全国行政事业单位资产清查培训PPT课件.ppt

全国行政事业单位资产清查培训 1 报表讲解 报表的整体框架填制报表的具体内容及操作方法 2 行政单位资产清查报表报表 1 资产负债表 自动生成 2 人员机构基本情况表 手工录入 3 出租出借及收入情况表 自动生成 4 固定资产情况表 自动生成 5 房屋及构筑物汇总表 自动生成 6 大型设备汇总表 自动生成 7 交通设备汇总表 自动生成 8 占有土地汇总表 自动生成 9 已使用未转固房屋构筑物汇总表 自动生成 10 附属后行情况汇总表 自动生成 11 未脱钩经济实体情况汇总表 自动生成 12 已售未销账职工住房汇总表 自动生成 明细表 33张清查明细表 手工录入 整体架构 3 事业单位资产清查报表报表 1 资产负债表 自动生成 2 人员机构基本情况表 手工录入 3 出租出借及收入情况表 自动生成 4 对外投资情况汇总表 自动生成 5 担保情况汇总表 自动生成 6 固定资产情况表 自动生成 7 房屋及构筑物汇总表 自动生成 8 大型设备汇总表 自动生成 9 交通设备汇总表 自动生成 10 占有土地汇总表 自动生成 11 已使用未转固房屋构筑物汇总表 自动生成 12 已售未销账职工住房汇总表 自动生成 明细表 46张清查明细表 手工录入 整体架构 4 清查明细表是生成清查报表的基础根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单位清查明细表 其中 行政单位清查明细表共33张 事业单位清查明细表46张 清查报表是通过各明细表运算生成的 整体架构 5 从卡片库提取数据第一步 对固定资产卡片进行修改及补充 第二步 将固定资产卡片信息提取到固定资产清查明细表 第三步 补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息 第四步 单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表 第五步 自清查明细表提取信息并结合2006年决算 完成资产清报查表 具体步骤及操作方法 6 根据财政部门对2006年清查结果确认的批复 将财政部门已经确认同意核销报废 毁损的固定资产的卡片进行删除 将2006年8月1日至12月31日新增的固定资产在卡片系统中进行补充 对于2006年8月1日至12月31日按规定审批程序及权限已经财政或主管部门批准核销的固定资产依据相关批复文件对卡片进行删除 对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失 不含盘亏 但是财政部门审核批复未予确认的固定资产 单位不应对原卡片进行调整 删除 经过以上调整后 固定资产卡片系统中资产原值 应与2006年部门决算报表中 资产负债表 固定资产原值一致 具体步骤及操作方法 第一步 对固定资产卡片进行修改及补充 7 具体步骤及操作方法 第二步 将固定资产卡片信息提取到清查明细表将已补充修改完成的固定资产卡片通过资产清查报表软件进行数据提取 提取的方式不变 第三步 补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息自固定资产卡片提取的数据不能全部满足明细表需要 单位在提取卡片数据后需进一步补充固定资产清查明细表其他信息 8 注意事项 在清查明细表中 清查变动数 的增加及减少数均为 0 变动原因均为 无 具体步骤及操作方法 第四步 单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表 第五步 由清查明细表提取信息并结合2006年决算完成资产清查报表 除固定资产清查明细表外的其他各科目清查明细表需要单位进行手工录入 报表中 单位人员机构情况表 内容需要手工录入 9 具体步骤及操作方法 资产清查报表封面表编制说明上报2006年度部门决算的单位 封面代码的绝大部分信息从部门决算中自动提取 没提取的部分 可以在下拉菜单中 手工选取 新增 机构 行业 分类 财务隶属关系 是否上报决算 选择 是 没有上报决算的单位 需要手工录入封面代码 行政单位 封面代码填制 见书P 2 事业单位 封面代码填制 见书P 21 10 部分清查明细表编报说明 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表 与2006年有差异 行政事业单位固定资产清查明细表 与2006年有差异 行政事业单位占有其它土地明细表 新增 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表 新增 行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表 新增 行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表 新增 行政事业单位已售未销账职工住房明细表 新增 事业单位对外投资情况明细表 与2006年有差异 事业单位担保情况明细表 新增 具体步骤及操作方法 11 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表 财清行 事04 1表 行政单位 P47 事业单位 P97行政 P5 事业 P23 本表反映单位在资产清查基准日仍在出租出借的固定资产 土地和其他资产及其收入情况 相关信息全部由手工逐项录入 固定资产和土地按国标分类填列 其中房屋构筑物 土地等一项资产可能产生多条记录 其他资产出租出借 按项目进行填列 流动资产按会计科目分类分项填列 规格型号 土地 房屋构筑物 图书文物及陈列品的规格型号允许为空 其他固定资产规格型号由单位手工录入 资产原值 指实际用于出租出借的资产原值 土地 房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列 事业单位多累计折旧一项 出租出借固定资产的数量 金额必须与固定资产卡片信息上的出租出借保持一致 软件中加了审核公式 具体步骤及操作方法 12 固定资产清查明细表 行政 财清行05 1 05 11表 P 55 事业 财清事07 1 07 11表 P 111行政 P6 13 事业 24 31 实盘资产部分 固定资产基本信息可以从卡片提取 其余由单位手工录入 对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失 不含盘亏 但是财政部门审核批复未予确认的固定资产 单位应视为正常资产进行填报 所有的清查变动数 在软件的设置时都是锁定的 不能手工录入 而且不需要填 变动原因 使用方向需要手工录入 具体步骤及操作方法 13 三 行政事业单位其他土地明细表 行政单位 财清行06 1表 P 67 事业单位 财清事08 1表 P 124行政 P13 事业 P32 本表主要反映单位实际占用的 价值已计入房屋构筑物的 划拨等未入账的以及单独作为无形资产入账的土地清查情况 注意 单独作为固定资产入账的 土地 不在本表反映 应填 单位固定资产 土地明细表 具体步骤及操作方法 14 四 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表 行政单位 财清行07 1表 P 69 事业单位 财清事09 1表 P 127行政 P14 事业 P32 本表反映属于基本建设项目的 已使用未转入固定资产的房屋及构筑物的基本情况 需人工录入 注意 单位已经暂估入固定资产账的基建项目 应在固定资产中反映 不在本表填列 具体步骤及操作方法 15 1 固定资产分类代码 根据 固定资产分类与代码 GB T14885 94 标准编码的选项 各单位自行选择填列 2 固定资产编号 按本单位固定资产管理卡片编号填列 3 名称 按本单位固定资产的实际名称填列 4 坐落位置 按该项资产的具体地址填列 5 投资总额 根据基建财务资料 工程合同 预决算资料等据实填列 6 投入使用日期 按实际投入使用的具体时间填列 7 使用方向 按单位自用 出租 出借 闲置 其他填列 8 出租 出借单位名称 按本单位出租 出借给其他单位或个人名称的全称 区分出租 出借分别填列 9 未转固原因 单位根据实际 据实填列 必填 具体步骤及操作方法 16 五 行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表 财清行08 1表 P 71p 14 本表由行政单位作为编报单位录入 用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理 汽车运营和维修 接待服务 餐饮 印刷 幼教 医疗等后勤服务单位的基本情况 占用机关资产总额 按资产清查基准日机关由后勤服务单位占有使用 并为行政单位提供后勤服务的 产权属于行政单位的资产总额填列 注意 后勤服务单位为独立核算事业单位的 除由主管行政单位填报此表信息外 还需填报各独立核算事业单位有关信息 需单独填报一套清查工作表 后勤服务单位为为企业单位的 只填报直属的后勤服务企业有关信息 其子公司 分公司有关情况合并入一级单位反映 具体步骤及操作方法 17 六 行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表 财清行09 1表 P 73P15 本表由行政单位作为编报单位录入 用于反映行政单位附属的公司 企业集团等未脱钩经济实体的基本情况 未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分 后勤服务经济实体有关信息填报行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表 财清行08 1表 不在本表反映 注意 1 本表只填报直属的经济实体有关情况 其子公司 分公司有关情况合并入一级单位反映 2 在上次资产清查中 有所属企业列入清查的行政单位 填写此表 有一家单列一行 具体步骤及操作方法 18 七 行政事业单位已售未销账职工住房明细表 财清行26表 P 91 财清行39 1表 P 158行政 P20 事业 P41 本表反映单位已经出售给职工 但是未在财务账面核销的房屋情况 单位应按已售房屋实际情况 按套逐项填列 产权情况 指截止06年12月31日该套房屋产权情况 分为单位产权 单位与个人共有产权 个人产权 出售方式 指截止06年12月31日该套房屋对职工出售采取的价值方式 分为市场价 成本价 标准价 注意 本表中除 备注 外 其他项目均为必填项 当为标准价时 产权情况必须为单位与个人共有产权 具体步骤及操作方法 19 八 事业单位对外投资情况明细表 财清事05 1表 P 100本表反映单位对外投资的基本情况 要求单位将投资逐项逐笔填列1 是否直属 控制 根据被投资单位与本单位的关系 按直属 控制 其他填列 注意 直属 指与被投资单位有直接缴拨款关系 控制 指不存在直接缴拨款关系 但有权决定被投资单位财务和经营政策 并据以从被投资单位的经营活动中获取利益2 投资形式 按独资 控股 参股 有价证券 其他选择填列 3 被投资单位基本情况 其中法人执照号码及单位法人代表姓名按法人执照所载内容填写 资产总额 负债总额 所有者权益 净资产按资产清查基准日的被投资单位的报表数据填列 收入 利润 结余按被投资单位2006年度的报表数据填列 具体步骤及操作方法 20 九 事业单位担保情况明细表 财清事06 1表 P 102本表反映单位对外担保的基本情况 本表要求按担保笔数逐笔逐项填列 注意 填写本表的单位 要连同合同的复印件一并上交 1 担保事项 分为贷款 买卖 提供或接受服务等情况 其内容应以担保合同为准 2 被担保单位情况 其中 名称 按被担保单位名称的全称填列 性质 按事业单位 国有独资公司 国有控股公司 其他分别填列 与本单位关系 按上级单位 下级所属单位 合同单位 其他等填列 3 担保方式 按一般保证 连带责任保证 抵押 质押 留置 定金选择填列 具体步骤及操作方法 21 事业单位担保情况明细表4 用于担保资产情况 采取抵押 质押 留置担保方式的 应根据担保合同 担保资产清单 财务账簿等资料 填列用于担保资产的种类和价值 担保资产种类按土地 房屋 其他固定资产 流动资产 无形资产 其他选择填列 5 担保起止时间 担保金额 贷款金额 应根据主债务合同 担保合同等资料据实填列 6 已偿还金额 指被担保单位至资产清查基准日已偿还贷款的金额 7 逾期未还金额 指被担保单位至资产清查基准日未偿还已到期贷款的金额 8 是否上级指定担保 按是或否选择填列 具体步骤及操作方法 22 对资产清查报表有关项目解释 1 资产清查待处理 反映本次资产清查清理出的需报批处理的有问题资产数额 本市参加清查单位均为 零 软件中已经预先设定公式 单位无法填数 2 基层单位的资产清查报表 须经主管部门审批 汇总后上报市资产清查办公室 具体步骤及操作方法 23 3 行政单位报表 共12张 报决算单位 行政单位资产负债清查表 由清查明细表自动提取 财清行01表 软件将与决算报表进行核对 行政单位人员机构情况表 财清行02表 内容由单位手工录入 其余11张清查报表均由明细表提取自动生成 不报决算单位 行政单位资产负债清查表由清查明细表自动提取 财清行01表 行政单位人员机构情况表 财清