）三、简述销售收入预测的程序？1、确定预测对象，制定预测规划。2、收集、整理有关数据、资料，并进行分析比较。3、根据预测对象，选择适当的预测方法，提出数学模型，对销售情况作出定、性分析和定量测算。4、分析预测误差。 5、评价预测效果。四、简答企业缴纳所得税后的利润分配程序？企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：1、 被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2、 弥补企业以前年度亏损。3、 提取法定盈余公积金。 4、提取公益金。4、 向投资着分配利润，企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。五、股份制企业利润分配的特点有哪些？1、股份制企业的利润分配应坚持公开、公平和公正的原则。2、股份制企业的利润分配应尽可能保持稳定的股利政策。3、股份制企业的利润分配应当考虑企业未来对资金的需求以及筹资成本。4、股份制企业的利润分配应当考虑到对股票价格的影响。六、简答股利政策的类型？1、剩余股利政策， 2、固定股利或稳定增长股利政策，3、固定股利支付率股利政策 ， 4。、低正常股利架额外股利政策。七、试述销售收入预测的方法？1、判断分析法 2、调查分析法3、趋势分析法4、因果分析法 5本量利分析法八、影响股利政策的因素有哪些？1、法律因素 2、债务契约因素3、公司自身因素 4、股东因素第九章 企业的设立、并购、分立与清算一、企业清算的原因有哪些？1、企业经营期满，投资各方无意继续经营；2、投资一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营；3、发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成的损失，企业无法继续经营；4、未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途；5、违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销；6、合并或分立、企业需要解散； 7、企业破产；8、法律、章程规定的解散企业的其他原因。二、简述清算机构的工作程序？1、清查债务； 2、清查财产和债权； 3、清偿债务和分配剩余财产4、编制清算报告，办理停业登记。三、清算财产变现的原则是什么？1、凡是能整体变现的财产应尽量整体变现；2、法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售；3、应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产；4、清算企业对外投资的实物性财产不得要求退还原物。四、企业的清算不需要变现的财产有哪些/1、现金和各种存款； 2、抵销财产 3、直接转给债权人的担保财产4、不能变现或不需变现的无形资产 5、直接以实物形式分配给投资者的财产五、企业的清算财产在支付清算费用以后，应按什么顺序清偿债务？1、支付应付未付的职工工资、劳动保险等；2、缴纳应缴未缴的税金； 3、清偿各项无担保债务同一顺序不足清偿时，按应付债权人的债务比例清偿。六、简述独资企业的特点及其优缺点？1、独资企业的特点是：a、只有唯一一个出资者 b、出资人对企业承担无限连带责任 c、独资企业不作为企业所得税的纳税主体，只缴纳个人所得税。2、独资企业的缺点：a、出资者费油无限偿债责任 b、筹资困难，由于个人的财力有限，企业往往会因信用不足、信息不对称而存在筹资障碍。3、独资企业的优点：结构简单、容易开办、利润独享、限制较少。七、设立企业应当具备哪些条件？1、具有合法的企业名称； 2、具有健全的组织结构；3、具有企业章程； 4、具有资本金；5、具有符合国家法律、法规和政策规定的经营范围，确定的场所和设施；6、具有健全的财务会计制度。八、简答企业购并的动机？1、提高企业的效率 2、代理问题的存在 3、节约交易成本4、目标公司价值被低估 5、增强企业在市场中的地位6、降低投资风险和避税。九、购并的原则有哪些？1、购并企业必须能为被购并企业作出贡献；2、企业要通过购并来成功地开展多种经营。需要有一个团结的核心，有共同的语言，从而将它们结合成一个整体。3、购并必须是双方自愿的；4、购并必须能够为被购并企业提供高层管理人员，帮助被购并企业改善管理；5、购并应该以经营战略为基础，而不应以财务战略为基础。十、公司分立的动机有哪些？1、满足公司适应经营环境变化的需要；2、消除“负协同效应”，提高公司价值； 3、企业扩张；4、弥补购并决策失误或成为购并决策中的一部分；5、获取税收或管制方面的收益； 6。避免反垄断诉讼。十一、简答有限责任公司的法律责任/1、公司的资本总额不分为等额股份； 2、公司向股东签发出资证明书，不发股票；3、公司股份的转让有较严格限制；4、限制股东人数，不得超过一定限额；(2个以上50个以下)5、股东以其出资比例享受权利、承担义务；6、股东以其出资额为限对公司承担有限责任。十二、简述股份有限公司的法律特征和主要特点？1、 股份有限公司的法律特征有：a、 公司的资本划分为股份，每一股的金额相等；b、 公司的股份采取股份的形式，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证；c、 同股同权，同股同利，股东出席股东大会，所持没一股份有一个表决权；d、 股东可以依法转让持有的股份；e、 股东不