实训3 会计综合实训案例(完工).ppt

实训项目三会计综合实训案例 实训三会计综合实训案例 实训目的 通过综合实训 学生将系统地练习手工做账的基本技能 将所学习的会计专业理论知识与实践操作融会贯通 增强学生解决实务问题的能力 为日后从事会计工作打下基础 实训三会计综合实训案例 实训要求 实训三会计综合实训案例 教学方法和手段 课堂指导 课时安排 36教具选用 多媒体设备教学场地 多媒体教室 企业现场 会计实训室 实训三会计综合实训案例 实训内容 一 填制会计凭证1 12月01日 从山东凯力机械有限公司购入一台需安装的复合木地板生产线 豪迈HOMAG 对方垫付50000元运费 用银行存款支付货款800000元和运费50000元 设备当日在木地板生产车间安装 借 在建工程 生产线1866500应交税费 应交增值税 进项税额 312900贷 银行存款 中行850000应付账款 山东凯力机械1329400 实训三会计综合实训案例 2 12月01日 上月销售给金达有限公司的增值税发票单位名称错误 款已收到 无需账务处理3 12月01日 以银行存款支付11月水电费 借 应付账款 青岛电力138117 1 青岛水务5886 3贷 银行存款 中行144003 4 实训三会计综合实训案例 4 12月01日 签发现金支票 出纳取现2782元备用 借 库存现金2782贷 银行存款 中行27825 办公室张力赴上海出差 经批准向财务科借差旅费8000元 财务人员审核无误后付现金 借 其他应收款 张力8000贷 库存现金8000 实训三会计综合实训案例 6 12月01日 向绿能有限公司出售多余设备 多片锯机 开出增值税专用发票 款项已收存银行 以银行存款支付顺利工程有限公司清理过程中发生的清理费用 借 固定资产清理35100贷 固定资产 多片锯机30000应交税费 应交增值税 销项税额 5100借 银行存款 中行35100贷 固定资产清理35100 实训三会计综合实训案例 借 固定资产清理1680贷 银行存款 中行1680借 营业外支出1680贷 固定资产清理1680 实训三会计综合实训案例 7 12月02日 收到威高股份公司派发2012年的现金股利 借 银行存款 中行176246贷 应收股利 威高股份1762468 12月02日 签发现金支票 出纳取现8000元备用 借 库存现金8000贷 银行存款 中行8000 实训三会计综合实训案例 9 12月02日 生产领用原材料和包装物 借 生产成本 木地板 直接材料73920生产成本 强化木地板 直接材料166000贷 原材料 枫木 40 70 800 88000原材料 锁扣 6400 10400 4 67200原材料 涂料 20 33 600 31800原材料 胶水 2 3 80 400原材料 耐磨纸 260 100 26000原材料 平衡纸 260 60 15600包装物 包材 160 260 26 10920 实训三会计综合实训案例 10 12月02日 向富尔玛商场销售木地板1000箱 单价1200元 货已发出 开出增值税发票 款项尚未收到 借 应收账款 富尔玛1404000贷 主营业务收入 木地板1200000应交税费 应交增值税 销项税额 204000 实训三会计综合实训案例 11 12月02日 从鲁中木材有限公司购入1000方枫木 木材已经验收入库 以银行承兑汇票支付货款 以转账支票支付运输费20000元 借 原材料 枫木918600应交税费 应交增值税 进项税额 154400贷 应付票据 鲁中木材1053000银行存款 中行20000 实训三会计综合实训案例 12 12月02日 从山东齐河公司购入120000个锁扣 材料已验收入库 款项未付 借 原材料 锁扣240000应交税费 应交增值税 进项税额 40800贷 应付账款 山东齐河280800 实训三会计综合实训案例 13 12月02日 办公室王丽购买办公用品 经批准向财务科借款850元 财务人员审核无误后付现金 借 其他应收款 王丽850贷 库存现金850 实训三会计综合实训案例 14 12月02日 从青岛都乐化工有限公司购进防潮涂料700桶 材料已验收入库 有关款项转账支付 借 原材料 涂料560000应交税费 应交增值税 进项税额 95200贷 银行存款 中行655200 实训三会计综合实训案例 15 12月02日 从青岛隆康装饰有限公司购进耐磨纸2000张 运费3500元 运输途中合理损耗6张 材料已验收入库 有关款项转账支付 借 原材料 耐磨纸163255应交税费 应交增值税 进项税额 27445贷 银行存款 中行190700 实训三会计综合实训案例 16 12月3日 从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸3000张 运费4500元 材料验收入库 有关款项转账支付 借 原材料 平衡纸199185应交税费 应交增值税 进项税额 33465贷 银行存款 中行232650 实训三会计综合实训案例 17 12月3日 已与开户银行签订代发工资的协议 委托银行代发11月工资 借 应付职工薪酬 工资235437 46贷 应付职工薪酬 养老保险91192 5应付职工薪酬 医疗保险22796应付职工薪酬 失业保险11398 3应付职工薪酬 住房公积金91181 2应交税费 应交个人所得税18869 46借 应付职工薪酬 工资997025 54贷 银行存款 中行997025 54 实训三会计综合实训案例 18 12月3日 付山东电视台广告费210000元 借 销售费用 广告费210000贷 银行存款 中行210000 实训三会计综合实训案例 19 12月3日 债务重组协议 借 应收票据 山东光源650000营业外支出30000贷 应收账款 山东光源680000 实训三会计综合实训案例 20 12月3日 生产领用原材料和包装物 借 生产成本 木地板 直接材料342209生产成本 强化木地板 直接材料782861 85贷 原材料 枫木550 879 6 483780原材料 锁扣84000 2 13 178920原材料 涂料265 765 29 202801 85原材料 胶水25 80 2000原材料 耐磨纸 1300 91 26 118638原材料 平衡纸 1300 64 87 84331包装物 包材 800 1300 26 54600 实训三会计综合实训案例 21 12月4日 向碧源房地产开发有限公司销售强化木地板800箱 双方合同规定 按不含税价款提供现金折扣 付款条件为2 10 1 20 N 30 借 应收账款 碧源房产1497600贷 主营业务收入 强化木地板1280000应交税费 应交增值税 销项税额 217600 实训三会计综合实训案例 22 12月4日 完工产品入库 木地板320箱 实木地板520箱 借 库存商品 木地板202169 32库存商品 强化木地板408163 89贷 生产成本 木地板202169 32生产成本 强化木地板408163 89 实训三会计综合实训案例 23 12月4日 收到华丰商场预订明年强化木地板的货款200000元 借 银行存款 中行200000贷 预收账款 华丰商场200000 实训三会计综合实训案例 24 12月4日 向东方家具城销售强化木地板1000箱 货已发出 收到东方家具城开出的商业汇票 汇票期限6个月 借 应收票据 东方家具1872000贷 主营业务收入 强化木地板1600000应交税费 应交增值税 销项税额 272000 实训三会计综合实训案例 25 12月4日 山东软银投资有限公司以专利技术投入作为增资 经双方确认的价值为6000000元 12月3日办理过户手续 实收资本 54000000 50000000 4000000借 无形资产 专利权6000000贷 实收资本 山东软银4000000资本公积2000000 实训三会计综合实训案例 26 12月5日 缴纳上月增值税 消费税 借 应交税费 未交增值税1136920应交税费 应交消费税642826贷 银行存款 中行1779746 实训三会计综合实训案例 27 12月5日 完工产品入库 木地板160箱 实木地板260箱 借 库存商品 木地板101084 66库存商品 强化木地板204081 95贷 生产成本 木地板101084 66生产成本 强化木地板204081 95 实训三会计综合实训案例 28 12月5日 缴纳上月地方各税 借 应交税费 应交营业税8550应交税费 应交城建税125180 72应交税费 应交教育费附加53648 88应交税费 应交地方教育费附加35765 92应交税费 应交个人所得税18869 46贷 银行存款 中行242014 98 实训三会计综合实训案例 29 12月5日 办公室张力回厂报销差旅费 借 管理费用 差旅费6426库存现金1574贷 其他应收款 张力8000 实训三会计综合实训案例 30 12月5日 持东方家具城2012年12月4日开具的商业承兑汇票 到银行申请贴现 期限为6个月 贴现率6 借 银行存款 中行1815840财务费用56160贷 应收票据 东方家具1872000 实训三会计综合实训案例 31 12月5日 由于山东永旺有限公司发生财务困难 长达3年未按原协议偿还欠款 所欠20000元货款确认为坏账损失 借 坏账准备20000贷 应收账款 山东永旺20000 实训三会计综合实训案例 32 12月6日 收到青岛信源有限公司所欠货款1009026元 借 银行存款 中行1009026贷 应收账款 青岛信源1009026 实训三会计综合实训案例 33 12月6日 收到山东万利公司所欠货款90000元 借 银行存款 中行90000贷 应收账款 山东万利90000 实训三会计综合实训案例 34 12月6日 支付行政部门车辆加油费 借 管理费用 差旅费600贷 库存现金600 实训三会计综合实训案例 35 12月6日 从山东日丰木材有限公司购入枫木500方 木料未收到 款项以商业承兑汇票 汇票期限3个月 支付 借 在途物资 枫木480000应交税费 应交增值税 进项税额 81600贷 应付票据 山东日丰561600 实训三会计综合实训案例 36 12月7日 向汇金商厦销售强化木地板500箱 开除增值税专用发票 货已发出 款项已收 存银行 借 银行存款 中行936000贷 主营业务收入 强化木地板800000应交税费 应交增值税 销项税额 136000 实训三会计综合实训案例 37 12月7日 从山东齐河有限公司购入锁扣260000个 运费6000元 发票等结算凭证已到 材料已验收入库 货款和运费已支付 借 原材料 锁扣473580应交税费 应交增值税 进项税额 79980贷 银行存款 中行6000应付票据 山东齐河547560 实训三会计综合实训案例 38 12月8日 公司销售人员李艳华因业务需要报销餐费860元 以现金支付 借 销售费用 业务招待费860贷 库存现金860 实训三会计综合实训案例 39 12月8日 生产领用原材料和包装物 借 生产成本 木地板 直接材料333889生产成本 强化木地板 直接材料769341 85贷 原材料 枫木550 879 6 483780原材料 锁扣84000 1 87 157080原材料 涂料265 765 29 202801 85原材料 胶水25 80 2000原材料 耐磨纸 1300 91 26 118638原材料 平衡纸 1300 64 87 84331包装物 包材 800 1300 26 54600 实训三会计综合实训案例 40 12月8日 向山东华日有限公司销售原材料木纹纸1000张 开除增值税发票 货已发出 收到对方开具的银行承兑汇票一张 借 应收票据 山东华日62010贷 其他业务收入53000应交税费 应交增值税 销项税额 9010借 其他业务成本50000贷 原材料 木纹纸50000 实训三会计综合实训案例 41 12月8日 从大宇机械有限公司订购一台需安装的达打蜡器设备 以银行存款预付200000元货款 借 预付账款 大宇机械200000贷 银行存款 中行200000 实训三会计综合实训案例 42 12月9日 完工产品入库 木地板320箱 实木地板520箱 借 库存商品 木地板202169 32库存商品 强化木地板408163 89贷 生产成本 木地板202169 32生产成本 强化木地板408163 89 实训三会计综合实训案例 43 12月9日 委托齐鲁证券公司购入金晶股份有限公司股票100000股 将其划分为交易性金融资产 每股买入市价20元 每股包括已宣告但尚未发放的现金股利0 2元 另支付相关交易费用4100元 该公司12月8日宣告每股派发现金股利0 2元 现金股利按12月25日的股东名册发放 借 交易性金融资产 成本 金晶股份1980000应收股利 金晶股份20000投资收益4100贷 其他货币资金 存出投资款2004100 实训三会计综合实训案例 44 12月9日 从山东日丰木材有限公司购入的材料已到达 验收入库 借 原材料 枫木480000贷 在途物资 枫木480000 实训三会计综合实训案例 45 12月9日 销售部门报销办公用品费用326元 现金支付 借 销售费用 办公费326贷 库存现金326 实训三会计综合实训案例 46 12月10日 支付上月欠供应商双林木材有限公司的货款 借 应付账款 双林木材276000贷 应付票据 双林木材276000 实训三会计综合实训案例 47 12月10日 采用分期付款方式向民泰商场销售木地板620箱 按合同规定发出产品时收取总价的40 余额在2013年6月收回 借 银行存款 中行348192应收账款 民泰商场522288贷 主营业务收入 木地板744000应交税费 应交增值税 销项税额 126480 实训三会计综合实训案例 48 12月11日 收回12月2日销售给富尔玛商场的货款 借 银行存款 中行1404000贷 应收账款 富尔玛1404000 实训三会计综合实训案例 49 12月11日 出售一项专利技术给新侨家居有限公司 取得收入200000元 款项已收存银行 借 银行存款 中行200000贷 无形资产 专利权200000 实训三会计综合实训案例 50 12月12日 缴纳上月住房公积金 借 应付职工薪酬 住房公积金182458 8贷 银行存款 中行182458 8 实训三会计综合实训案例 51 12月13日 从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸4000张 材料验收入库 有关款项转账支付 借 原材料 平衡纸280000应交税费 应交增值税 进项税额 47600贷 银行存款 中行327600 实训三会计综合实训案例 52 12月14日 为生产工人购买劳动保护用品 橡胶手套300副 橡胶鞋300双 防尘口罩600副 已验收入库 借 低值易耗品 橡胶手套7500低值易耗品 橡胶鞋18000低值易耗品 防尘口罩9000应交税费 应交增值税 进项税额 5865贷 银行存款 中行40365 实训三会计综合实训案例 53 12月14日 收到银座家居支付所欠货款 借 银行存款 中行721862贷 应收账款 银座家居721862 实训三会计综合实训案例 54 12月15日 缴纳11月份的基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 借 应付职工薪酬 养老保险286376 7应付职工薪酬 医疗保险125352 8应付职工薪酬 失业保险34199 3应付职工薪酬 工伤保险11892 27应付职工薪酬 生育保险11399 6贷 银行存款 中行469220 67 实训三会计综合实训案例 55 12月15日 从青岛隆康装饰有限公司购进耐磨纸3200张 材料验收入库 有关款项网银转账支付 借 原材料 耐磨纸262400应交税费 应交增值税 进项税额 44608贷 银行存款 中行307008 实训三会计综合实训案例 56 12月16日 生产领用原材料和包装物 借 生产成本 木地板 直接材料342921生产成本 强化木地板 直接材料782001 85贷 原材料 枫木550 924 76 508618原材料 锁扣84000 1 87 157080原材料 涂料265 765 29 202801 85原材料 胶水25 80 2000原材料 耐磨纸 1300 85 110500原材料 平衡纸 1300 68 71 89323包装物 包材 800 1300 26 54600 实训三会计综合实训案例 57 12月16日 完工产品入库 木地板800箱 实木地板1300箱 借 库存商品 木地板505423 29库存商品 强化木地板1020409 73贷 生产成本 木地板505423 29生产成本 强化木地板1020409 73 实训三会计综合实训案例 58 12月16日 向海川有限公司销售木地板200箱 开出增值税发票 货已发出 款项尚未收到 借 应收账款 海川公司280800贷 主营业务收入 木地板240000应交税费 应交增值税 销项税额 40800 实训三会计综合实训案例 59 12月16日 办公室王丽报销办公用品费用 借 管理费用 办公费850贷 其他应收款 王丽850 实训三会计综合实训案例 60 12月17日 向品尚建材有限公司销售木地板600箱 开出增值税发票 货已发出 收到品尚建材有限公司开出的商业承兑汇票一张 借 应收票据 品尚建材842400贷 主营业务收入 木地板720000应交税费 应交增值税 销项税额 122400 实训三会计综合实训案例 61 12月17日 从青岛都乐化工有限公司购进防潮涂料628桶 材料已经验收入库 有关款项尚未支付 借 原材料 涂料489840应交税费 应交增值税 进项税额 83272 8贷 应付账款 青岛都乐573112 8 实训三会计综合实训案例 62 12月18日 收到碧源房产开发公司支付的本月4号的货款 现金折扣 1280000 1 12800借 银行存款 中行1484800财务费用12800贷 应收账款 碧源房产1497600 实训三会计综合实训案例 63 12月18日 山东日新机械有限责任公司以6000000元投入作为增资 借 银行存款 中行6000000贷 实收资本 山东日新4000000资本公积2000000 实训三会计综合实训案例 64 12月19日 收到海川有限公司支付的本月16日的货款 借 银行存款 中行280800贷 应收账款 海川公司280800 实训三会计综合实训案例 65 12月19日 工人刘岚违反车间操作规定 对其罚款300元 借 库存现金300贷 营业外收入300 实训三会计综合实训案例 66 12月21日 办公室职员王猛报销汽车修理费 借 管理费用 修理费377 91贷 库存现金377 91 实训三会计综合实训案例 67 12月21日 向北洋科技有限公司出租固定资产 取得收入600000元 存入银行 借 银行存款 中行600000贷 其他业务收入600000借 投资性房地产2060666 64累计折旧133527 8 5805 56 139333 36贷 固定资产 营业房2060666 64投资性房地产累计折旧139333 36 实训三会计综合实训案例 68 12月22日 从鲁中木材有限公司购入1000方枫木 材料已经验收入库 运输费20000元 保险费2000元 货款和运费未付 借 原材料 枫木1020600应交税费 应交增值税 进项税额 171400贷 应付账款 鲁中木材1192000 实训三会计综合实训案例 69 12月22日 行政部门领用2盒墨盒 5包打印纸 20支办公用笔 一台碎纸机 采用一次转销法进行摊销 借 管理费用 办公费1970贷 低值易耗品 墨盒1200低值易耗品 打印纸150低值易耗品 办公用笔20低值易耗品 碎纸机600 实训三会计综合实训案例 70 12月22日 生产领用原材料和包装物 借 生产成本 木地板 直接材料430302生产成本 强化木地板 直接材料971133 66贷 原材料 枫木660 996 29 508618原材料 锁扣100800 1 87 188496原材料 涂料318 778 87 247680 66原材料 胶水30 80 2400原材料 耐磨纸 1560 85 132600原材料 平衡纸 1560 68 71 107187 6包装物 包材 960 1560 26 65520 实训三会计综合实训案例 71 12月22日 委托齐鲁证券公司使用投资款购入新安科技股份公司股票200000股 作为可供出售金融资产核算 每股支付价款6元 每股包括已宣告但尚未发放的现金股利0 25元 另支付相关交易费用2600元 借 可供出售金融资产 新安科技1152600应收股利 新安科技50000贷 其他货币资金 存出投资款1202600 实训三会计综合实训案例 72 12月23日 完工产品入库 木地板800箱 实木地板1300箱 借 库存商品 木地板303253 98库存商品 强化木地板612245 84贷 生产成本 木地板303253 98生产成本 强化木地板612245 84 实训三会计综合实训案例 73 12月23日 因供应商已破产 所欠兴达化工有限公司货款无法支付 借 应付账款 兴达化工150000贷 营业外收入150000 实训三会计综合实训案例 74 12月23日 向乐购商城销售强化木地板2200箱 该公司享受9 6折的商业折扣 开出增值税发票 货已发出 款项尚未收到 借 应收账款 乐购商城3953664贷 主营业务收入 强化木地板3379200应交税费 应交增值税 销项税额 574464 实训三会计综合实训案例 75 12月24日 向华夏有限公司销售强化木地板700箱 开出增值税专用发票 货已发出 款项尚未收到 借 应收账款 华夏公司1310400贷 主营业务收入 强化木地板1120000应交税费 应交增值税 销项税额 190400 实训三会计综合实训案例 76 12月25日 向生产工人发放劳保用品 借 制造费用 木地板 劳保用品费13800制造费用 强化木地板 劳保用品费16100贷 低值易耗品 橡胶手套6500低值易耗品 橡胶鞋15600低值易耗品 口罩7800 实训三会计综合实训案例 77 12月25日 因管理不善毁损原材料木材100方 中国人民保险公司应赔偿62000元 款项尚未收到 报经批准后计入管理费用 借 待处理财产损益99629贷 原材料 枫木996 29 100 99629借 其他应收款 人民保险62000管理费用 材料盘亏37629贷 待处理财产损益99629 实训三会计综合实训案例 78 12月26日 收到金晶股份公司宣告派发的现金股利并存入银行 借 银行存款 中行20000贷 应收股利 金晶股份20000 实训三会计综合实训案例 79 12月26日 完工产品入库 木地板480箱 实木地板780箱 借 库存商品 木地板303253 98库存商品 强化木地板612245 84贷 生产成本 木地板303253 98生产成本 强化木地板612245 84 实训三会计综合实训案例 80 12月26日 将办公室废品出售给个体户王兴 收入现金562元 借 库存现金562贷 其他业务收入562 实训三会计综合实训案例 81 12月27日 金晶股份公司的收盘价格为每股23元 借 交易性金融资产 公允价值变动320000贷 公允价值变动损益320000 实训三会计综合实训案例 82 12月27日 向保利房地产开发有限公司销售强化木地板800箱 开出增值税发票 货已发出 款项已收存银行 借 银行存款 中行1497600贷 主营业务收入 强化木地板1280000应交税费 应交增值税 销项税额 217600 实训三会计综合实训案例 83 12月28日 11月28日销售给隆鑫建材有限公司的强化木地板 经对方验收有50箱存在质量瑕疵 隆鑫建材有限公司要求退货 经公司核实同意退货 退回货物已入普通仓库 退款尚未支付 借 主营业务收入 强化木地板80000应交税费 应交增值税 销项税额 13600贷 应付账款 隆鑫建材93600借 库存商品 强化木地板39246 53贷 主营业务成本 强化木地板39246 53 实训三会计综合实训案例 84 12月28日 从大宇机械有限公司订购一台打蜡机器设备已送达 当日在强化木地板车间安装 以银行存款支付余款和运费 借 在建工程 打蜡机406324应交税费 应交增值税 进项税额 68476贷 预付账款 大宇机械200000银行存款 中行274800 实训三会计综合实训案例 85 12月28日 将持有的威高股份公司的股票全部出售 每股市价22元 另付交易手续费等相关费用 借 交易性金融资产 公允价值变动1171067贷 公允价值变动损益1171067借 其他货币资金 存出投资款9650520投资收益29480贷 交易性金融资产 成本 威高股份8206000 公允价值变动1474000 实训三会计综合实训案例 借 公允价值变动损益1171067贷 投资收益1171067 实训三会计综合实训案例 86 12月28日 从山东齐河有限公司购入120000个锁扣 材料验收入库 款项尚未支付 借 原材料 锁扣240000应交税费 应交增值税 进项税额 40800贷 应付账款 山东齐河280800 实训三会计综合实训案例 87 12月28日 经研究决定 将退回的强化木地板作为福利发给本公司行政人员 借 管理费用 工资及福利93600贷 应付职工薪酬 非货币性福利93600借 应付职工薪酬 非货币性福利93600贷 主营业务收入 强化木地板80000应交税费 应交增值税 销项税额 13600借 主营业务成本 强化木地板39246 53贷 库存商品 强化木地板39246 53 实训三会计综合实训案例 88 12月28日 向泰盛房产开发有限公司销售木地板1500箱 单价1200元 税率17 收到对方开具的银行承兑汇票一张 期限3个月 借 应收票据 泰盛房产2106000贷 主营业务收入 木地板1800000应交税费 应交增值税 销项税额 306000 实训三会计综合实训案例 89 12月28日 购买的复合地板生产线 豪迈HOMAG 安装完毕 交付验收 预计使用10年 用银行存款支付尾款 并支付安装费10000元 借 在建工程 生产线10000贷 银行存款 中行10000借 固定资产 生产线1876500贷 在建工程 生产线1876500 实训三会计综合实训案例 90 12月28日 支付长期和短期借款的利息 短期借款年利率7 2 长期借款年利率9 6 按贷款合同规定 银行每月28号扣借款利息 借 应付利息 短期贷款利息48000应付利息 长期贷款利息104000贷 银行存款 中行152000 实训三会计综合实训案例 91 12月28日 向博信商贸有限公司销售木地板500箱 货已发出 款项尚未收到 借 应收账款 博信商贸702000贷 主营业务收入 木地板600000应交税费 应交增值税 销项税额 102000 实训三会计综合实训案例 92 12月28日 完工产品入库 木地板480箱 实木地板780箱 借 库存商品 木地板303253 98库存商品 强化木地板612245 84贷 生产成本 木地板303253 98生产成本 强化木地板612245 84 实训三会计综合实训案例 93 12月28日 缴纳房产税 借 管理费用 房产税72000贷 银行存款 中行72000 实训三会计综合实训案例 94 12月29日 计算并结转坏账准备 2887950 9670752 5703288 0 5 34277 0734277 07 20000 18000 36277 07借 资产减值损失36277 07贷 坏账准备36277 07 实训三会计综合实训案例 95 12月29日 计提本月借款利息 短期贷款利息8000000 7 2 12 48000长期贷款利息13000000 9 6 12 104000借 财务费用152000贷 应付利息 短期贷款利息48000应付利息 长期贷款利息104000 实训三会计综合实训案例 96 12月29日 财产清查中 发现库存现金短少200元 经查明原因 由出纳员赔偿 借 待处理财产损益200贷 库存现金200借 其他应收款 兴远200贷 待处理财产损益200 实训三会计综合实训案例 97 12月30日 摊销本月应负担的无形资产价值 借 管理费用 无形资产摊销121500贷 累计摊销 商标权6000000 10 12 50000累计摊销 土地使用权30000000 50 12 50000累计摊销 专利权 2400000 10 12 20000累计摊销 非专利技术180000 10 12 1500 实训三会计综合实训案例 98 12月30日 计算本月固定资产折旧 借 管理费用 折旧费27542 60销售费用 折旧费10440 57制造费用 强化木地板 折旧费95422 30制造费用 木地板 折旧费84904 21贷 累计折旧218309 68 实训三会计综合实训案例 99 12月30日 外购水电费分配表 借 制造费用 强化木地板 水电费47575 84制造费用 木地板 水电费61299 98管理费用 水电费2520 2销售费用 水电费878 44贷 应付账款 青岛电力108512 46应付账款 青岛水务3762 实训三会计综合实训案例 100 12月30日 分配本月职工工资 借 生产成本 木地板 直接人工403182生产成本 强化木地板 直接人工469200制造费用 木地板 工资及福利9281制造费用 强化木地板 工资及福利9510销售费用 工资及福利68290管理费用 工资及福利273000贷 应付职工薪酬 工资1232463 实训三会计综合实训案例 101 12月30日 计提本月应缴保险和公积金 借 生产成本 木地板 直接人工155264 4生产成本 强化木地板 直接人工181580 4制造费用 木地板 工资及福利3596 7制造费用 强化木地板 工资及福利3693 17销售费用 工资及福利17900管理费用 工资及福利73076 8贷 应付职工薪酬 养老保险195184 2应付职工薪酬 医疗保险102556 8 应付职工薪酬 失业保险22801应付职工薪酬 工伤保险11892 27应付职工薪酬 生育保险11399 6应付职工薪酬 住房公积金91277 6 实训三会计综合实训案例 实训三会计综合实训案例 102 12月30日 计提工会经费和职工教育经费 借 生产成本 木地板 直接人工14111 37生产成本 强化木地板 直接人工16422制造费用 木地板 工资及福利324 84制造费用 强化木地板 工资及福利332 85销售费用 工资及福利2390 15管理费用 工资及福利9555贷 应付职工薪酬 工会经费24649 26应付职工薪酬 职工教育经费18486 95 实训三会计综合实训案例 103 12月30日 计算本月完工产品成本 借 生产成本 木地板 制造费用173206 73生产成本 强化木地板 制造费用172634 16贷 制造费用 木地板173206 73制造费用 强化木地板172634 16 实训三会计综合实训案例 104 12月30日 结转本月产品销售成本 借 主营业务成本 木地板2947696 53主营业务成本 强化木地板4712891 99贷 库存商品 木地板2947696 53库存商品 强化木地板471