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卷烟工业企业全面预算管理培训 投资预算 March20 预算课题工作汇报 2 主要内容 关于指引 课题成果 投资预算管理的要求投资预算管理的主要内容和关注重点 3 投资预算应用指引 关于指引 4 投资预算管理的要求 一 建立科学的决策机制 企业应当建立科学投资决策机制 合理把握投资规模 企业在投资项目决策过程中要进行充分的成本效益分析 既要考虑投资的直接成本 也要考虑维护和运营等长期成本 5 投资预算管理的要求 二 建立投资预算管理模式 企业应结合本单位实际情况 建立投资预算的管理模式明确项目实施单位 投资管理部门 计划管理部门及财务管理部门等相关责任规范投资预算的编制 审核 批准 执行 控制 分析与评价 6 投资预算管理的要求 三 兼顾管理效率与风险控制 企业既要严格执行预算管理程序 又要通过预算管理与计划管理 项目管理等相结合提高投资决策和执行的质量和效率 7 投资预算管理的要求 一 建立投资预算基本管理模式 企业应当建立投资预算的基本管理模式 企业可以根据投资管理需要采取归口管理与分级分类管理相结合的模式 在符合行业资产管理以及投资项目管理相关规定的前提下 企业可根据项目类别或性质 项目投资规模等 确定投资预算管理在项目实施单位 各中心 卷烟厂等 投资管理部门 计划管理部门等相关单位的流程 权限安排 明确内部各级投资预算的审核重点内容 审核依据以及批准程序 8 投资预算管理的要求 二 支持企业战略规划 投资预算管理应当贯彻行业 企业的战略规划 根据投资项目与品牌战略的紧密程度 确定各类投资的资源配置导向 实现相关资源的合理配置 提高投资决策质量 确保投资规模合理 实现企业持续健康发展 企业年度投资预算应当符合五年发展规划和投资规划及年度投资计划 确保具体投资项目预算符合企业发展规划对续建 新开工项目总体进度要求 企业要通过事前管理 实现预算管理与计划管理的衔接 9 投资预算管理的要求 二 支持企业战略规划 企业在决策具体投资项目时 既要考虑财务成本效益分析 还要关注企业战略及影响因素 充分考虑提升企业发展水平的需要 10 投资预算管理的要求 三 紧密结合项目管理 1 项目管理制度 企业应当建立和完善对内 对外项目管理制度 规范各类投资项目的管理流程 责权划分和决策机制 依据项目管理制度 规范各类投资预算的编制程序 内容以及依据等并严格落实 妥善处理预算编制中的多项目和跨期项目 2 项目过程管理 企业应当建立项目过程管理机制 强化项目相关资金支出的预算控制 包括支出时间控制与支出结构控制 项目资金支出要与项目实施进度相匹配并符合合同规定 3 项目分析与评价 企业应当建立项目分析与评价机制 持续提高项目管理水平 企业可结合项目分析与评价 评价投资项目的预算执行情况以及项目投入产出比 强化投资预算责任部门的经济责任 提高资金使用效率 11 投资预算管理的要求 四 制订投融资计划 企业应当根据投资项目的资金需求预算 合理筹划投资项目的资金来源 并制订有关投融资计划 投融资计划应包括项目资金总量安排和资金投融资时间进度安排 项目投融资计划应当确保资金来源与投入相互匹配 既应避免因预算提前安排而形成资金闲置浪费 也应避免因安排滞后