第十二章-税收法律制度PPT课件.ppt

新编经济法 第五版 李海波刘学华主编 1 第十二章税收法律制度 第一节税收法律制度概述第二节流转税法律制度第三节所得税法律制度第四节其他税收法律制度第五节税收征收管理法 2 第一节税收法律制度概述 一 税收的概念和特征是指国家为了实现其职能 依据法律规定的标准 强制和无偿地参与社会产品分配的一种手段 税收的特征强制性无偿性固定性 3 二 税法的概念和构成要素税法是调整国家税收法律关系的法律规范的总称 构成要素纳税人课税对象税目税率 比例税率 累进税率 定额税率 纳税环节纳税期限减免税 第一节税收法律制度概述 4 税收法律关系概念 是指国家与纳税人之间在税收活动中产生并为税法所调整的权利与义务关系 是税收关系在法律上的反映 主体 国家客体 课税对象内容 主体依法享有的权利和应尽的义务 第一节税收法律制度概述 5 第二节流转税法律制度 一 增值税概述增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税 基本内容课税范围 销售货物 提供加工修理修配劳务 进口货物纳税人税率 6 应纳税额的计算一般纳税人应纳税额 当期销项税额 当期进项税额销项税额 销售额 增值税税率小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额 销售额 综合征收率进出口货物应纳税额的计算组成计税价格 关税完税价格 关税 消费税应纳税额 组成计税价格 税率 第二节流转税法律制度 7 征收和管理纳税地点纳税义务发生时间纳税期限二 消费税概述是指以在我国境内生产应税消费品 委托加工及进口应税消费品的单位和个人 就其销售额和销售数量而征收的一种税 第二节流转税法律制度 8 基本内容课税范围纳税人税目 税率应纳税额计算从价定率征收从量定额征收征收和管理纳税环节 纳税地点 纳税期限 税款报缴办法 第二节流转税法律制度 9 三 营业税概述 是指对在我国境内提供应税劳务 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 就其营业收入征收的一种税 基本内容征税范围提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产纳税人扣缴义务人税目 税率 第二节流转税法律制度 10 应纳税额计算应纳税额 营业额 税率征收和管理纳税环节纳税地点纳税期限 第二节流转税法律制度 11 第三节所得税法律制度 一 企业所得税概述是对在我国境内企业所得征收的一种税基本内容纳税人征收对象税率应纳税额的计算应纳税额 应纳税所得额 适用税率 12 税收优惠源泉扣缴征收管理纳税地点征收方法二 个人所得税概述是对居住在我国境内的个人取得的各项应税所得和我国境外的外国人来源于我国的应税所得征收的一种税 第三节所得税法律制度 13 基本内容纳税人扣缴义务人课税对象税率应纳税额的计算计算依据应纳税额的计算征收和管理征收方法 纳税地点 纳税期限 第三节所得税法律制度 14 第四节其他税收法律制度 一 资源税收法律制度资源税城镇土地使用税土地增值税二 财产税房产税车船税三 行为税城市维护建设税印花税 15 第五节税收征收管理法 一 税务登记是指税务机关根据税收法规 对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项制度 二 纳税申报是指纳税人按照税法规定 就计算缴纳税款有关事项向税务机关提出书面报告 是税务管理的一项重要制度 三 凭证账簿管理 16 四 发票管理发票的印制发票的领购发票的开具与保管发票的检查罚则五 税款征收纳税期限税收强制执行措施税款的征收方式 第五节税收征收管理法 17 六 税务检查范围权限七 法律责任对未按规定办理税务登记 设置账簿等的处罚对未按规定期限办理纳税申报的处罚