支付结算法律制度-201005.ppt

财经法规与职业道德 第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金管理第二节银行结算账户第三节票据结算方式 1 第一节支付结算概述 一 支付结算的概念及特征二 办理支付结算的原则三 支付结算的主要支付工具四 支付结算的主要法律依据五 办理支付结算的具体要求 2 一 支付结算的概念及特征 一 支付结算的概念是指单位 个人在社会经济活动中使用票据 信用卡和托收承付 委托收款 电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移 票据结算方式 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票非票据结算方式 汇兑 委托收款 托收承付 信用卡等同城结算 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 委托收款异地结算 托收承付 汇兑 银行汇票 商业汇票 委托收款 3 一 支付结算的概念及特征 二 支付结算的法律特征1 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2 支付结算是一种要式行为必须满足法定的形式要件 包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等3 支付结算的发生取决于委托人的意志只要以善意且符合规定的正常操作程序审查 未发现异常而支付金额的 对出票人或付款人不再承担受托付款的责任 对持票人或收款人不再承担付款的责任 除国家法律 行政法规外 不得为任何单位或个人查询 除国家法律规定外 不代任何单位或个人冻结 扣款 不得停止单位 个人存款的正常支付 4 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制统一领导 央行总行负责制定统一的支付结算制度 组织 协调 管理 监督全国的支付结算工作 调节 处理银行间的支付结算纠纷 分级管理 央行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则 报总行备案 制定单项支付结算办法 报经央行总行批准后执行 各分行 支行负责组织 协调 管理 监督本辖区的支付结算工作 协调处理本辖区银行间的支付结算纠纷 政策性银行 商业银行总行的管理 4 必须依法进行 不得损害社会公众利益 4 二 办理支付结算的原则 银行在办理支付结算必须遵循的基本原则 P66 67 1 恪守信用 履约付款2 谁的钱进谁的账 由谁支配3 银行不垫款 5 三 支付结算的主要支付工具 一 现金支付 二 非现金支付 主要方式 1 票据结算方式2 非票据结算方式票据和汇兑广泛采用 在大额支付中占主导地位信用卡使用最频繁的支付工具 在小额支付中占主导地位托收承付因限制条件较多 手续繁琐等 使用量较少 6 四 支付结算的主要法律依据 一 与支付结算有关的法律 行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据 央行颁布的有关支付结算的政策性文件也是支付结算当事人必须遵循的规定 二 法律依据主要有 P68 1 票据法 票据管理实施办法2 支付结算办法 银行卡业务管理办法 人民银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法 电子支付指引 第一号 7 五 办理支付结算的具体要求 一 单位 个人和银行应当按照 银行账户管理办法 的规定开立 使用账户 二 单位 个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证 未使用 则无效 和统一规定 格式 的结算凭证 未使用 则银行不受理 三 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 注意具体规定 P70 四 填写票据和结算凭证应当规范 做到要素齐全 数字正确 字迹清晰 不错漏 不潦草 防止涂改 8 五 办理支付结算的具体要求 五 填写时票据和结算凭证的基本要求1 关于收款人必须使用全称或者规范的简称 2 关于出票日期票据的出票日期必须使用中文大写 为防止变造票据的出票日期 在填写月 日时 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾和叁拾的 应在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前面加 壹 如 2月12日 应写成零贰月壹拾贰日 10月20日 应写成零壹拾月零贰拾日 日期使用小写填写的 银行不予受理 大写日期未按要求规范填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担 9 三 填写时要符合下列基本要求 3 关于金额中文大写金额数字到 元 为止的 在 元 之后 应写 整 或 正 字 在角之后可以不写 整 或 正 字 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 阿拉伯小写金额数字中有 0 时 中文大写应按照汉语语言规律 金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 书写中使用繁体字的也应受理 中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 大写金额数字应紧接 人民币 字样填写 不得留有空白 大写金额数字前未印 人民币 字样的 应加填 人民币 三字 在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 字样 10 第二节现金管理 一 开户单位使用现金的范围开户单位可以在下列范围内使用现金 一 职工工资 津贴 二 个人劳务报酬 三 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 四 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 五 向个人收购农副产品和其他物资的价款 六 出差人员必须随身携带的差旅费 七 结算起点以下的零星支出 八 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 前款结算起点定为一千元 结算起点的调整 由中国人民银行确定 报国务院备案 超过限额部分 根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票 银行本票支付 确需全额支付现金的 应经开户银行审查后予以支付 11 第二节现金管理 一 开户单位使用现金的范围二 现金使用的限额管理三 现金收支的基本要求四 建立健全现金核算和内部控制制度 12 第二节现金管理 二 使用现金的限额 5点 一 各开户单位的库存现金都要核定限额 库存现金限额应由开户单位提出计划 报开户银行审批 二 开户银行应当根据实际需要 核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额 可以多于五天 但不得超过十五天的日常零星开支 三 经核定的库存现金限额 开户单位必须严格遵守 需要增加或者减少库存现金限额的 应当向开户银行提出申请 由开户银行核定 四 对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理 必须保留的现金 也要核定限额 其限额包括在开户单位的库存限额之内 五 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额 但不包括在开户单位的库存现金限额之内 13 第二节现金管理 三 现金收支的基本要求 一 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 当日送存确有困难的 由开户银行确定送存时间 二 开户单位支付现金 可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取 不得从本单位的现金收入中直接支付 即坐支 因特殊情况需要坐支现金的 应当事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定坐支范围和限额 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 三 开户单位对于符合现金使用范围规定 从开户银行提取现金的 应当写明用途 由本单位财会部门负责人签字盖章 经开户银行审核后 予以支付现金 四 因采购地点不固定 交通不便 生产或者市场急需 抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的 开户单位应当向开户银行提出申请 由本单位财会部门负责人签字盖章 经开户银行审核后 予以支付现金 五 六 不 规定 P72 不准 白条顶库 不准套取现金 不准 利用账户 代存或支现金 不准公款私存 不准保留 小金库 不得坐支现金或超范围和限额坐支现金 14 第二节现金管理 四 建立健全现金核算和内部控制制度 一 建立单位货币资金内部控制制度各单位应当根据国家有关法律法规和 内部会计控制规范 货币资金 试行 结合部门或系统的货币资金内部控制规定 建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度 并组织实施 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 二 加强货币资金业务岗位管理单位应当建立货币资金业务的岗位责任制 明确相关部门和岗位的职责权限 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离 制约和监督 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权债务账目的登记工作 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 单位办理货币资金业务 应当配备合格的人员 并根据单位具体情况进行岗位轮换 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德 忠于职守 廉洁奉公 遵纪守法 客观公正 不断提高会计业务素质和职业道德水平 15 第二节现金管理 四 建立健全现金核算和内部控制制度 三 严格货币资金的授权管理单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度 明确审批人对货币资金业务的授权批准方式 权限 程序 责任和相关控制措施 规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定 在授权范围内进行审批 不得超越审批权限 经办人应当在职责范围内 按照审批人的批准意见办理货币资金业务 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务 经办人员有权拒绝办理 并及时向审批人的上级授权部门报告 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 单位对于重要货币资金支付业务 应当实行集体决策和审批 并建立责任追究制度 防范贪污 侵占 挪用货币资金等行为 16 第二节现金管理 四 建立健全现金核算和内部控制制度 四 按照规定的程序办理货币资金支付业务 支付申请 单位有关部门或个人用款时 应当提前向审批人提交货币资金支付申请 注明款项的用途 金额 预算 支付方式等内容 并附有效经济合同或相关证明 支付审批 审批人根据其职责 权限和相应程序对支付申请进行审批 对不符合规定的货币资金支付申请 审批人应当拒绝批准 支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核 复核货币资金支付申请的批准范围 权限 程序是否正确 手续及相关单证是否齐备 金额计算是否准确 支付方式 支付单位是否妥当等 复核无误后 交由出纳人员办理支付手续 办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请 按规定办理货币资金支付手续 及时登记现金和银行存款日记账 17 第三节银行结算账户 一 银行结算账户的概念和种类二 银行结算账户的开立 变更和撤消三 基本存款账户四 一般存款账户五 专用存款账户六 临时存款账户七 个人银行结算账户八 异地银行结算账户九 银行结算账户的管理十 违反银行结算账户管理制度的罚则 18 第二节银行结算账户 一 银行结算账户的概念和种类 一 银行结算账户的概念银行结算账户 又称人民币银行结算账户 是指银行为存款人开立的用于办理现金存取 转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户 外汇存款账户的开立和使用遵循国家外汇管理局的有关规定 与储蓄账户不同 储蓄账户的基本功能是存取本金和支取利息 开立和使用应遵守 储蓄管理条例 的规定 与定期存款账户不同 定期存款结算账户不具有结算功能 开立和使用应遵守 人民币单位存款管理办法 的规定 19 二 银行结算账户的种类 1 银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 个人 包括中国公民和外国公民 因使用借记卡 信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户 纳入个人银行结算账户管理 20 二 银行结算账户的种类 2 银行结算账户按照用途不同分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 存款人因办理日常转账结算和现金收付需要 可以开立一个基本存款账户 存款人因借款和其他结算需要 可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户 一般存款账户没有数量限制 存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存 但不得办理现金支取 存款人按照国家法律 行政法规和规章的规定 需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的 可以开立专用存款账户 临时机构或存款人因临时性经营活动的需要 可以开立临时存款账户 用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收支 与基本存款账户加以有效区别 有效期限最长不得超过2年 21 三 银行结算账户管理应遵循的基本原则 1 一个基本存款账户2 自主选择银行开立银行结算账户3 守法原则使用过程中的注意事项 P77 4 存款保密原则 22 二 银行结算账户的开立 变更和撤销 1 银行结算账户的开立 1 程序首先 由存款人填写开户申请书 并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行 其次 银行与存款人须签订银行结算账户管理协议 明确双方的权利和义务 再次 由开户银行对申请人的资格条件 所提供的证明材料进行审查 最后 经审查符合条件的申请人即可办理开户手续 并履行向人民银行当地支行备案的义务 需核准的应及时报送核准 23 1 银行结算账户的开立 2 注意点 9点 银行应建立存款人预留签章卡片 并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档 存款人应在注册地 住所地开立银行结算账户 符合异地 跨省 市 县 开立银行结算账户的条件的也可异地开立 存款人开立基本存款账户 临时存款账户和预算单位开立专用存款账户 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立人民币特殊账户和人民币结算资金账户实行中央银行核准制度 经中国人民银行核准后 由开户银行核发开户登记证 但存款人因注册验资开立的临时存款账户除外 单位结算账户自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户 因临时借款转存开立的一般存款账户除外 在同一银行营业机构撤销结算账户重新开立的自开立之日起课办理付款业务 正式开立之日 P77 存款人的预留签章 P78 名称的一致性 P78 验资的退还信息查询 24 2 银行结算账户的变更 银行结算账户变更是指存款人名称 单位法定代表人或主要负责人 住址以及其他开户资料发生的变更 存款人更改名称 但不改变开户银行及账号的 应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并出具有关部门的证明文件 单位的法定代表人或主要负责人 住址以及其他开户资料发生变更时 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 银行接到存款人的变更通知后 应及时办理变更手续 并于2个工作日内向中国人民银行报告 25 3 银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤消是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户的使用的行为 存款人撤销结算账户 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 经开户银行审核同意后 办理销户手续 并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证 存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销该账户 开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户 应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章 同时与撤销银行结算账户之日起2个工作日内 向中国人民银行报告 26 3 银行结算账户的撤销 存款人有下列情形之一的 应向开户银行提出撤销银行结算账户和申请 1 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 2 注销 被吊销营业执照的 3 因迁址需要变更开户银行的 4 其它原因需要撤销银行结算账户的 存款人有以上第一 二项情形的 存款人主体资格终止 应于5个工作日内的开户银行提出撤销银行结算账户的申请 超过期限未办理的 银行有权停止其银行结算账户的对外支付 涉及主体资格终止的 应先撤销一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 将资金转入基本存款账户后 方可办理基本存款账户的撤销 存款人有以上第一 二项情形的 撤销基本存款账户后 需重新开立基本存款账户的 应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本存款账户 27 三 基本存款账户 1 基本存款账户的概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 基本存款账户是存款人的主办账户 存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取 应通过该账户办理 2 基本存款账户使用范围根据规定 下列存款人可以申请开立基本存款账户 1 企业法人 2 非企业法人 3 机关 事业单位 4 社会团体 5 军队 武警部队 团级以上及分散值勤的分 支队 6 居民 村民 社区委员会 7 民办非企业组织 如不以盈利为目的的民办学校 福利院 医院 8 异地常设机构 9 个体工商户 10 单位设立的独立核算的附属机构 11 外国驻华机构 12 其他组织等 3 开立基本存款账户的程序 P82 28 4 基本存款账户开户所需文件 开立基本存款账户 应出具的证明文件1 企业法人 企业法人营业执照 正本 2 非企业法人 企业营业执照 正本3 机关事业单位中央或地方编制会 人事 民政等部门的批文或登记证书 财政部门的同意开户证明 预算单位 4 军队 武警总队军队军以上单位财务部门 武警总队财务部门的开户证明5 社会团体社会团体登记证书 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明6 民办非企业组织民办非企业登记证书7 外地常设机构驻在地政府主管部门的批文8 外国驻华机构国家有关部门的批文或证明 外资企业驻华代表处 办事处应出具国家登记机关的登记证9 个体工商户个体工商户营业执照正本10 居民村民社区委员会主管部门的批文或证明11 独立核算的附属机构主管部门的基本存款账户开户登记证和批文12 其他组织政府主管部门的批文或证明 29 四 一般存款账户 1 一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 2 一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 该账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 存款人开立一般存款账户没有数量限制 存款人可自主选择不同经营理念的银行 既能充分享受多家银行的特色服务 又能适应不同的经济往来对象 更为方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段 3 开立一般存款账户的程序 P83 30 四 一般存款账户 4 一般存款开户的证明文件存款人申请开立一般存款账户 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证和下列证明文件 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同 存款人因其他结算需要 应出具有关证明 31 五 专用存款账户 1 专用存款账户的概念专用存款账户是存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 32 五 专用存款账户 2 专用存款账户的使用范围单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准 粮 棉 油收购资金 社会保障基金 住房基金和党 团 工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 只收不付 不得支取现金 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外 只付不收 其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 3 开立专用存款账户的程序 P85 33 五 专用存款账户 4 专用存款账户的开立条件对下列资金的管理与使用 存款人可以申请开立专用存款账户 1 基本建设资金 2 更新改造资金 3 财政预算外资金 4 粮 油收购资金 5 证券交易结算资金 6 期货交易保证金 7 信托基金 8 金融机构存放同业资金 9 政策性房地产开发资金 10 单位银行卡备用金 11 住房基金 12 社会保障基金 13 收入汇缴资金和业务支出资金 14 党 团 工会设在单位的组织机构经费 15 其它需要专项管理和使用的资金 收入汇缴资金和业务支出资金 是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户 应使用隶属单位的名称 34 六 临时存款账户 1 临时存款账户的概念临时存款账户是存款人因临时需要 设立临时结构 异地临时经营活动 注册验资 增资 境外 包括港澳台地区机构在境内从事经营活动等 并在规定期限内使用 不得超过2年 而开立的银行结算账户 2 临时存款账户开立应向银行出具下列证明文件临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文异地建筑施工及安装单位 应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同 所属单位基本存款开户许可证异地从事临时经营活动的单位 应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 所属单位基本存款开户许可证注册验资 应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 3 开立临时存款账户的程序 P87 35 六 临时存款账户 4 临时存款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 临时存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 汇缴人与出资人应一致 临时存款账户有效期最长不得超过2年 36 七 个人银行结算账户 1 个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资 消费 结算等需要 凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行账户管理 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 也可以自己开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户 储蓄账户仅限于办理现金存取业务 不得办理转账结算 37 七 个人银行结算账户 2 个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取使用时的注意点P893 个人银行结算账户开户要求使用支票 信用卡等信用支付工具的 办理汇兑 定期借记 定期贷记 借记卡等结算业务的 可以申请开立个人银行结算账户 可新开 也可将储蓄账户申请确认为个人结算账户 38 八 异地银行结算账户 异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件 根据需要在异地开立的账户 2 异地银行结算账户使用存款人有下列情形之一的 可以在异地开立有关银行结算账户 1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 跨省 市 县 需要开立基本存款账户的 2 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 3 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 4 异地临时经营活动需要开立临时存款账户 5 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 39 八 异地银行结算账户 3 开户证明文件存款人需要在异地开立单位银行结算账户 除出具属地账户管理规定的有关证明文件外 还应出具下列相应的证明文件 经营地与注册地不在同一行政区域的存款人 在异地开立基本存款账户的 应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 异地借款的存款人 在异地开立一般存款账户的 应出具在异地取得贷款的借款合同 还应出具基本存款开户登记证 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人 在异地开立专用存款账户的 应出具隶属单位的证明 还应出具基本存款开户登记证 40 第四节票据结算方式 一 票据的概述 一 票据的概念和种类根据 票据法 的规定 票据是指由出票人签发的 约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券 在我国 票据包括汇票 银行汇票 商业汇票 本票 银行本票 和支票 票据的签发 取得和转让 必须具有真实的交易关系和债权债务关系 票据的法律特征 5点P94 41 一 票据的概述 二 票据的当事人1 基本当事人 汇票 支票 出票人 付款人 收款人本票 出票人 也是付款人 收款人2 非基本当事人 承兑人 保证人 背书人 被背书人 三 票据的种类1 广义 有价证券和凭证2 狭义 票据法 的票据 42 一 票据的概述 四 票据行为1 出票 包括签发票据 交付票据两个行为 P263 第二十条 出票人签发并交付收款人2 背书 背书转让的汇票 背书必须连续 非经背书转让 而以其他合法方式取得汇票的 依法举证 证明其汇票权利 背书不得附有条件 背书时附有条件的 所附条件不具有汇票上的效力 支票 填明 现金 字样的银行汇票 银行本票不得转让 3 承兑 汇票特有的制度 本票 支票没有承兑 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 承兑不得附条件 附条件的视为拒绝承兑 4 保证 保证不得附有条件 附有条件的 不影响对汇票的保证责任 保证人为二人以上的 保证人之间承担连带责任 保证人清偿汇票债务后 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权 43 一 票据的概述 五 票据签章1 是指票据有关当事人在票据上签名 盖章或签名加盖章的行为 2 签发时 出票人签章转让时 背书人签章承兑时 承兑人签章保证时 保证人签章行使权利时 持票人签章3 出票人签章不符合规定的票据无效 背书人签章无效的 不影响其前手符合规定的签章 承兑人 保证人签章无效的 不影响其他符合规定签章的效力 签章的变造属于伪造 44 二 支票 一 支票的概念和种类支票是指由出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 支票是一种委付票据 支票的基本当事人包括出票人 付款人和收款人 支票的特点 付款人为银行或其他金融机构 见票即付 出票人不能签发空头支票 超过账户可用余额 不能签发远期支票 支票有效期为10天 支票可分为转账支票 现金支票和普通支票三种 转账支票只能用于转账 不得支取现金 现金支票只能用于支取现金 普通支票既可用于支取现金 也可以用于转账 在其左上角划两条平行线 为划线支票 只能用于转帐 不能支取现金 45 三 支票 二 支票的使用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算 均可使用支票 转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让 现金支票不得背书转让 三 支票的出票1 绝对 必须 记载事项表明 支票 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 授权补记 支票的金额 收款人名称 2 相对记载事项付款地 未记载时 付款人的营业场所 出票地 未记载时 出票人的营业场所 住所或经常居住地 46 三 支票 三 支票的出票3 其他法定条件支票金额不得超过付款时付款人实有的存款余额不得签发与其预留本名的签名式样或印签不符的支票4 出票的效力出票后产生法律效力两项责任 在付款人处存有足够资金 付款人拒付或支票超过提示付款期的 承担付款责任 47 三 支票 四 支票的付款1 支票的提示付款期限支票的提示付款期为自出票日起10日 超过提示付款期限提示付款的 持票人开户银行不予受理 付款人不予付款 支票属见票即付 不得另行记载付款日期 另行记载付款日期的 该记载无效 2 付款责任的解除 P104 五 支票的办理要求 P104 1 签发要求注意第 6 点2 兑付要求注意第 1 3 点 48 四 商业汇票 P105 一 商业汇票的概念及种类概念 商业汇票是出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票付款期限最长不得超过6个月 付款提出期自汇票到期日起10日 49 二 商业汇票的出票1 出票 签发或发行 1 出票人的条件 P106 商业承兑汇票的出票人 在银行开户的法人和其他组织 与付款人有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金来源 银行承兑汇票的出票人 在承兑银行开户的法人和其他组织 与承兑银行具有真实的委托付款关系 资信状况良好 具有支付汇票金额的可靠资金来源 2 绝对记载的事项表明 商业承兑汇票 或 银行承兑汇票 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 3 相对记载事项付款日期 未记载 为见票即付 付款地 付款人的营业场所 住所或经常居住地 出票地 付款人的营业场所 住所或经常居住地 4 任意记载事项可以记载非法定事项 但不具有汇票上效力 50 二 商业汇票的出票1 出票 签发或发行 5 出票的法定要求具有真实的交易或债权债务关系 个人不能使用 不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金 6 出票的效力 p106 表现为创设票据权利和引起票据债务的发生对收款人的效力 付款请求权 追索权 对付款人的效力 基于出票人委托承兑后 即成为主债务人 对出票人的效力 保证汇票承兑和付款的责任 承担最终的清偿责任 51 三 商业汇票的承兑1 承兑的程序提示承兑 承兑成立2 提示承兑期限 1 定日付款 出票后定期付款的汇票 持票人应当在 到期日前 提示承兑 2 见票后定期付款的汇票 持票人应当自 出票之日起1个月内 提示承兑 3 持票人未按照规定期限提示承兑的 将丧失对其前手的追索权 4 见票即付的商业汇票 无需承兑 包括未记载付款日期的 明确记载付款日期的 52 三 商业汇票的承兑3 承兑成立 1 承兑时间应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 2 如果在3日未作出承兑与否的表示视为拒绝承兑 持票人凭拒绝承兑证明 向其前手行使追索权 3 接受承兑的 应向持票人签发收到汇票回单 回单上记载汇票提示承兑日期并签章 4 承兑格式要求在汇票正面记载 承兑 字样和承兑日期并签章 见票后定期付款的应在承兑时记载付款日期 未记载的以规定期限的最后一日为承兑日期 记载承兑事项 承兑文句 承兑人签章 承兑日期 前两者为绝对记载事项 见票后定期付款的 还应记载付款日期不能记在汇票背面或粘单上 更不能以口头方式或电报 传真等书面方式 5 退回承兑的汇票填写完毕承兑记载事项后 应将其退回持票人才产生承兑效力 53 三 商业汇票的承兑5 承兑的效力 1 付款人承兑后承担到期付款的责任 绝对责任 2 具体表现 P108 到期日无条件向持票人支付汇票上的金额 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时 承兑银行仍应向持票人无条件付款 但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息 必须对汇票上的一切权利人承担责任 包括付款请求权人和追索权人 不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人 拒绝付款票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除 3 承兑不得附条件 附条件的视为拒绝承兑 4 承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费 54 四 商业汇票的付款1 付款的提示 1 见票即付的汇票自出票日起1个月向付款人提示 2 定日付款 出票后定期付款或见票后定期付款的汇票 自到期日起10日内向承兑人提示付款 3 持票人未按规定期限提示付款的 在作出说明后 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 通过委托收款银行或通过票据交换系统向付款人提示付款的 视同出票人提示付款 4 当事人包括提示人和受提示人2 支付票款 1 付款人无条件在当日足额付款 不能足额付款承担民事赔偿责任 2 持票人在汇票正面签章 3 付款人及代理付款人付款时 应审查汇票背书的连续 并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件 如果付款人或代理付款人以恶意或有重大过失付款的 应自行承担责任 4 汇票金额为外币的 按付款人的市场汇价 以人民币支付 对货币种类有约定的 从其约定3 付款的效力依法足额付款后 全体汇票债务人的责任解除 55 五 商业汇票的背书1 汇票的转让必须采用背书形式 不能仅凭单纯交付方式 否则不产生转让的效力2 出票人记载 不得转让 等禁止背书的字样 汇票不得转让 被拒绝承兑 被拒绝付款或超过付款提示期的汇票不得背书转让3 背书形式背书签章及日期 背书人必须签章 否则背书无效 背书日期不记载视为在汇票到期日前背书被背书人名称 如果背书人未记载 持票人可在被背书人栏内记载自己的名称背书粘单的使用 第一位使用粘单的需在粘贴处签章背书不得记载的内容 附条件的背书 所附条件无效 部分背书的 背书无效 56 五 商业汇票的背书4 背书连续背书不连续 形式上 付款人可拒绝付款形式上连续 实质上不连续 如有伪造签章 付款人需付款 明知持票人不是真正票据权利人除外 否则应自行承担责任 57 六 商业汇票的保证1 保证的当事人保证人和被保证人 票据上的债务人不得充当票据上的保证人2 保证的格式记载事项 表明保证的字样 保证文句 保证人签章 保证人名称和住所 被保证人的名称 保证日期 相对记载事项 保证人住所 推定营业场所或住所 被保证人 未承兑 出票人为被保证人 已承兑 承兑人为被保证人 保证日期 出票日期 书面行为 须作出于汇票或粘单之上 另行签订保证合同的 不属于票据保证形式上连续 实质上不连续 如有伪造签章 付款人需付款 明知持票人不是真正票据权利人除外 否则应自行承担责任 3 保证效力保证人的责任 汇票到期得不到付款的 保证人足额付款 因汇票记载事项欠缺除外 共同保证人的责任 连带责任 保证人的追索权 58 四 信用卡 一 信用卡的概念和种类1 商业银行向单位和个人发行的 凭以向特约单位购物 消费和向银行存取现金 且具有消费信用的特制载体卡片 2 种类使用对象 单位卡 个人卡 信誉等级 白金卡 金卡和普通卡 币种 人民币卡 双币种卡 信息载体 磁条卡 芯片卡 是否交存备用金 贷记卡 准贷记卡 59 四 信用卡 二 信用卡的申领和销户1 申领单位 凭基本存款账户开户许可证申领单位卡 张数不限 持卡人资格由单位法定代表人或其委托代理人书面指定个人 凭有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件 主卡持卡人可为其配偶及年满18岁的亲属申领附属卡 不得超过两张 有有权要求注销其附属卡2 销户 P114 办理销户的情形 7种 销户的应收回信用卡 无法收回的应止付单位卡销户 账户余额转入其基本存款账户 不得提取现金个人卡销户 可转账也可提现信用卡丢失的 应立即持有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件向发卡行或代办行申请挂失币种 人民币卡 双币种卡 信息载体 磁条卡 芯片卡 是否交存备用金 贷记卡 准贷记卡 60 四 信用卡 三 信用卡的资金来源单位 从基本存款账户转入 不得交存现金个人 现金存入或工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入 严禁将单位款项存入个人卡账户 四 信用卡使用的主要规定 P114 115 风险控制指标 1 单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元 含等值外币 2 单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3 无授信额度的 月透支金额不得超过10万元 3 个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元 4 个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元 5 准贷记卡的透支期限最长为60天 贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的10 其他 第1 6 7 8 61 五 汇兑 一 汇兑的概念及种类单位和个人的各种款项均可使用信汇 电汇 二 办理汇兑的程序签发汇兑凭证 P115 116 1 必须记载事项 九项 表明 信汇 或 电汇 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 收款人名称 汇款人名称 汇入地点 汇入行名称 汇出地点 汇出行名称 委托日期 汇款人签章 2 汇款人名称 收款人名称 其在银行开户的 必须记载其账号 欠缺记载的 银行不予受理 3 收款人为个人的 收款人需到汇入行领取汇款 汇款人应在汇款凭证上注明 留行待取 字样 凭收款人签章领取的 应在凭证上预留其印签 4 汇款人确定不得转汇的 应在汇兑凭证备注栏注明不得转汇的字样 5 汇款人和收款人均为个人 需在汇入行支取现金的 应在信 电汇凭证的汇款金额大写栏 先填 现金 字样银行受理 1 汇出银行经审查无误后 应及时向汇入银行办理汇款 并向汇款人签发汇款回单 2 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据 不能作为汇款已转入收款人账户的证明 62 五 汇兑 二 办理汇兑的程序汇入处理 1 开立账户的收款人 款项直接转入收款人账户 并向其发出收账通知 2 未开立账户的收款人 凭信 电汇的取款通知或留行待取的 向汇入行支取款项 必须交验本人身份证件 并在收款人签章处签章 凭签章支取的签章与预留签章必须相符 银行审查无误后 以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户 该账户只付不收 付完清户 不计付利息 3 填明 现金 字样可支取现金 未填明现金字样的按国家现金管理规定审查支付 4 转账支付的 由原收款人向银行填制支款凭证 款项只能转入原单位或个体工商户的存款账户 严禁转入储蓄账户和信用卡账户 5 转汇的由原收款人办理相关手续 转汇的收款人必须是原收款人 原汇入银行必须在信 电汇凭证上加盖 转汇 戳记 63 五 汇兑 三 汇兑的撤销和退汇汇兑的撤销 对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 汇出银行查明确未汇出款项的 收回原信 电汇回单 方可办理撤销申请退汇 对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇 对在汇入银行开户的收款人 由汇款人和收款人自行联系退汇 对未在汇入银行开户的收款人 汇款人提出申请 由汇出行通知汇入行 经汇入行核实汇款确未支付 并将款项退汇汇出银行 方可办理退汇 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款 应即办理退汇 汇入银行对于向收款人发出取款通知 经过 2个月 无法交付的汇款 应主动办理退汇 64 一 支付结算的概念 例题 例题1 下列各项中 属于支付结算方式的有 A 银行卡B 汇兑C 信用证D 委托收款例题2 下列各项中 属于办理支付结算主体的有 A 城市信用合作社B 农村信用合作社C 单位D 个体工商户 65 一 支付结算的概念 例题 例题1 答案 ABCD例题2 答案 ABCD 66 一 支付结算的概念 例题 例题3 根据 支付结算办法 的规定 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务 例题4 根据规定 银行可以为任何单位或者个人查询账户情况 但不得为任何单位或者个人冻结 扣划款项 不得停止单位 个人存款的正常支付 67 一 支付结算的概念 例题 例题3 答案 正确例题4 答案 错误 68 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题1 根据支付结算办法的规定 下列各项中 符合支付结算基本要求的有 A 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B 单位 个人和银行应当按照 人民币银行结算账户管理办法 的规定开立 使用账户C 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造D 填写票据和结算凭证应当规范 做到要素齐全 数字正确 字迹清晰 不错不漏 不潦草 防止涂改 69 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题1 答案ABCD 70 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题2 下列关于票据签章的表述中 正确的有 A 票据和结算凭证上的签章 为签名 盖章或者签名加盖章B 单位 银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章 为该单位 银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章C 个人在票据和结算凭证上的签章 为个人本名的签名或盖章D 票据签章是票据行为生效的重要条件 也是票据行为表现形式中必须记载的事项 71 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题2 答案ABCD 72 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题3 根据支付结算办法的规定 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 票据无效 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证 银行不予受理 例题4 无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造 例题5 根据支付结算办法的规定 票据和结算凭证上的所有记载事项 任何人不得更改 73 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题3 答案 正确例题4 答案 错误例题5 答案 错误 74 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题6 票据出票日期使用小写的银行可以受理 但由此造成的损失由出票人承担 例题7 票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至 否则银行不予受理 例题8 单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 75 二 办理支付结算的基本要求 例题 例题6 答案 错误例题7 答案 正确例题8 答案 正确 76 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题1 票据出票日期使用小写填写的 银行不予受理 大写日期未按要求规范填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担 77 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题1 答案 正确 78 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题2 填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有 1409 50 写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角B 8007 14 写成人民币捌仟零柒元壹角肆分C 1970 42 写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分D 325 04 写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分 79 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题2 答案 ABCD 80 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题3 在填写票据出票日期时 2月12日应填写成 A 贰月拾贰日B 零贰月拾贰日C 零贰月壹拾贰日D 贰月壹拾贰日 81 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题3 答案 C 82 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题4 在填写票据的出票日期时 下列各项中将10月20填写正确的是 A 拾月贰拾日B 零拾月零贰拾日C 壹拾月贰拾日D 零壹拾月零贰拾日 83 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题4 答案 D 84 三 填写票据和结算凭证的基本要求 例题 例题5 某单位于2003年10月19日开出一张支票 下列有关支票日期的写法中符合要求的 A 贰零零叁年拾月拾玖日B 贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C 贰零零叁年零壹拾月拾玖日