全面预算管理制度难点.docx

全面预算管理制度1、目的为推动全面预算的顺利实施，提升公司的管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司的经营目标，根据公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度2、适用对象零售公司3、预算管理组织机构3.1 全面预算管理委员会3.1.1人员构成：组长：梁国文 副组长：黄俊杰委员：池芳旭 曾环聚 李文清 喻先乔 江辰 冯国民 3.1.2工作职责工作节点时间工作内容战略规划9月中旬1. 听取公司财务中心关于本年度预算执行情况和分析建议报告2. 布置业务部门进行业务预测3. 讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标4. 制定年度策略计划5. 审议批准年度策略目标预算启动10月初6. 分解策略目标给各部门7. 审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限预算平衡11月初8. 审议各中心年度业务计划9. 审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算10. 召开跨中心的预算评审会，综合平衡各中心业务预算11. 调整或修正年度策略目标12. 下达中心目标分解方案调整通知预算审批下达12月初13. 报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预算14. 审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门决算次年1月15. 听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结16. 审议财政年度财务决算报表并报董事会批准预算分析每月第三个工作日1.听取财务中心汇报上月执行情况和分析建议报告2.听取各部门拟定的改善方案与行动计划预算调整每年6月30日前1. 审批各部门的业务改善方案与行动计划2. 审议批准预算执行委员会提交季度预测3. 审议预算调整方案并报董事会批准3.2 预算监督和分析机构 3.2.1 以以财务中心为主要执行机构，人力资源中心配合财务财务中心编制预算所需要报告与制度 3.2.2 工作职责工作节点时间工作内容战略规划9月中旬1. 提交本年度预算执行情况和分析建议报告2. 提交行业研究报告（企划部完成）3. 分解细化公司策略目标（企划部完成）预算启动10月初4.设计预算期的预算编审方法和程序，设置预算编制工作完成期限，设计并下发年度业务计划模板和预算编制模预算编制10月至11月5.汇总各部门的业务计划与预算6.编制成本预算、财务预算、资本预算7.编制并下发年度策略目标调整通知预算审批下达12月初8.下发部门年度业务目标与业务计划9.下发年度预算给各中心10.要求各中心签字确认业务目标、业务计划与预算决算次年1月11.准备公司财政年度预算执行情况总结12.准备财政年度财务决算报表预算分析每月15日13.确认，计量预算执行情况14.编制预算执行分析报告15.汇报上月执行情况和分析建议报告预算调整每年6月16.准备财务决算报表17.下发预算调整通报18.汇总各业务部门对下季度业务进行的预测19.汇总各业务部门编制的滚动预算3.3 预算编制机构3.3.1机构构成：营销中心、制造中心、研发中心、董事会、行政中心、人力资源中心、客服中心3.3.2 工作职责工作节点时间工作内容战略规划9月下旬1.营销中心负责销售订单的预测、销售费用预算预测、制造中心负责销售收入预算、制造费用、原材料及物料预测，其他各中心和部门负责本中心的费用预算预算编制10月至11月1.根据公司经营计划和战略目标10月前编制年度预算初稿2.11月前根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案，提交预算定稿至财务中心3.3.3 预算编制内容1 业务预算 业务预算由销售预算、生产预算、采购预算、工资预算和成本预算组成。销售需要预算的主要内容包括销量、客单值、生产需要预算的主要内容包括存货、生产量与投料量和物料单耗，采购需要预算的主要内容包括采购量、订货量、采购价格和采购付款，成本预算主要由生产成本材料成本预算和生产成本制造费用预算两部分组成。2 费用预算费用预算以各中心所有的二级部门为基本编辑单位，每个部门的费用由人工费