2013宁波会计继续教育带答案.doc

一、单项选择题（本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 合营方向合营企业投出或出售非货币性资产产生损益时，合营方不应确认该类交易损益的情形是（ ）。A与投出非货币性资产所有权有关的重大风险和报酬已经转移给合营企业B投出非货币性资产的损益能够可靠计量C投出非货币性资产交易不具有商业实质D与投出非货币性资产所有权有关的重大风险和报酬仅部分转移给合营企业A B C D【正确答案】C2.营改增试点地区认定的一般纳税人销售自己使用过的以前购进或者自制的固定资产，按照（ ）%征收率减半征收增值税。 A2 B4 C3 D6 A B C D【正确答案】B3.2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时，下列项目中不应转入“利润分配未分配利润”科目的是（ ）。 A企业筹建期间内发生的尚未摊销完毕的开办费 B存货项目计提的减值准备 C计提坏账准备 D待摊费用A B C D【正确答案】D4.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税，应当记入（ ）。 A生产成本 B应交税费 C主营业务成本 D委托加工物资A B C D【正确答案】B5. 甲企业某设备为2010年12月购入，成本为400万元，预计使用寿命为10年，预计无残值，采用直线法计提折旧。在2012年12月31日，原制度和新准则衔接转换时，应计入“累计折旧”科目的金额为（ ）万元。 A320 B0 C80 D76.67A B C D【正确答案】C6.试点纳税人中的一般纳税人提供（ ）运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 A陆路 B水路 C航空 D管道 A B C D【正确答案】D7.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A1月1日 B2月1日 C12月1日 D12月31日A B C D【正确答案】C8.企业接受控股股东的捐赠应当计入（ ）。 A营业外收入 B资本公积 C递延收益 D未分配利润 A B C D【正确答案】B9.为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，即通常计入（ ）。 A资本公积 B负债 C营业外支出 D财务费用 A B C D【正确答案】B10.非同一控制下，一次交易实现的企业合并中，购买方长期股权投资的成本不包括（ ）。 A购买方付出的资产 B发生或承担的负债 C购买方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 D发行权益性证券的公允价值A B C D【正确答案】C11.纳税人提供应税服务，应当向（ ）增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 A要求 B索要 C请求 D索取A B C D【正确答案】D12.甲企业于2012年1月1日，购入乙公司的30%的股份进行长期投资，采用权益法进行核算，购入时支付价款15900元，包含已宣告但尚未发放的现金股利1000元，同时支付相关税费100元，购入时被投资企业可辨认净资产公允价值为60000元，则购入时该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）元。 A16000 B15900 C15000 D18000A B C D【正确答案】C13.某企业2012年3月1日购入一公司的股票进行长期投资，占被投资单位25%的股份，对被投资单位具有重大影响，支付价款1 300万元（其中包括被投资公司宣布发放的2011年的现金股利300万元），另外支付相关税费5万元，该项投资的入账价值为（ ）万元。 A1 300 B1 005 C500 D1 275A B C D【正确答案】B14.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过（ ）%的部分实行增值税即征即退政策。 A3 B5 C6 D7A B C D【正确答案】A15.企业接受（ ）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益。 A非控股股东 B经理 C债权人 D政府A B C D【正确答案】A16.纳税人提供( )服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 A交通运输服务 B有形动产租赁 C研发服务 D物流辅助服务A B C D【正确答案】B17.A公司向B公司销售100件商品，每件商品为100元，提供10%的商业折扣，增值税税率为17%。则A公司当日应确认的主营业务收入的金额为（ ）元。 A10000 B9000 C11700 D10530A B C D【正确答案】C18.甲、乙两公司属于非同一控制下的独立公司（增值税一般纳税人）。甲公司于2009年12月1日以本公司的商品A对乙公司投资，取得乙公司65%的股份。该商品的市场价格为500万元，已提取货跌价准备50万元，该存货的成本为400万元，支付审计、法律费用1万元，乙公司2009年12月1日所有者权益为1 000万元。甲公司该项长期股权投资的成本为（ ）万元。 A520 B550 C350 D585A B C D【正确答案】D19.企业对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，应当根据企业会计准则第23号金融资产转移的规定，确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。企业已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，（ ）。 A应当终止确认该金融资产 B不应当终止确认该金融资产 C应当继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据企业会计准则第23号金融资产转移的规定进行会计处理 D应当计入表外资产A B C D【正确答案】A20.某企业当期销项税额100万元，当期进项税额90万元，上期留抵税额20万元，则当期应纳增值税（ ）。 A10万元 B0万元 C退税10万元 D100万元 A B C D【正确答案】B21.应税服务年销售额超过规定标准的（ ）不属于一般纳税人。 A个体工商户 B其他个人 C个人合伙企业 D个人独资企业A B C D【正确答案】B22.原适用财政部、国家税务总局关于印发的通知（财税字199795号）缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及试点地区试点后成立的提供（ ）的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照规定缴纳文化事业建设费。 A研发服务 B鉴证咨询服务 C广告服务 D物流辅助服务A B C D【正确答案】C23.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A5 B15 C10 D20A B C D【正确答案】A24.试点纳税人在新旧税制转换之前签订的尚未执行完毕的（ ）合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。 A交通运输 B鉴证咨询认证 C研发服务 D租赁A B C D【正确答案】D25.未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法（财税2011111号）第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按（ ）%的征收率代扣代缴增值税。 A3 B5 C6 D7A B C D【正确答案】A26.某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为85万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。 A250 B2925 C286 D3285A B C D【正确答案】D27.营改增试点行业一般纳税人认定金额门槛为（ ）万元。 A50 B80 C300 D500A B C D【正确答案】D28.湖南岳阳非固定业户李某来到上海从事营改增应税服务，但其未申报税款，应向（ ）税务机关申报缴纳税款。 A岳阳国税局 B岳阳地税局 C上海国税局 D上海地税局A B C D【正确答案】B29.购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ ）税。 A契税 B农业税 C烟叶税 D烟草税A B C D【正确答案】C30.甲、乙两公司属于非同一控制下的独立公司。甲公司于2009年12月1日以本公司的无形资产对乙公司投资，取得乙公司55%的股份。该无形资产原值500万元，已摊销100万元，已提取减值准备50万元，12月1日该无形资产公允价值为520万元，营业税税率为5%，乙公司2009年12月1日所有者权益为1 000万元。甲公司该项长期股权投资的成本为（ ）万元。 A520 B550 C350 D500A B C D【正确答案】A31.下列项目中应计入“管理费用”科目的是（ ）。 A企业管理用固定资产计提的折旧费用 B销售商品时发生的运输费等 C短期借款的利息 D自行研发的无形资产，在开发期间发生的符合资本化的费用A B C D【正确答案】A32.营改增中广告制作服务税率为（ ）。 A17% B6% C11% D3%A B C D【正确答案】B33.总机构和分支机构不在同一（ ）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 A县（市） B地级市 C省 D直辖市A B C D【正确答案】A34.营改增地区纳税人提供（ ）租赁，应申报缴纳增值税。 A租赁房屋 B租赁土地 C租赁构筑物 D租赁有形动产A B C D【正确答案】D35.浙江省应于（ ）完成营改增新旧税制转换。 A2012年9月1日 B2012年10月1日 C2012年11月1日 D2012年12月1日A B C D【正确答案】D36.下列所有者权益类科目中，不需要进行转账处理的是（ ）。 A“资本公积”科目 B“盈余公积”科目 C“实收资本”科目 D“本年利润”科目A B C D【正确答案】D37.第一个实施营改增的地区是（ ）。 A北京市 B天津市 C上海市 D重庆市 A B C D【正确答案】C38.新准则下不在设置坏账准备科目，将旧制度下的科目余额转入（ ）。 A利润分配未分配利润 B盈余公积 C实收资本 D资本公积A B C D【正确答案】A39.下列哪一科目不属于小企业会计准则中的科目（ ）。 A其他货币资金 B短期投资 C应收股利 D应收股息A B C D【正确答案】D40.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2012年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月发出甲材料的成本为（ ）元。A18 500 B18 600 C19 000 D20 000A B C D【正确答案】B41.下列各项中，不符合资产定义的是（ ）。 A委托加工物资 B尚待加工的半成品 C受托代销商品 D融资租入的固定资产A B C D【正确答案】C42.试点地区纳税人A运输企业支付非试点地区联运B企业联运费100万元，应取得（ ）票据。 A增值税专用发票 B公路内河货物运输业统一发票 C货物运输业增值税专用发票 D财政票据A B C D【正确答案】B43.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的（ ）注明的增值税额。 A中华人民共和国税收通用缴款书 B海关进口增值税专用缴款书 C代扣代缴税款凭据 D代收代缴税款凭据A B C D【正确答案】A44.企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为（ ）。 A资本公积 B实收资本 C盈余公积 D营业外收入A B C D【正确答案】D45.甲公司2012年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额（ ）万元。 A-20 B0 C1580 D1600A B C D【正确答案】C46.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（ ）元。 A50 B5181 C52 D5356A B C D【正确答案】D47.按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统（ ）设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。 A通用 B专用 C专门 D普通A B C D【正确答案】B48.营改增试点地区认定的一般纳税人销售自己使用过的新旧税制转换之日以后购进或自制的固定资产，按照（ ）征收增值税。 A4% B2% C适用税率 D3%A B C D【正确答案】C49.某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2012年2月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为（ ）元。 A10 000 B10 500 C10 600 D11 000A B C D【正确答案】C50.为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）年内免征增值税。 A10 B5 C3 D2A B C D【正确答案】C二、多项选择题（本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列说法正确的有（ ）。 A同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照被投资方所有者权益的账面价值为基础入账 B非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照投资方所有者权益的账面价值为基础入账 C非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照被投资方所有者权益的账面价值为基础入账 D非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照付出资产的公允价值为基础确定A B C D E F【正确答案】A, D2.根据营改增税制改革规划，以下（ ）行业原则上适用增值税简易计税方法。 A建筑安装业 B转让无形资产 C金融保险业 D生活性服务业A B C D E F【正确答案】C, D3.货物运输业增值税专用发票分为（ ）。 A三联 B四联 C五联 D六联A B C D E F【正确答案】A, D4.增值税起征点幅度如下： 按期纳税的，为月应税销售额（ ）（含本数）。 按次纳税的，为每次（日）销售额（ ）（含本数）。 A5000-10000元 B 5000-20000元 C300-500元 D500-1000元A B C D E F【正确答案】B, C5.下列各项中，应计提固定资产折旧的有（ ）。 A经营租入的设备 B融资租入的办公楼 C已投入使用但未办理竣工决算的厂房 D已达到预定可使用状态但未投产的生产线A B C D E F【正确答案】B, C, D6.管道运输服务，是指通过管道设施输送（ ）物质的运输业务活动。 A气体 B固体 C液体 D流体A B C D E F【正确答案】A, B, C7.通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括（ ）航空吊挂播洒、航空降雨等。 A航空摄影 B航空测量 C航空勘探 D航空护林A B C D E F【正确答案】A, B, C, D8.运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的（ ）。 A运输费用 B建设基金 C装卸费 D保险费A B C D E F【正确答案】A, B9.下列说法正确的有（ ）。 A企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益 B企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益 C企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益（资本公积），减少所豁免债务的账面价值 D将让渡股份公允价值与被豁免的债务账面价值之间的差额计入当期损益A B C D E F【正确答案】A, B, C, D10. （ ）可选择按照小规模纳税人纳税。 A非企业性单位 B不经常提供应税服务的企业 C个体工商户 D其他个人 A B C D E F【正确答案】A, B, C11.部分现代服务业包括（ ）。 A研发和技术服务 B信息技术服务 C文化创意服务 D无形动产租赁服务A B C D E F【正确答案】A, B, C12.属于下列情形之一的（ ），不得开具增值税专用发票： A向消费者集体提供应税服务 B对方不索取增值税专用发票 C向消费者个人提供应税服务 D适用免征增值税规定的应税服务A B C D E F【正确答案】C, D13.（ ）属于新准则的核算科目。 A 主营业务税金及附加 B 其他业务成本 C 其他业务收入 D 销售费用A B C D E F【正确答案】B, C, D14.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。 其中非营业活动是指（ ）。 A非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动 B单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务 C单位或者个体工商户为员工提交通运输业和部分现代服务业服务 D财政部和国家税务总局规定的其他情形A B C D E F【正确答案】A, B, C, D15.营改增小规模纳税人的征收率为（ ），销售已使用过的税制转换之日前购进的固定资产减按（ ）。 A6% B3% C4% D2%A B C D E F【正确答案】B, D16.营改增试点办法中所指的固定资产，是指使用期限超过12个月的（ ）以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 A房屋 B机器 C机械 D运输工具A B C D E F【正确答案】B, C, D17.在境内提供应税服务，是指应税服务（ ）或者（ ）在境内。 A提供方 B接受方 C购买方 D销售方A B C D E F【正确答案】A, B18.在确定是否构成共同控制时，一般可以考虑（ ）以下情况作为确定基础。 A任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 B涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意 C各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权 D各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其不必在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权A B C D E F【正确答案】A, B, C19.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十一条所列视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ ）。 A按照纳税人当月提供同类应税服务的平均价格确定 B按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 C按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 D按照组成计税价格确定A B C D E F【正确答案】B, C, D20.下列各项应在周转材料科目核算的有（ ）。 A包装物 B低值易耗品 C钢模板 D木模板A B C D E F【正确答案】A, B, C, D21.下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有（ ）。 A被投资单位实现净利润 B被投资单位宣告发放股票股利 C被投资单位宣告发放现金股利 D被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动A B C D E F【正确答案】A, C, D22.软件服务，是指提供（ ）的业务行为。 A软件开发服务 B软件咨询服务 C软件维护服务 D软件测试服务A B C D E F【正确答案】A, B, C, D23.下列哪些（ ）行为在营改增试点地区仍征收营业税。 A快递业 B租赁房屋 C出租车载客 D销售房屋A B C D E F【正确答案】A, B, D24.装卸搬运服务，是指使用（ ）将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。 A装卸搬运工具 B人力 C畜力 D汽车A B C D E F【正确答案】A, B, C25.上海某营改增企业接受美国公司在美国提供的建筑设计服务，在支付上述服务款项时应扣缴（ ）。 A企业所得税 B营业税 C增值税 D城市维护建设税A B C D E F【正确答案】C, D26.纳税人（ ）装饰不动产，均属于不动产在建工程。 A新建 B改建 C扩建 D修缮A B C D E F【正确答案】A, B, C, D27.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（ ），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 A轮客渡 B公交客运 C轨道交通 D出租车A B C D E F【正确答案】A, B, C, D28.2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时，不应转入“利润分配未分配利润”科目的有（ ） A短期投资跌价准备 B坏账准备 C待摊费用 D长期待摊费用A B C D E F【正确答案】A, B, D29.下列说法正确的有（ ）。 A“现金”改为“库存现金” B“低值易耗品”改为“周转材料” C“材料”科目改为“原材料”科目 D“营业费用”改为“销售成本”A B C D E F【正确答案】A, B, C30.下列各项中，应计入销售费用的有（ ）。 A已售商品预计保修费用 B为推广新产品而发生的广告费用 C随同商品出售且单独计价的包装物成本 D随同商品出售而不单独计价的包装物成本A B C D E F【正确答案】A, B, D三、判断题（本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者半年。（ ） 对错【正确答案】错2.企业因部分处置或持有的股份被稀释等原因对联营企业或合营企业的持股比例发生变动，应享有联营企业或合营企业权益相应增加或减少，但仍采用权益法对该股权投资进行后续计量的，应将有关权益变动金额计入资本公积（其他资本公积）。（ ）对错【正确答案】对3.一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。（ ）对错【正确答案】错4.营改增税制改革后，相应行业缴纳的增值税属于中央地方共享税收入。（ ） 对错【正确答案】错5.共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制与合营企业相联系。（ ）对错【正确答案】对6.A公司提供交通运输服务，收取预收款100万元，则收