财务管理制度.doc

.*有限公司财务管理制度为了加强财务管理，保证公司资产的安全完整，促进企业总体战略和规划目标的完成，特制订以下管理制度。一、财务机构的设置第一条、总公司级（1）总公司设立财务中心，财务中心内部设立财务管理部和资金结算部，财务管理部主要负责对各子公司或事业部的财务的管理和指导，会计报表的合并以及财务分析；资金结算部主要负责公司对内对外的资金结算往来等。（2）财务中心设立财务总监、财务总监助理、财务管理部经理、资金结算部经理岗位，财务管理部和资金结算部按相关职责设立相关岗位。（3）财务中心由公司财务总监在公司总经理领导下统一分管负责。第二条、子公司或事业部级（1）子公司或事业部设置财务部。财务部主要负责本级财务核算和财务监督。（2）财务部设立财务经理、财务主管岗位，财务经理可根据公司业务规模按各核算职能设置总账、成本费用、销售会计等岗位。规模较小的公司或事业部可暂不设立财务经理岗位。（3）财务部实行垂直管理，在总公司财务总监直接领导下协助各子公司或事业部总经理开展工作。第三条、财务中心对公司整体财务制度的建立、财务核算、内部控制、资金结算、财务分析、会计档案保管等负责。二、财务人员的任用第一条、总公司财会人员，尤其高级管理人员，必须由具备一定资质财务专业人员担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。第二条、总公司财务总监为公司高级管理人员，由公司董事会任免。第三条、对各子公司或事业部财务人员实行会计委派制。（1）各子公司或事业部的财务经理、主管和其他财会人员均由总公司（财务中心）负责人员推荐、审查，由人力资源部门审批并办理有关手续；（2）财务人员的薪酬福利、人事关系和岗位职务任免、调整权利归总公司，由总公司派遣，并负责对全体财务人员的培训、业务指导；各子公司或事业部无权擅自解聘财务人员。（3）财务人员定期向总部财务中心述职；（4）财务人员调离、辞职须首先征得总公司和本公司财务经理（主管）同意，并监督交接后离职。第四条、对财务人员的考评分别由总部财务中心负责人和各子公司或事业部总经理分别打分考评，其比例分别占60%和40%。三、货币资金管理第一条、为加强货币资金管理，实行全面预算体制。 第二条、在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条、财务中心和各所属子公司或事业部财务部负责本规定的具体贯彻实施，并由审计部门负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第四条、总公司财务中心负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条、 各子公司或事业部必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务中心，财务中心于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条、各子公司或事业部财务部负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第十条、现金的收入、支出范围。 （1）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （2）支出范围包括以下几项。 职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点以下的零星支出。 发给职工的各种奖金。 因采购地点不确定、交通不便、收款方无银行账号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等必须使用现金结算的。 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 第十一条、以各部编报的、经财务中心平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出的，财务部有权拒绝支付。 第十二条、现金收支业务的管理1、现金收入的管理。 无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用。 业务人员办理业务预借的现金，在业务完成后3日内其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，余款不得不报留作他用。 2、现金支出的管理。 预算内零星采购，由经办部门开具资金申请单、借款单，写明用途、金额，总公司总经理或各子公司事业部总经理签字后交财务中心或子公司事业部财务经理签批后办理，审计部门按预算审核。 预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报账的，由经办部门填写费用报销单，写明用途，经总公司总经理或子公司、事业部总经理签字，连同发票或收据交财务部审核办理。 预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。 业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在10天内报账，对逾期末报的通知该部门报账或追回现金。试用期人员不得借款，可由该部门经理代借。 业务人员出差借款一般在5 000元以下，超过部分需部门经理签字担保。 第十三条、现金账务管理1、财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。 2、出纳人员工作职责： （1）出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”； (2) 现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清； (3) 收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记； (4) 对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理； (5) 每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结； (6) 在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。3、现金内部控制（1）出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；（2）收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金； （3）审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。第十四条、银行存款管理 1、严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。 2、子公司的基本账户一般交公司财务中心管理，特殊情况需使用基本账户的，需经公司财务总监同意。 3、在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。 4、按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。 5、银行存款内部控制（1）财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；（2）月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；（3）各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；（4）财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；（5）空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；（6）财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；（7）银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。四、固定资产管理第一条、固定资产的标准：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。第二条、固定资产的分类 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 5%3、运输工具 5 5%4、计算机设备 3 5%5、办公家具及设备 5 5% 第三条、固定资产的管理部门：根据内部控制制度，固定资产由公司人力资源部门协助财务部门统一管理，财务部委托IT部对计算机设备进行管理；委托人力资源部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人第四条、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门，采用平均年限法计提折旧2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第五条、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购买申请单”，在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、10000元以上的或大批量采购的固定资产应提供3家供货厂商报价，由部门经理、子公司或事业部总经理、财务中心及总经理审核批准。2、经批准后，由人力资源部门安排二人以上专人（不包括询价人员）负责采购，由财务部门直接付款。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。并复印三份，一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。第六条、固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门。复印四份，一份由管理部门留存，更新固定资产卡片，一份送交会计部门，一份送交移入部门，一份送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第七条、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报子公司或事业部总经理、财务中心和总部总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。第八条、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总部总经理审批。2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。第九条、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门的编号、顺序号、取得年月编制。 房屋及建筑物 代码为01 机器设备 代码为02 运输工具 代码为03 计算机设备 代码为04 办公家具 代码为05如：总部财务中心2010年3月购置一台计算机，则编号为 04 ZBCW 007 201003资产大类 部门 顺序号 购置年月第十条、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报子公司或事业部总经理、财务中心和总部总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。五、存货管理第一条、存货的范围：存货包括公司购进的原材料（如：纸张）、包装物、低值易耗品、生产入库产品等。第二条、仓库应设置仓管员一名，合理安排库位，设置库位品种指示标志，建立库存明细账，对库存商品数量的准确性负责。第三条、存货入库：1、原材料、包装物、印刷成品等入库时，仓管员应按照送货单验收签字，并按照实际入库及时、认真填制产品入库单，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源等，入库单实行一料一单制，入库单一式3份，一份仓管员按照入库单计入库存商品明细账，一份和送货单一起及时送交销售部内务主管录入电脑，一份交送货单位。 2、仓库员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量做好存货的验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物印刷成品等入库，必须经产品部检验合格后方可入库。发现入库数量、质量不符合规定时，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导处理；存货已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，仓管员应妥善保管，及时报告主管领导处理。第四条、产品出库：1、销售出库：物流部应根据销售部的销售单进行配货，产品在出库时仓管员应根据物流部经理签字的出库单检查发货员所配货物是否准确无误，并在发货单上签字确认后方可出库，一联仓管员根据产品销售单登记库存商品明细账，一联交公司财务部记账。2、样书出库：仓管员应根据经公司分管领导签字的特殊业务出库单发给相关人员；一联仓管员登记库存商品明细账，一联交公司财务部记账。3、报废化浆出库：仓管员应根据经公司领导签字的特殊业务单办理出库手续，认真核对数量、品种。特殊业务出库单一联仓管员登记库存商品明细账，一联交公司财务部记账。第五条、销售退回：1、物流部应对客户退回的货物及时提取，并在本月内清点完毕。2、物流部在清点退货时应认真、仔细，对于不属于我公司产品或者污渍破损图书应及时告知销售部3、物流部在清点退货时，如发现退货实际数量品种与客户退货清单不一致时，应及时通知销售部，销售部应及时与客户沟通，将协商后意见书面报经公司领导批准，后调整库存和客户应收账款，保证帐实相符。第六条、广智库存系统的管理：1、广智库存系统由财务部配合销售部进行管理，任何人未经相关领导批准，不得更改系统数据。2、IT部应对销售部广智系统操作人员设置相关权限，除内务主管外，其他人员只设置查看和操作权限，内务主管增加设置修改权限。3、对于未上交财务部记账的单据需要修改的，经内务主管授权可以修改；对于已上交财务部记账的单据修改由内务主管将修改后的单据交财务部修正。4、对于广智系统的销售单应连续编号，不得有空缺单号，财务部记账时应认真检查核对，对于遗漏单号应查明原因，对于违规情况应上报领导。第七条、存货的清查盘点：1、为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐实相符，应定期（每月底）或不定期（随时）对存货进行抽盘。在年中和年末分别进行一次全面的实物清查；仓库保管员换人时，必须对其所管存货进行全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。 2、财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐、广智库存数据核对，如发现帐帐之间出入较大的，应查明原因，直到查清为止。 3、组织库存存货清查，销售部、财务部门派员参加监盘。坚持以实物为标准，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点，边点边作记录（品种、规格、数量等）。在清查基础上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其盘盈或盘亏的存货，应查明原因，报公司领导审批。批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从“库存商品”、“包装物”等科目转到“待处理财产损溢”科目；待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关帐务。六、应收账款及客户管理第一条、应收帐款的范围：包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。第二条、应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。第三条、业务部门在开发客户时，应充分了解客户信息，客户信息管理基础工作的建立由业务部门完成，由公司财务部门保存。客户信息包括： 1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营方向、经营政策、经营特点等； 3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况； 4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、声誉、财务状况、信用状况等。第四条、客户的信息资料业务员应根据客户的信息变化及时更新，随时汇总整理后交财务部。第五条、实行对客户资信额度的定期确定制，由负责各市场区域的区域经理、销售部经理、财务经理、在总经理（或营销总监）的主持下，每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次合作的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经上述人员形成一致意见报请总经理批准后方可。确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存一份第七条、区域经理在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发的销售合同都必须经总经理签字后方可盖章发出。第八条、财务部门内主管应收帐款的会计每月对照信用额度期限表核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。第九条、财务部门应于月后5日前提供一份当月应收账款帐龄明细表，提交给业务部门、销售部经理。由相关业务人员核对无误后报经总经理确定回款任务。第十条、区域经理不得擅自改变销售折扣，如需调整，应报公司总经理批准。第十一条、区域经理全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告”，并建议应采取的措施。第十二条、区域经理因疏于跟踪客户，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，区域经理应负责赔偿该项损失5以上的金额。第十三条、业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，区域经理对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议。第十四条、区域经理发现发生坏帐的可能性时应及时报告销售经理，采取补救措施，不得发货；如在没有担保的情况下，再次向该客户发货，相关损失由区域经理负责全额赔偿。第十五条、凡发生坏帐的，应查明原因，如属区域经理责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，给予一定处罚。坏账的核销必须由公司总裁审批签字。第十六条、区域经理岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡区域经理调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资或补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任； 第十七条、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份； 七、发票、收据管理第一条、本制度所指发票、收据：发票是指在购销商品，提供劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。收据是指在非生产经营活动中，结算有关款项，开具收取的收付款凭证。第二条、发票、收据的购买、领取和缴销 1、各公司业务范围需用的发票，包括普通发票、增值税专用发票，由各公司财务部根据经济业务性质，向当地税务机关购买。 2、公司因内部结算的需要，可购买专用收据。 3、收据的领用：各子公司、事业部应根据本单位的经济业务量情况，提前到财务中心领取，财务中心登记备案。 4、发票使用后，其存根联由财务部保管，定期或不定期去当地税务机关缴销，再凭以购买新发票。各部门收据使用后，存根联交财务中心。第三条、发票、收据的开具、使用和保管 1、发票的填开事项，必须由各部门财务人员办理，并必须在发生经营业务收入时如实开具发票。 2、开具发票后，如发生销货退回需要开红字发票的，必须收回原发票或取得退货证明；发生销售折让的，在收回原发票后，重新开具销货发票。 3、开具发票、收据应当按照发票、收据规定的要素填写齐全，全部联次一次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。 4、使用电脑版的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。 5、发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。 6、发票、收据限于在属地内和规定时间内开具不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票。 7、各公司财务部要建立发票使用登记制度，设置发票、收据登记簿。并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 8、使用发票公司，应当妥善保管，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面向财务中心报告。发票丢失还需由财务部书面向主管税务机关报告，并在报刊传播媒介上公告作废。第四条、发票的检查 1、各公司财务部及使用发票、收据的公司应按月或按季对所管的票据的使用情况、安全措施进行检查，发现问题及时报告。八、全面预算管理第一条、九、财务报表和财务分析第一条、财务报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表及其它相关附表。第二条、公司对外报送的财务报表按国家相关规定统一报送，对税务机关报送的财务报表在每月10日前报送。第三条、公司对内报送的财务报表及其相关附表各子公司或事业部财务部需在每月4日前报送财务中心，财务中心在合并整理后每月5日前报总部总经理。第四条、财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他相关资料填报，做到记载真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或授意、强令、指使他人篡改财务报表数字。第五条、会计报表之间、会计报表项目之间相互有对应关系的数字，应当一致。本期会计报表数字应当与上期会计报表数字相互对应衔接，如核算内容或核算办法有变化，应在附注中加以说明。第六条、公司每月财务分析资料应在每月5日前提交总部总经理、副总裁、总裁。第七条、会计报表质量考核1、考核内容：会计凭证、月度报表及附表、经营分析资料。2、.考核办法及标准：（1）准确性计分标准：记账凭证每月40分为满分，以每张凭证计2分，错一张扣2分，扣完为止。以每人编制报表计30分值，具体人员报表另行规定，没错一处扣2分，扣完为止。此项满分70分。此项由公司审计部和财务中心予以评定。（2）及时性计分标准：按规定时间报送会计报表记20分，延迟一天扣10分，扣完为止，具体时间由总部财务中心规定，此项由各财务部主管和财务中心总监助理予以评定。（3）经营情况分析说明，能简明扼要把核算单位的经营情况进行说明并提出问题及改进建议的，满分10分，未写扣10分。此项由财务总监予以评定。3、奖惩办法：（1）月累计得分达到85分，为完成本职工作的基本得分。（2）全年得分在900分（含900分）以下，不得再任职财务工作。（3）由公司财务中心和人力行政中心指定专人负责对公司报表报送情况作统一记载，此项纳入个人年终绩效考核和先进评比。十、会计档案管理第一条、会计档案范围：1、会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。 2、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 3、会计帐薄类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐薄，其他会计帐薄。 4、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。 5、财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其它存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其它会计资料。 6、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。第二条、每年的会计档案，应当由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。财务部内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。第三条、会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第四条、公司内查阅会计档案要按规定办理手续。外单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看，原件不得借出。第五条、下属子公司、事业部撤并，会计档案应随同转移到财务中心，并办理好交接手续。第六条、各种会计档案的保管期限，可分人永久、定期二类，保管期限从会计年度终了后的第一天起算。第七条、会计档案保管期满，需要销毁的，由公司档案或财务部提出销毁意见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管批准后销毁。对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件结束为止。第八条、由财务和审计部共同派员监销。会计档案销毁前，监销人应认真清点核对：销毁后在销毁清册上签名，并将监销情况上报有关领导。十一、内部审计监督第一条、总公司设立审计部，配置专职人员，公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。审计部直属总裁办领导，对公司总裁负责。第二条、内部审计的对象：1、公司各职能部门、员工；2、公司全资子公司、事业部人员；3、总经理认为需要检查的其他事项和人员。第三条、内部审计范围：1、与财务收支有关的经济活动；2、财务计划的执行和决算