AL CH10-12 国际结算.ppt

CH10 12国际结算 成都东软学院信管系罗阿玲 本章内容 第十章票据 第十一章汇付和托收 第十二章信用证付款 第十章票据 票据 Instrument 是指由出票人签发的 具有一定格式 约定债务人 自己或他人 按期无条件支付一定金额 并经过背书可转让的书面支付凭证 1 支付作用2 流通作用3 信用作用4 融资作用纽约甲杭州乙大坂丙曼谷丁 100万 100万 100万 汇票 汇票 汇票 票据的作用 票据的基本特征 1 文义性 Theliteral 2 无因性 NoncausativeNature 3 要式性 RequisiteinForm 4 流通性 Negotiability 5 可追索性 Recoursement 票据关系中的主要当事人 1 出票人 Drawer 出票人是做成票据 在票据上签名并发出票据的人 第一债务人 2 付款人 Payer Drawee 付款人即受票人 是指票据上载明的承担付款责任的人 3 收款人 Payee 收款人是票据记载的获取票据款项的人 是票据的主债权人 票据抬头人 4 背书人 Endorser 和被背书人 Endorsee 持票人 Holder 收款人或持票人在票据背面签字 称作 背书 表示将票据权利转让给他人 转让票据之人称作 背书人 受让者则称为 被背书人 任何人以任何方式获得票据 便成为持票人 5 承兑人 Acceptor 经持票人提示票据 远期汇票的付款人在汇票正面签字 明确自己到期付款的责任 即成为承兑人 承兑人是票据的主债务人 出票人成为第二 从债务人 6 保证人 Guarantor 保证人是为了出票人 背书人等特定债务人 向付款人以外的第三人担保支付全部或部分票据金额的人 以上当事人可以组成不同的关系 其中出票人 受票人 付款人 持票人 收款人 三者间的关系是票据的基本关系 也是票据法调整的主要对象 调整票据基本关系的规定 构成了票据法的核心内容 两大法系 中华人民共和国票据法 95年5月正式公布 96年1月1日起实施 2004年8月修订 大陆法系 日内瓦统一票据法 ULB ULC 为代表 英美法系 英国票据法 BEA 为代表 涉外票据行为适用 行为地法律和国际惯例原则 一 汇票 BillofExchange Draft 1 汇票的定义按照我国 票据法 1995年5月10日八届人大第十三次会议通过 的解释 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 英国 票据法 对汇票的定义是 汇票是由出票人向另一人签发的要求即期 定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令 汇票的定义需要注意以下几点 1 汇票是出票人发出的书面命令 2 汇票的付款命令是无条件的 3 汇票的三个基本当事人之间的关系 无条件支付命令 1 PaytotheorderofBinourNo 1accountthesumofonethousandpounds 2 PaytotheorderofCprovidedthegoodsarecompliedwithcontractthesumofonethousandpounds 2 汇票的内容汇票的内容是指汇票上记载的项目 也就是汇票的要式 1 汇票 字样2 无条件支付命令3 确定的金额4 付款人名称 进口方或其指定的银行5 收款人名称 出口方或其指定的银行6 出票日期 DateofIssue 7 出票人签章 SignatureoftheDrawer 英文汇票样本如下 BILLOFEXCHANGENo 汇票编号Date 出票日期Drawnunder开证行L CNo 信用证号码Dated信用证日期payablewithinterest付款利息 No 发票号exchangefor 汇票金额BeijingChina出票地点时间At付款期限sightofthissecondofexchange firstofexchangebeingunpaid paytotheorderof收款人thesumof汇票金额大写 To付款人出票人签章及签字 3 汇票的种类 一 根据出票人不同 可以分为银行汇票和商业汇票1 银行汇票 Banker sDraft 银行汇票是一家银行向另一家银行签发的书面支付命令 其出票人和付款人都是银行 2 商业汇票 TradeBill 商业汇票是由公司 企业或个人签发的汇票 其付款人可以是公司 企业 个人 也可以是银行 二 根据承兑人不同 可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票1 银行承兑汇票 Banker sAcceptanceBill 银行承兑汇票是指由公司 企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票 2 商业承兑汇票 Trader sAcceptanceBill 商业承兑汇票是以公司 企业或个人为付款人 并由公司 企业或个人进行承兑的远期汇票 三 按付款时间不同 分为即期汇票和远期汇票1 即期汇票 SightDraft DemandDraft 注明付款人在见票或持票人提示时 立即付款的汇票 atsight payondemand uponpresentation 2 远期汇票 TimeBill UsanceBill ju z ns 远期汇票是载明一定期间或特定日期付款的汇票 见票后若干天付款 AtXXdaysaftersight 出票后若干天付款 AtXXdaysafterdate 提单签发日后若干天付款 AtXXdaysafterdateofBillofLading 指定日期付款 FixedDate 四 按有无附属单据 可分为光票和跟单汇票1 光票 CleanBill 光票是指无需附带任何单据即可收付票款的汇票 2 跟单汇票 DocumentaryBill 跟单汇票是指附带有关单据的汇票 跟单汇票一般为商业汇票 4 汇票的使用程序 1 出票 draw Issue 出票时 对受款人通常有三种写法 1 限制性抬头 不能转让 2 指示性抬头 可以背书转让 3 持票人或来人抬头 无需背书只有英国票据法适用2 提示 Presentation 1 付款提示 2 承兑提示3 承兑 Acceptance 收到提示承兑的汇票日起3日内承兑 承兑人成为主债务人4 付款 Payment 5 背书 Endorsement 不得附有条件 不得部分金额转让或分别转让 1 限制性背书 RestrictiveEndorsement 2 记名背书 SpecialEndorsement 3 空白 不记名背书 BlankEndorsement 只有背书人的签名6 拒付和追索 Dishonour Recource 汇票的背书 5 汇票的贴现贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期 按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后 提前垫款给持票人的一种融资行为 例如 2011年3月5日 厦门A客户向德国B客户出口一批电子配件 B客户向A客户开出一张面额为100万元的银行承兑汇票 到期日2011年8月5日 A客户因临时自己需求 于2011年4月8日向厦门某银行申请贴现 经银行审查同意即日办理 若贴现率为6 试计算银行对贴现申请人A客户的实付贴现金额 出票人 某市B公司收款人 新加坡A公司承兑人 某市银行事件 A与B签订贸易合同 其中我国B公司为进口方 分批装运 第一批货款结清后 双方合作愉快 于是A公司提出下批货款可延期一年付款 条件是我国B公司只需开立一张经银行承兑的远期汇票 B公司原本资金紧张 考虑到能先到货物的优越条件 同意开出经我国某市银行承兑的汇票 结果 B公司将汇票交于A后 迟迟不见发货 一年后 美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款 原来 A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现 使我国银行和企业遭重大损失 案例 汇票贴现诈骗 案例 被拒付的汇票 甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票 乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠下丙的借款 丙于到期日向承兑银行提示取款 恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理 因而被退票 丙随即向甲追索 甲以乙所交货物质次为由予以拒绝 并称10天前通知银行止付 止付通知及止付理由也同时通知了乙 在此情况下丙再向乙追索 乙以汇票系甲开立为由推委不理 丙遂向法院起诉 被告为甲 乙与银行三方 你认为法院将如何依法判决 理由何在 案例 2013年1月20日 甲公司根据与乙公司签订的货物买卖合同 按照约定签发了金额为10万元的银行承兑汇票 承兑人为甲银行 到期日为当年11月1日 汇票在甲公司交给乙公司前被甲公司遗失 甲公司于2013年8月1日登报声明作废 又于同年9月1日向法院申请公示催告 法院于当天通知甲银行停止支付 甲公司后来交付给乙公司的是遗失的汇票复印件和甲银行于当年8月20日出具的说明函 甲银行说明函的内容是 由于汇票被出票人遗失 出票人已登报声明作废 因此同意在复印件上加盖本行汇票专用章 作为收款人向本行收款的有效依据 汇票到期后 收款人必须派员凭此复印件结算票款项 在汇票复印件上的持票人签章栏内 加盖了甲银行的汇票专用章 但是没有甲公司的签章 乙公司按照复印件记载的日期 在到期后持上述复印件向甲银行提示付款时 遭到甲银行拒付 问 1 乙公司是否有权要求甲银行承担票据责任 为什么 2 乙公司的权力如何得到保护 二 本票 PromissoryNote 1 本票的定义我国 票据法 认为 本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 另外 该法所称本票 是指银行本票 因此 我国的 票据法 中实际只规定了即期银行本票 2 本票的要式根据我国 票据法 的规定 本票绝对必要记载的内容有六个方面 本票 字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 以上条款缺一不可 否则 本票无效 本票式样 本票式样 PromissoryNoteforUSD12 345 00Tianjin 12Nov 2001At60daysaftersight wepromisetopaytotheorderofABCTradeCo thesumofUSDollarsTwelveThousandThreeHundredandFortyFiveonly ForTianjingTextileCo signed 出票行签章 3 本票与汇票的区别 二 支票 ChequeorCheck 1 支票的定义支票是银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令 我国 票据法 的定义是 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或其持票人的票据 BEA 支票是以银行为付款人的即期汇票 Brieflyspeaking achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand 2 支票的要式我国 票据法 规定 支票必须记载以下事项 表明 支票 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 以上内容缺一不可 否则 支票无效 不过 支票上的金额可以由出票人授权补记 支票可以是空白抬头 支票式样 ChequeforUS 2 658 00London 20Nov 2001PaytotheorderofChinaNationalTextileCorp ThesumofUSDollarstwothousandsixhundredandfiftyeightonlyToNationalWestmisterBank London EnglandForABCTradeCo signed 2 支票的特点1 支票的出票人必须具备一定条件 2 支票为见票即付 3 支票的付款人仅限于银行 而汇票的付款人可以是银行 企业或个人 4 通常情况下 支票的出票人是主债务人 但保付支票除外 它的主债务人为保付银行 5 支票上一般不附带利息条款 即便有关于利息的记载 该记载也无效 付款时无需支付 6 支票的有效期 我国 票据法 支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款 异地使用的支票由中国人民银行另行规定 超过提示付款期限的 付款人可以不予付款 但出票人并不因此解除对持票人的票据责任 除非晚提示对出票人造成损失 7 支票只开立一张 不能像汇票那样可以开成一式多份 8 不能签发空头支票 3 支票的种类1 记名支票 Chequepayabletoorder 我国支票一律记名 2 不记名支票 Chequepayabletobearer 空白支票3 划线支票 CrossedCheque 用于转账4 不划线支票 UncossedCheque 支取现金5 保付支票 CertifiedCheque 保付银行为第一债务人6 银行支票 Banker sCheque 银行签发 银行付款 银行即期汇票7 旅行支票 Traveller sCheque NonNegotiable 不可转让A CPayeeOnly 只限存入抬头人账户 本票 汇票与支票的区别 汇票 支票 本票的比较 案例 A公司萧某需携带2万元金额的支票采购样品 支票由王某负责填写 由财务主管加盖了财务章及财务人员印鉴 收款人一栏授权萧某填写 这一切有支票存根上记录为证 萧某到B公司购买了2万元工业样品 B公司李某为萧某朋友 见支票上收款字迹为萧某所为 于是以资金周转困难为由 要求萧某帮忙将支票上金额改成22万元暂时周转 萧某应允 在改动过程中使用了李某提供的 涂改剂 故外观不露痕迹 尔后 李某为支付工程款将支票背书给了C建筑工程公司 C公司到银行取走票款 此事败露后 A公司起诉C建筑公司及B公司李某 要求返还多占用的票款 问题 1 本案中萧某的行为属于什么行为 2 A公司对B公司应该承担多少钱的付款责任 后续该如何处理 一 信用证的产生 含义 特点与作用出口商顾虑 1 将货物运出后 进口方能否按时付款 2 不希望买主找到真正供货人并与其发生直接联系 3 一般弄不清进口国政府外贸管理和外汇管制情况 进口方顾虑 1 出口方能否按时交货 2 在付款前怎样核实即将运来的货物确系他所订的货物呢 各项要求是否符合买卖合约的规定呢 第十二章信用证付款 信用证 LetterofCredit 信用证是进口商委托银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件 根据国际商会 跟单信用证统一惯例 的解释 信用证是指由银行依照客户的要求和指示或自己主动在符合信用证条款的条件下 凭规定单据 1 向第三者或其指定的人进行付款或承兑和支付受益人开立的汇票 2 指定另一银行进行该项付款 或承兑和支付汇票 3 授权另一银行议付 信用证定义分析 1 开证行承担第一付款责任 2 开证行可以自己付款 也可以委托其他银行代付 3 银行的付款是有条件的 银行只是在符合条件的情况下才履行付款责任 信用证的特点 1 信用证是一种银行信用 开证行承担第一付款责任 2 信用证是一种自足文件 它不依附于贸易合同而存在 3 信用证业务是一种纯粹的单据业务 它处理的对象是单据 在信用证业务中 各有关方面处理的是单据 而不是与单据有关的货物 服务及 或其他行为 P144案例UCP600第5条 银行仅处理单据 而不是单据涉及的货物 服务或其他行为 UCP600第14条 UCP600第34条 信用证的国际惯例 国际商会 跟单信用证统一惯例 国际商会500号出版物 UCP500 于1994年1月1日开始实施 国际商会600号出版物 UCP600 于2007年7月1日开始实施 案例国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证 销售合约规定 货物包装条款为 均以三夹板盛放 每箱净重10公斤 2箱一捆 外套麻袋 信用证却规定 均以三夹板盛放 每箱净重10公斤 2箱一捆 在该交易背景下 若货物最终包装没有套麻袋 当出口商按时提交严格符合信用证条款的单据时 能否收到款 凭规定的单据付款 1 主要单据 2 附属单据 注意 严格符合的原则单单一致单证一致 货运单据 商业发票 保险单据 原产地证书 装箱单重量单 海关发票 商检证书 信用证的作用 1 对出口商的作用 1 保证出口商凭单取得货款 2 可以取得资金融通2 对进口商的作用 1 可保证取得代表货物的单据 2 保证按时 按质 按量收到货物 3 提供资金融通 通知行议付行 受益人 出口商 二 信用证方式的当事人 开证申请人 进口商 开证行 1 合同 5 备货发货 3 寄信用证 6交单 2申请开证 4通知取证 7 审单 寄单 10通知赎单 11付款赎单 8 付款 9付款 承运人 12凭单收货 1 开证申请人 applicant 是指向银行申请开立信用证的人 即进口人或实际买主 在信用证中又称开证人 如银行自己主动开立信用证 此种信用证所涉及的当事人 则没有开证申请人 2 开证银行 opening issuingbank 是指接受开证申请人的委托 开立信用证的银行 它承担保证付款的责任 开证行一般是进口人所在地银行 3 通知行 advising notifyingbank 是指受开证行的委托 将信用证转交出口人的银行 它只证明信用证的真实性 并不承担其他义务 通知银行是出口人所在地的银行 4 受益人 beneficiary 是指信用证上所指定的有权使用该证的人 即出口人或实际供货人 5 议付银行 negotiatingbank 是指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行 议付银行可以是指定的银行 也可以是非指定的银行 由信用证的条款来规定 6 付款银行 paying draweebank 是指信用证上指定的付款银行 它一般是开证行 也可以是他指定的另一家银行 根据信用证的规定来决定 三 信用证的主要内容及其开立的形式 信用证的主要内容 1 对信用证本身的说明2 对汇票的说明3 对装运货物的说明4 对运输事项的说明5 对货运单据的说明6 其他事项 信用证的开立形式 1 信开本 以信函方式开立2 电开本 电开本是指开证行使用电报 电传 传真 SWIFT 全球银行金融电讯协会 等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行 电开本又可分为以下几种 1 简电本 2 全电本 3 SWIFT信用证 案例 数量溢短装 某外贸公司对中东某国家出口电风扇1000台 国外开来信用证规定不允许分运 但到出口装船才发现有40台的包装破裂 有的风罩变形 有的开关脱裂 临时更换已来不及 为了保证出口产品质量 发货人认为 根据 跟单信用证统一惯例 的规定 即使不准分运 在数量上也允许有5 的伸缩 如少装这40台并未超过5 实际装船960只 当持单到银行议付时 遭到银行拒绝 问 银行有权拒绝付款吗 案例 分批装运 我国出口2000公吨大米至新加坡 国外开来信用证规定 不允许分批装运 因内地货源不足 我们在规定的期限内分别在烟台 连云港各装1000公吨于同一航次的同一船上 提单也注明了不同的装运地和不同的装船日期 请问 这是否违约 银行能否议付 国外开来不可撤销信用证 证中规定最迟装运期为2000年12月31日 议付有效期为2001年1月15日 我方按证中规定的装运期完成装运 并取得签发日为2000年12月10日的提单 当我方备齐议付单据于2001年1月4日向银行议付交单时 银行以我方单据已过期为由拒付货款 问 银行拒付是否有理 为什么 案例 过期提单 我出口公司某年秋与英国某