7民主理财制度.doc

民主理财制度 1、建立财务审批制度，开支在3000元以上的，必须经局务会研究决定，并经民主理财小组审核同意，在经单位法人签字方可列支。 2、单位办公用品购置先由股室提出申请计划，并填写“购物申请单”后，由办公室登记、局长签批后，办公室统一购置，购置物品有专人保管； 3、局内的固定财产和办公用品设专人管理，建立帐薄，领、用、借、还出入都要履行手续。 4、机关工作人员出差要履行批准手续，市境内出差由分管局批准，市境外出差由局长办公会议批准，单据报销要严格履行签字手续。出差结束后及时结算，不得拖欠借款。财务人员要严把报销关，财务人员有权拒绝一切不符合规定的报销。 5、收费：凡需收取的经费要及时交规财务室，统一管理，不得以任何理由截留。6、财务室每日库存现金不得多于500元，否则，造成后果由财务人员自负。财务公开制度 1、财务公开。具体指年度收入计划，年度支出计划。 2、财务收支公开。对当年的财政补助收入、上级补助收入、事业收入、拨入经费、拨入专款等收入的拨付金额、指定用途、支付形式予以明确；支出方面要对当年拨出经费、拨出专款、专项支出、公务费用、招待费用、修缮费用、购置费、差旅费、修理及油燃费等进行公开，尤其要对拨出经费的分配程序、拨出专款及专项资金支出的具体内容及效果、公务费开支的具体内容、招待费和差旅费的列支标注及内容等予以细化。 3、债权债务公开，包括应收款项及应付款项的内容、时间、金额以及形式的原因等。 4、固定资产公开，包括固定资产的购置、处置决策程序，购置资产的经费来源，处置资产的收入安排，现有的资产内容、资产总额及管理形式。 5、经济合同公开。对单位涉及工程施工合同、现有资产的承包租赁合同等实行公开。 6、其他需要财务公开的事项。包括会计人员的调整、财务审批权限及程序、财务会计管理制度等进行公开。 7、局内财务情况每半年向全体干部公布一次。财产清查制度 财产的安全与完整，是增值保值的前提，局机关根据现有情况，制定以下财产清查制度。 1、财产清查分期清查和不定期清查，在月底、年低或其他规定时间进行定期清查。在发生意外损失、非常事故等事项时进行不定期清查。根据实际需要，可确定全面清查或局部清查，年末和保管员调动一般要求全面清查。 2、财产清查的对象是局机关所属管财产物资，包括货币资金、应收应付款项、各项存款、固定资产、其他资产及代保管物资等等。 3、财产清查应按规定设计存单、对比表、盘盈盘亏清单等。盘存但不得作为账面调整的依据盘盈盘亏情况应及时报告领导，分析原因及提出处理意见。 4、财产清查是一项复杂、细致的工作，涉及面广，工作量较大，故在清查前，各环节、各有关部门要做好准备工作，澄清账目，结出余额，并核对、清理财产等，在盘点过程中各有关部门也应积极配合。 5、财产清查过程中发现问题，应及时处理，并报告领导，清查过程应有记录。财产清查要连续进行。如果盘存对象在一个工作日不能盘存完毕的，清查人员应采取同时离开、同时开启仓库等牵制措施，以免发生漏洞。6、财产清查的方式有地清点法、技术推断法等，应根据盘点对象的特点选用。盘存时有财会人员、仓库记账人员等有关人员共同参加，还可根据需要邀请领导或有关技术人员参加。内部牵制制度内部牵制制度的核心内容是不兼容职务的分离与牵制。不兼容职务是指的是不能同时由一个人兼任的职务。第一，授权进行某项业务工作的职务与执行该业务的职务要分离；第二，执行某项业务工作的职务与批准该项业务的职务要分离；第三，执行某项任务工作的职务与记录该项业务的职务要分离；第四，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；第五，保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离等。财务会计管理制度财务管理制度是机关内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化一系列具体规定可分为以下几类制度：（1） 会计核算方法及凭证账册制度（1） 会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（2） 会计核算以人民币为记账本位币；（3） 财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法、内容真实、数字正确、日期和印章齐全、大小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，不得有涂改。（4） 财会记账员应对一切原始记账凭证，据以记账；在不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正凭证，账册应根据性质，采用划线更正或红线更正凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册，会计凭证保存年限按规定办理。（5） 财务人员要保管好一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、票据等，对误写的收据或作废的支票，应注销废章，妥善保存，不得销毁废弃。（2） 货币资金管理制度（1） 严格按照国家有关现金管理制度规定，除抵补现金库存外，非经同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；（2） 做好库存现金的保管工作，有关现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过规定的限额。（3） 建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或帐外现金，禁止私立“小金库”；（4） 对超过现金收付限额以上的收款项，必须通过民主理财小组结算。（3） 往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月末收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。（4) 会计报表制度 会计报表是收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是