7月月考-经济法题目+答案.doc

东奥2012年7月经济法基础月考试题及答案解析一、单项选择题（本题型共24题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 宪法是国家的根本大法，其制定机关为（ ）。 A.全国人民代表大会及其常委会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.全国人民代表大会 D.国务院 正确答案：C 知识点：法的形式和分类 试题解析： 宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定。2. 根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（ ）。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 正确答案：A 知识点：法的形式和分类 试题解析： （1）选项B：划分依据为法的内容、效力和制定程序；（2）选项C：划分依据为法的内容；（3）选项D：划分依据为法的空间效力、时间效力或对人的效力。3. 张某与李某签订了一份货物买卖合同，合同中约定了仲裁条款。事后，双方就仲裁条款的效力产生异议，张某向仲裁委员会提出申请，要求确认仲裁条款的效力；而李某向人民法院提出请求，要求确认仲裁条款的效力。根据仲裁法的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.由仲裁委员会作出决定 B.由人民法院作出裁定 C.由最先受理的机关处理 D.由张某和李某协商确定由谁处理 正确答案：B 知识点：仲裁 试题解析： 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。4. 甲区A公司在乙区向丙区B公司签发一张银行承兑汇票，付款人为丁区C银行，票据上载明的付款地（支付地）为丁区。B公司拿到票据后依法提示承兑，C银行予以承兑。后B公司请求C银行支付票款遭到拒绝。B公司拟起诉到法院，要求C银行支付票款。根据合同法律制度的规定，对该案有管辖权的法院是（ ）。 A.甲区 B.乙区 C.丙区 D.丁区 正确答案：D 知识点：民事诉讼 试题解析： 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖；本题中，票据支付地与被告住所地均为丁区，故由丁区人民法院享有管辖权。5. 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起满（ ）不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。 A.1个月 B.6个月 C.1年 D.2年 正确答案：C 知识点：劳动合同订立的形式 试题解析： 用人单位自用工之日起满“1年”不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。6. 根据我国劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A.工作时间与休息休假属于劳动合同的必备条款 B.我国的标准工时制度为劳动者每日工作8小时，每周工作40小时 C.延长工作时间一般每日不得超过1小时，特殊情形下，每日不得超过3小时，每月不得超过40小时 D.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期 正确答案：C 知识点：劳动合同必备条款 试题解析： 选项C：延长工作时间一般每日不得超过1小时，特殊情形下，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。7. 张某2012年1月5日到宏大公司就职，从事销售工作。劳动合同期限为2年，月薪4000元，试用期2个月。经查，宏大公司相同岗位最低档工资为3800元，宏大公司所在地最低工资标准为1600元。根据劳动合同法律制度的规定，张某试用期的工资不得低于（ ）元。 A.1280 B.1600 C.3040 D.3200 正确答案：B 知识点：劳动合同约定条款 试题解析： 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中，本单位相同岗位最低档工资的80%为3040元，劳动合同约定工资的80%为3200元，而用人单位所在地的最低工资标准为1600元，故不得低于1600元。8. 根据支付结算法律制度的规定，出票日期2月15日的正确写法为（ ）。 A.贰月拾伍日 B.贰月壹拾伍日 C.零贰月拾伍日 D.零贰月壹拾伍日 正确答案：D 知识点：办理支付结算的基本要求 试题解析： 出票日期必须使用中文大写；在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。9. 根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。 A.自正式开立之日起1个工作日后 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后 正确答案：C 知识点：银行结算账户的开立, 银行结算账户的变更, 银行结算账户的撤销 试题解析： 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。10. 根据支付结算法律制度的规定，根据银行卡的发行对象不同，可以将银行卡分为（ ）。 A.信用卡和借记卡 B.人民币卡和外币卡 C.单位卡和个人卡 D.磁条卡、芯片卡 正确答案：C 知识点：银行卡的概念, 银行卡的分类 试题解析： （1）选项A：依据银行卡是否具有透支功能划分；（2）选项B：依据币种不同划分；（3）选项D：依据信息载体不同划分。11. 根据支付结算法律制度的规定，托收承付采取验单付款的，承付期为（ ）；采取验货付款的，承付期为（ ）。 A.3天 5天 B.5天 3天 C.3天 10天 D.10天 3天 正确答案：C 知识点：托收承付12. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中关于“金融保险业”税目计税依据的表述，正确的是（ ）。 A.金融机构存款收入应作为计税依据，计入到营业额中 B.金融机构的长款收入作为计税依据，计入到营业额中 C.保险企业取得的追偿款不征收营业税 D.保险公司的摊回分保费用征收营业税 正确答案：C 知识点：营业税计税依据的一般规定 试题解析： 选项A：金融机构的存款收入不作为计税依据，不征收营业税；选项B：金融机构的出纳长款收入不作为计税依据，不征收营业税；选项D：保险公司的摊回分保费用不征收营业税。13. 某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3万元，其他支出6万元（假定当地娱乐业的营业税税率为20%）。该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是（ ）万元。 A.5.4 B.4.2 C.6 D.4.8 正确答案：C 知识点：营业税计税依据的一般规定, 营业税应纳税额的计算 试题解析： 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，该歌舞厅2011年9月应纳营业税=（5+10+15）20%=6（万元）。14. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A.城市维护建设税有自己独立的征税对象 B.城市维护建设税实行统一的税率 C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，包括纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 正确答案：D 知识点：城市维护建设税 试题解析： 选项A：城市维护建设税没有自己独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据；选项B：城市维护建设税实行地区差别税率，分为7%、5%和1%三档税率；选项C：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，但不包括纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款。15. 李某在2011年5月取得上年储蓄存款利息2000元，另取得上市公司分配的股息、红利1000元，上市公司的股票转让所得1600元，李某取得的这3项所得应缴纳的个人所得税是（ ）。 A.500元 B.820元 C.200元 D.100元 正确答案：D 知识点：利息、股息、红利所得 试题解析： 自2008年10月9日起，对储蓄存款利息暂免征收个人所得税；个人取得的上市公司的股票转让所得免征个人所得税；所以只针对取得的上市公司的股息、红利按50%征收个人所得税。李某应缴纳的个人所得税=100020%50%=100（元）。16. 王某是一名从事远洋运输工作的船员，取得2011年全年的工资为60000元，王某2011年就其取得的工资、薪金应缴纳的个人所得税是（ ）。 A.2780元 B.125元 C.800元 D.300元 正确答案：A 知识点：工资、薪金所得 试题解析： 为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。王某应纳的个人所得税=（60000/12-3500）3%4+（60000/12-2000）15%-1258=2780（元）。17. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于居民纳税人的是（ ）。 A.JOHN在我国境内购买了一处房产用于投资的，不在境内居住 B.Bob从2010年3月到2011年10月，一直在我国境内工作居住 C.因到美国留学，在美国居住了3年的李某 D.在我国连续居住工作100天后回国的JACK 正确答案：C 知识点：个人所得税的纳税人 试题解析： 判断居民纳税人我国采用了“住所”和“居住时间”两个标准。只有在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年的个人。这里的有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。C选项因学习原因消除后没有理由继续居住在境外，应回到境内居住，则中国属于李某习惯性居住地。A选项只是用于投资不是习惯性居住，所以A选项属于非居民纳税人。居住满1年是指在一个纳税年度（1月1日至12月31日）内，居住满365天的个人（不扣减临时离境天数）。B选项虽然在境内满365天但不是在一个纳税年度，所以B选项不符合。D选项中的JACK在境内居住不满365天。18. 下列有关房产税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.从价计征的房产税，是以房产原值为计税依据 B.房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据 C.房屋附属的中央空调单独记账与核算的，不需要计入房产原值计征房产税 D.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不需要增加房屋的原值 正确答案：B 知识点：房产税的计税依据 试题解析： 选项A：从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据；选项C：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、中央空调设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项D：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。19. 王某将其一套价值50万元的房产与刘某的一套价值78万元的房产交换，王某以现金方式补偿给刘某差价。已知当地契税适用税率为3%，则下列说法中正确的是（ ）。 A.王某应纳契税=783%=2.34（万元） B.王某应纳契税=（78-50）3%=0.84（万元） C.刘某应纳契税=503%=1.5（万元） D.刘某应纳契税=（78-50）3%=0.84（万元） 正确答案：B 知识点：契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 试题解析： 土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，所以本题中应该由多支付差价的王某来缴纳契税，应纳契税=（78-50）3%=0.84（万元）。20. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列选项中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 正确答案：C 知识点：城镇土地使用税的纳税人和征税范围 试题解析： 对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。21. 某油田2011年2月份开采原油6000吨，当月销售2600吨，开采原油过程中加热、修井使用原油500吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为10元吨。该油田2月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。 A.5000 B.26000 C.55000 D.60000 正确答案：B 知识点：资源税应纳税额的计算 试题解析： 开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税，应纳资源税=260010=26000（元）。22. 税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（）日。 A.30，60 B.60，30 C.30，45 D.60，45 正确答案：B 知识点：税款征收方式 试题解析： 税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期最多不超过30日。23. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 正确答案：C 知识点：账簿的设置管理 试题解析： 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。24. 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不能以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为，但复议机关以原具体行政行为（ ）而决定撤销的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。 A.适用依据错误 B.违反法定程序 C.超越或滥用职权 D.主要事实不清、证据不足 正确答案：B 知识点：税务行政复议的受案范围 试题解析： 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不能以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为，但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。二、多项选择题（本题型共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 下列争议解决方式中，适用于解决纵向关系经济纠纷的有（ ）。 A.商事仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼 正确答案：C, D 知识点：经济纠纷的概念与解决途径 试题解析： 选项AB：商事仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决途径。2. 张某与李某因合同纠纷申请青岛仲裁委员会仲裁，仲裁庭依法作出裁决。根据仲裁法的规定，下列表述，正确的有（ ）。 A.青岛仲裁委员会隶属于青岛市政府 B.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力 C.若张某对仲裁裁决不服，再就该纠纷申请仲裁的，仲裁委员会不予受理 D.若李某对仲裁裁决不服，再就该纠纷向人民法院起诉，人民法院不予受理 正确答案：B, C, D 知识点：仲裁 试题解析： （1）选项A：仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；（2）选项CD：仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。3. 根据诉讼时效制度，下列各项中，适用1年诉讼时效期间的有（ ）。 A.身体受到伤害要求赔偿的 B.出售质量不合格的商品未声明的 C.延付或拒付租金的 D.运输的货物被丢失的 正确答案：A, B, C 知识点：民事诉讼 试题解析： 选项D：寄存的财物被丢失或者损毁的，适用1年诉讼时效期间，但是运输的财物被丢失适用2年的普通诉讼时效期间。4. 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，可以申请行政复议的有（ ）。 A.公务员张某不服工商局作出的开除决定 B.甲公司不服工商局作出的吊销营业执照的决定 C.刘某不服公安机关行政拘留的决定 D.李某对行政机关拒不发放抚恤金不服 正确答案：B, C, D 知识点：行政复议, 行政复议 试题解析： 选项A：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可以依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，但是不得申请行政复议。5. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中关于用人单位应当向劳动者支付双倍工资的表述正确的有（ ）。 A.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资 B.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资 C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费用的，用人单位应向劳动者每月支付2倍的工资 D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，用人单位应向劳动者每月支付2倍的工资 正确答案：A, B 知识点：劳动合同订立的形式 试题解析： 选项CD：属于需要支付经济补偿金的情形，但不适用2倍工资的规定。6. 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述正确的有（ ）。 A.在试用期内，劳动者解除劳动合同，用人单位再次招用该劳动者时，可以再约定试用期 B.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同 C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期 正确答案：B, C, D 知识点：劳动合同约定条款 试题解析： 选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；在试用期内解除劳动合同，不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。7. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，关于医疗期的表述正确的有（ ）。 A.医疗期的期间为3个月至24个月 B.公休、假日和法定节日包括病休期间内 C.医疗期工资可以低于当地最低工资标准，但不得低于最低工资标准的80% D.医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位不必支付经济补偿金 正确答案：A, B, C 知识点：医疗期 试题解析： 选项D：医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。8. 甲公司共有100名员工，2012年因企业生产经营发生严重困难，单位拟经济性裁员。根据相关规定，如果甲公司裁减人员为（ ）时，应提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可以裁减人员。 A.10 B.15 C.20 D.30 正确答案：A, B, C, D 知识点：劳动合同解除 试题解析： 公司生产经营发生严重困难，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。本题中，甲公司共有100人，裁减人员10010%=10（人）以上，包括10人的时候，就需要履行上述程序。9. 根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.因注册验资开立的临时存款账户 D.预算单位专用存款账户 正确答案：A, D 知识点：银行结算账户的开立 试题解析： 开立时需要中国人民银行核准的账户包括：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。10. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于临时账户的表述，不正确的有（ ）。 A.临时存款账户期限最长不得超过1年 B.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 C.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收 D.注册验资的临时存款账户在验资期间可收可付 正确答案：A, C, D 知识点：各类具体银行结算账户的开立和使用 试题解析： （1）选项A：临时存款账户期限最长不得超过2年；（2）选项BCD：注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。11. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述正确的有（ ）。 A.贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10% B.储值卡的面值或者卡内币值不得超过1000元人民币 C.贷记卡非现金交易的免息还款期最长为60天 D.贷记卡持卡人支取现金，不享受免息还款期待遇，但是享有最低还款额待遇 正确答案：A, B, C 知识点：银行卡账户和交易 试题解析： 选项D：贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。12. 下列关于营业税的兼营行为表述正确的有（ ）。 A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算营业额；未分别核算营业额的，由税务机关核定减免税额 B.纳税人兼营有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，从高适用税率 C.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算；未分别核算的，统一征收营业税 D.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 正确答案：B, D 知识点：营业税征税范围的特殊规定 试题解析： 选项A：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算，未分别核算营业额的，不得免税、减税；选项C：纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额。13. 根据营业税法律制度的规定，下列选项中，应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的有（ ）。 A.转让商誉 B.出租电影拷贝 C.转让土地使用权 D.土地租赁 正确答案：A, B, C 知识点：营业税的税目 试题解析： 选项D：土地租赁按照“服务业租赁业”税目征税。14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人出售自有住房的规定正确的有（ ）。 A.个人出售自有住房取得的所得应按“财产转让所得”项目征收个人所得税 B.个人转让自有3年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税 C.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人，其出售住房应缴纳个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免征个人所得税 D.个人现有住房房产登记证的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或夫妻双方名义按市场价格重新购房的，产权人出售住房应缴纳的个人所得税可以全额或部分免征 正确答案：A, C, D 知识点：免税项目, 减税项目, 暂免征税项目 试题解析： B：个人转让自有5年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。15. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得中，不用缴纳个人所得税的有（ ）。 A.出租房屋的租金收入 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息 正确答案：B, C, D 知识点：免税项目 试题解析： BCD选项属于个人所得税的免税项目。A选项财产租赁所得应当按租赁所得计算个人所得税。16. 某建筑公司甲与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了转包合同。已知建筑安装承包合同印花税税率为0.3，针对该业务，下列说法中正确的有（ ）。 A.甲公司应缴纳印花税=10000.3=0.3（万元） B.乙企业应缴纳印花税=10000.3=0.3（万元） C.丙企业应缴纳印花税=4000.3=0.12（万元） D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）0.32=0.84（万元） 正确答案：B, C, D 知识点：印花税的计税依据、税率和应纳税额的计算 试题解析： 建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同；印花税的纳税义务人是签订合同的双方，所以每个合同的签订双方均应该计税贴花。17. 下列选项中，可以免征土地增值税的有（ ）。 A.国家机关转让自用房地产 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 C.因城市规划、国家建设的需要而自行转让原房地产 D.纳税人建造非普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的 正确答案：B, C 知识点：土地增值税税收减免 试题解析： 选项D：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税。18. 根据车船税法律制度的规定，下列对于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月 B.未按规定办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间 C.车船税的纳税义务发生时间为车船投入使用的当月 D.未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间 正确答案：A, B, D 知识点：车船税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 试题解析： 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所载日期的当月；纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间；对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。19. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的强制执行措施有（）。 A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 正确答案：B, D 知识点：采取强制执行措施 试题解析： 税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；（2）扣押查封、依法拍卖或者变卖器价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项AC属于税收保全的措施。20. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为属于税务机关作出的征税行为的有（ ）。 A.不予开具完税凭证和出具票据 B.确认纳税主体 C.征收税款 D.加收滞纳金三、判断题（本题型共10题，每小题1分，共10分。）1. 在我国，各级人民法院制定的判决文书，也是法的形式之一。（ ） 正确答案：错 知识点：法的形式和分类 试题解析： 我国不实行判例制度，最高人民法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。2. 根据我国劳动合同法律制度的规定，我国的劳动合同类型包括：固定期限的劳动合同和无固定期限的劳动合同，不包括以完成一定工作任务为期限的劳动合同。（ ） 正确答案：错 知识点：劳动合同的类型 试题解析： 我国的劳动合同类型包括：固定期限的劳动合同、无固定期限的劳动合同以及以完成一定工作任务为期限的劳动合同。3. 2008年1月1日起，用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿；2008年1月1日之前的工作年限，不支付经济补偿。用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险，劳动者解除劳动合同的，也适用上述期限的规定。（ ） 正确答案：对 知识点：劳动合同解除4. 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ） 正确答案：错 知识点：办理支付结算的基本要求 试题解析： 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。5. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，一并征收营业税。（ ） 正确答案：错 知识点：营业税征税范围的特殊规定 试题解析： 纳税人提供建筑业劳务并销售自产货物的，应当分别核算建筑业劳务的营业额和货物的销售额，其建筑业劳务应当缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其建筑劳务的营业额。6. 对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，照章征收营业税。（ ） 正确答案：错 知识点：营业税税收减免 试题解析： 对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。7. 任职于某杂志社的销售人员，在本单位的杂志上发表作品取得的所得，应该按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（ ） 正确答案：对 知识点：稿酬所得 试题解析： 除任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。8. 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（ ） 正确答案：错 知识点：房产税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 试题解析： 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。9. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，纳税人应进行土地增值税的清算。（ ） 正确答案：错 知识点：土地增值税纳税清算 试题解析： 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。10. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权。（） 正确答案：对 知识点：税收代位权与撤销权 试题解析： 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。四、不定项选择题（本题型共26分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选的相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1. 甲公司为向乙公司支付货款，于2012年8月8日开出一张由A银行承兑了的商业汇票。乙公司取得该票据之后，背书转让给丙公司，同时记载了“不得转让”的字样。 丙公司取得该票据后，为偿还借款，于2012年8月15日，将该票据背书转让给丁公司。 丁公司取得该票据后，于2012年8月17日，将该票据赠与己公司。 己公司将该票据存放于公司保险柜，2012年8月30日，己公司被盗，保险柜内的票据均被盗走。经查，张某偷走了己公司的票据，并且已经赠与其女友李某。 根据票据法律制度的规定，回答下列问题：根据票据法律制度的规定，票据固有的功能包括（ ）。 A.支付功能 B.汇兑功能 C.担保功能 D.结算功能 正确答案：A, B, D 知识点：票据的概念 试题解析： 票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。虽然票据能够提供担保，但是担保功能不属于票据固有的功能。根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行承兑汇票的必须记载事项的有（ ）。 A.表明银行承兑汇票的字样 B.出票日期 C.确定的金额 D.被保证人 正确答案：A, B, C 知识点：商业汇票 试题解析： 商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或者“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。根据票据法律制度的规定，假设丁公司按期向A银行请求付款遭到拒绝，则丁公司有权向（ ）行使追索权。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.A银行 正确答案：A, C, D 知识点：票据权利的取得 试题解析： （1）选项ACD：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（2）选项B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，故丁公司无权向乙公司行使追索权。根据票据法律制度的规定，己公司的票据丢失后，对己公司可以采取的补救措施的说法正确的有（ ）。 A.因为是已经承兑的汇票，故不能挂失止付 B.因为不能挂失止付，所以不能公示催告 C.即使不挂失止付，也可以直接申请公示催告 D.即使不挂失止付，也可以直接提起普通诉讼 正确答案：C, D 知识点：票据权利与责任 试题解析： （1）选项A：已承兑的商业汇票，可以申请挂失止付；（2）选项BCD：票据丧失后，可以不经挂失止付，直接申请公示催告或者提起普通诉讼。根据票据法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.因为己公司没有支付对价，故不能享有票据权利 B.因为张某系盗窃取得票据，故不能享有票据权利 C.因为李某系赠与取得票据，享有票据权利 D.因为张某不享有票据权利，而李某系赠与取得票据，故李某也不享有票据权利 正确答案：B, D 知识点：票据权利与责任 试题解析： （1）选项ACD：如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利，本题中己公司享有票据权利；张某不享有票据权利，李某也不享有票据权利；（2）选项BD：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，不享有票据权利。2. 某房地产公司2011年10月有关业务收入如下： （1）销售新开发的住宅楼取得销售收入 1800万元，销售过程中支付销售人员工资200万元； （2）出租房屋取得收入 40万元，出租时支付中介费1万元； （3）为其他企业提供贷款取得利息收入10万元（其中包括超过还款期限加罚的利息收入1万元）； （4）转让购置的一块未经开发的土地使用权，取得价款60万元，该土地使用权购置时的原价是45万元。 销售不动产适用的营业税税率是5%，服务业适用的营业税税率是5%，金融保险业适用的营业税税率是5%，转让无形资产适用的营业税税率是5%。 要求：根据上述资料，分别回答以下问题：该公司销售住宅楼应当缴纳的营业税为（ ）万元。 A48 B54 C80 D90 正确答案：D