社会保障基金管理.ppt

第4章社会保险基金的支付管理 主要讲授内容 4 1社会保险基金支付的基本概念4 2我国社会保险基金各项目的支付与使用4 3我国社会保险基金支出存在的问题 1 2020 3 20 第一节社会保险基金支付的基本概念 一 社会保险基金支付的内涵1 定义 社会保险基金支付是指社会保险基金的经办机构 在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下 将筹集的社会保险基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程 2 2020 3 20 2 内涵 1 支付的条件什么样的人才给予支付 包括缴费时间 缴费数额等 2 支付的方式基金的支付是一次性发放 还是多次性发放 是定期发放 还是不定期发放 3 支付的标准根据支付条件确定的保险额度 比例等 一般与筹集的标准保持一致或接近的口径 第一节社会保险基金支付的基本概念 3 2020 3 20 4 支付的记录按个人 地区 行业的发放情况记录和全国的汇总记录反映一定时期社会保险支出的动态情况 为政府制定和调整社会保险制度和政策提供可靠的依据 5 支付的效果社会保险基金发放后各方面的反映 收支对比分析以及在安定居民生活 保护人民健康 挽回灾害损失等方面的情况 是检验社会保险机制所起作用好坏的归纳 分析和总结 6 支付的监督由专门的社会保险基金监督机构对社会保险基金发放过程的监督 防止基金的挪用 贪污 浪费等现象的发生 确保社会保险基金正确有效的支付和使用 第一节社会保险基金支付的基本概念 4 2020 3 20 二 社会保险基金的支出范围养老 残障 死亡 疾病 生育 医疗护理 失业 家庭津贴 工伤及其他 第一节社会保险基金支付的基本概念 5 2020 3 20 三 社会保险支出与财政支出之间的关系1 社会保险支出与财政的关系从经济影响看 社会保险支出在国家财政支出中有着重要地位 它全面影响着国民收入的分配 并间接影响着资源的配置 从数额上看 社会保险支出在国家预算支出中已超过其他支出项目而占据首位 从结构上看 社会保险支出在国家财政开支中的比重也是呈上升趋势 第一节社会保险基金支付的基本概念 6 2020 3 20 2 高比例的社会保险支出带来的问题 1 财政陷入困难20世纪70年代以来 发达资本主义国家出现了严重的 滞胀 现象 由于经济增长缓慢 个人 企业和政府的收入都明显减少 而失业和贫困人数同时在剧增 社会福利开支也随之增加 其结果是带有 刚性 特点的高社会福利和社会保险开支的增长幅度快于同期整个经济的增长幅度 从而使政府财政赤字不断增长 经济和财政不堪重负 2 失业严重一方面 在 福利国家 与高工资 高福利并存的是高税收负担 导致雇主雇佣劳动力的成本不断上升 影响就业 另一方面 由于社会福利计划一般保证了失业者及没有正常收入的工人也能获得维持基本生活的福利津贴收入 而且这种福利性津贴收入一般不需要缴纳所得税 因而降低了失业者找工作的积极性 第一节社会保险基金支付的基本概念 7 2020 3 20 3 行政低效率 结构不合理社会福利支出的大幅度增加 在意识形态上贬低了商业意识 滋养了社会行政官僚机构 不仅增加了社会福利的行政管理费用及管理人员所需的福利开支 增大了广大公民因申请福利津贴或救济的繁琐手续而造成的种种麻烦 而且使政府权力更加集中 办事效率更低 并使社会福利制度的结构变得不合理 4 社会危机产生随着福利经济制度的不断发展 福利国家 所实施的高福利政策及社会福利实施过程中的平均化 使人们产生了对社会和政府的依赖 造成了一种不干或少干工作照样可以生活得很好的社会观念 第一节社会保险基金支付的基本概念 8 2020 3 20 四 社会保险水平1 社会保险水平 指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度 2 衡量社会保险水平的指标一般把社会保险总支出占国内生产总值 GDP 的比重作为社会保险水平的主要指标 还应考虑人均的社会保险待遇水平 社会保险覆盖面与社会保险自身的制度结构等多项指标 第一节社会保险基金支付的基本概念 9 2020 3 20 3 适度社会保障水平的测定模型和方法 S代表社会保障水平 Sa代表社会保障支出总额 G代表国内生产总值GDP W代表工资收入总额 Q代表社会保障支出总额占工资收入总额的比重 H代表工资收入总额占国内生产总值的比重 O代表养老金支出占工资收入总额的比重 Z代表失业金支出占工资收入总额的比重 E代表医疗保险支出占工资收入总额的比重 J代表工伤 生育保险支出占工资收入总额的比重 M代表社会救助 社会福利 社会优抚支出占工资收入总额的比重 10 2020 3 20 1 社会保障水平 度 的衡量 社会保障水平的计算公式为 S QH S 0 75Q 柯布 道格拉斯总量生产函数原理 Q 0 6Oa 0 03F E J M 社会保障支出占工资收入总额比重的计算公式为 Q O Z E J M 养老金支出占工资收入总额比重的计算公式为 O OaC 0 6Oa 失业金支出占工资收入总额比重的计算公式为 Z 0 5DF Z 0 5 0 06 F 0 03F 11 2020 3 20 2 社会保障水平 度 的界限 社会保障水平 度 的上限主要由Oa F E J M的最大值决定 即Q的上限为 Qmax 0 6Oamax 0 03Fmax Emax Jmax Mmax其中 Oamax 30 5 Fmax 52 9 Emax 12 Jmax 1 5 Mmax 1 5 则 Qmax 34 89 Smax 26 17 Q的下限为 Qmin 0 6Oamin 0 03Fmin Emin Jmin Mmin其中 Oamin Fmin为各国的实际值 Emin 10 Jmin 0 16 Mmin 1 则 Smin 0 45Oamin 0 0225Fmin 0 0837 12 2020 3 20 4 社会保险水平的 适度 与 不适度 的表现 适度 社会保险水平的表现 既保障公民的基本经济生活水平 又激励劳动者的劳动积极性 既保证社会稳定 又促进经济发展 既有利于社会公平 又有利于提高效率 既提高公民素质 又促进社会进步 有利于实现社会保险制度的周期平衡 避免出现财务危机 保证社会保险制度的良性运转 第一节社会保险基金支付的基本概念 13 2020 3 20 不适度 社会保险水平的表现 水平过低 水平过低 反映社会保险程度不足 不能很好地实现社会保险应有的功能 不能保障公民的经济生活 不利于社会稳定与发展 同时降低了公民的劳动积极性 最终对于社会运转的效率产生不良影响 许多发展中国家的实践证明 社会保险制度的缺位 残缺或低水平 对总体经济的发展造成了瓶颈制约 阻碍了国民经济的发展 第一节社会保险基金支付的基本概念 14 2020 3 20 水平超度 1 社会保险支出过快 加上人口老龄化总体趋势和经济的周期性波动 往往导致社会保险的财务危机 2 社会保险支付危机必然带来政府的赤字和债务增加 影响政府的信誉 并最终转嫁给下一代人承担 3 社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加 引起生产成本上升 在国际市场上竞争力下降 4 社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性 第一节社会保险基金支付的基本概念 15 2020 3 20 5 社会保险与公平 效率公平是社会保险的本质和核心 效率是社会保险制度正常运行的物质保证 过分追求公平特别是高保障水平的公平 会导致严重的负面效果 片面追求效率而忽视公平 财富分配的极大不公则可能引发社会动荡 经济发展也会面临动力不足的问题 因此 社会保险制度既要坚持公平 也要体现效率 寻求公平与效率的统一 相关知识链接 福利国家 p71 第一节社会保险基金支付的基本概念 16 2020 3 20 思考 在社会保障领域 应该如何处理公平和效率的关系 17 2020 3 20 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 一 养老保险1 养老金待遇给付的财务机制待遇确定型 DB 根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率 即 以支定收 缴费确定型 DC 参保人按照一定缴费率来缴纳保险费 保险金存入个人账户 退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定 18 2020 3 20 2 现行制度下我国养老金的支付 1 支付条件 2 支付标准 3 收支情况 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 19 2020 3 20 1 支付条件 退休年龄 企业职工退休年龄是男年满60周岁 女工人年满50周岁 女干部年满55周岁 从事井下 高空 高温 特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作 以下称特殊工种 的 退休年龄为男年满55周岁 女年满45周岁 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 20 2020 3 20 缴费年限 新人 即个人缴费年限累计满15年的 退休后按月发给基本养老金 若其退休时的全部缴费年限不满15年的 则在退休时不享受基础养老金待遇 一次性领取个人帐户全部储存额 同时终止养老保险关系 中人 在达到法定退休年龄时 个人缴费年限和视同缴费年限满15年的 仍按月支付养老金 老人 仍按国家原来的规定发给养老金 同时执行养老金调整办法 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 21 2020 3 20 个人帐户一次性支付的条件和支付项目 如参保人员缴费年限 包括视同缴费年限 不足15年 达到法定退休年龄的 在职 或退休后 死亡 出国定居 农民合同制工人解除劳动合同等 可以一次性领取个人帐户储存额 一次性领取个人帐户储存额需要按照规定填写 个人帐户一次性支付审批单 个人帐户存储额用于支付以下项目 个人帐户养老金 基本养老金正常调整应由个人帐户支付的部分 即职工退休以后年度调整增加的养老金 按职工退休时个人帐户养老金和基础养老金各占基本养老金的比例 分别从个人帐户存储额和社会统筹基金中列支 被保险人死亡 个人帐户余额中应继承的部分 职工退休时缴费不满15年的一次性支付额 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 22 2020 3 20 2 支付标准 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 23 2020 3 20 新计发办法的基本养老金如何计算 1 基础养老金 参保人员退休时全区上年度城镇单位在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资 2 缴费年限 1 2 个人账户养老金 个人账户累计储存额 本人退休年龄相对应的计发月数 个人账户养老金计发月数表附后 3 过渡性养老金 参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资 过渡性养老金计发比例 建立个人账户前本人缴费年限 即视同缴费年限 计算到月 返回 24 2020 3 20 个人账户养老金计发月数表 25 2020 3 20 过渡性养老金的计算方法 一 计算指数化月平均缴费工资 一 计算每月缴费工资指数 取员工参加工作起至退休时的每月缴费工资 除以上年度 或当年度 本市在岗职工月平均工资 二 计算平均缴费工资指数 将员工自参加工作起至退休时缴费年限的每月缴费指数相加 除以其缴费年限的月数 得出平均缴费工资指数 三 计算指数化月平均缴费工资 将平均缴费工资指数乘以退休时上年度本市在岗职工月平均工资 得出指数化月平均缴费工资 返回 26 2020 3 20 1 缴费工资指数的计算方法 它是以参保人实际缴费 历年指有几年计算几年 的缴费工资除以上年当地的职工平均工资 计算出当年的指数 比如你1995年的缴费工资是800元 当地1994年的职工平均工资为700元 那么你1995年的缴费工资指数就是800元除以700元 1 143 如你1996年的缴费工资是1000元 当地1995年的职工平均工资为900元 那么你1996年的缴费工资指数就是1000元除以900元 1 111 这样一直计算到停止缴费年限为止 返回 过渡性养老金的计算方法 27 2020 3 20 2 再将已求得的历年的缴费工资指数相加之和除以你的实际缴费年限 你的平均缴费工资指数 1 143 1 111 2 95 96的实际缴费年限 3 再用你的平均缴费工资指数 1 127 乘以当地上年职工月平均工资 你的指数化月平均缴费工资 4 假如你1995年前的缴费及视同缴费年限为12 83年 5 过渡性养老金 本人退休前的本人指数化月平均缴费工资为基数 900元 1 127 乘以过渡性养老金计发比例 1 4 再乘以12 83年 返回 过渡性养老金的计算方法 28 2020 3 20 3 收支情况2005年 全年城镇基本养老保险基金总收入5093亿元 比上年增长19 6 其中征缴收入4312亿元 增长20 3 各级财政补贴基本养老保险基金651亿元 其中中央财政544亿元 地方财政107亿元 全年基金总支出4040亿元 比上年增长15 4 年末基本养老保险基金累计结存4041亿元 2005年末全国参加农村养老保险人数为5442万人 比上年末增加64万人 全年共有302万农民领取了养老金 比上年增加97万人 全年共支付养老金21亿元 年末农村养老保险基金累计结存310亿元 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 29 2020 3 20 二 医疗保险1 医疗保险费用的支付方式 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 30 2020 3 20 31 2020 3 20 2 医疗费用的分担方式 1 定额自付 指被保险人每发生一次门诊或住院费用 都自付一定数量的医疗费用 2 扣除保险 指被保险人在就医时先支付一笔固定的费用 其余费用全部或部分由社会保险机构支付 3 共付保险 要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时 本人也要支付一定比例的费用 4 限额保险 指保险机构设立最高支付限额 超出这一限额的医疗费用由病人自己负担 这个最高支付限额是医疗社会保险支付的 封顶线 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 32 2020 3 20 3 现行制度下我国医疗保险基金的支付 1 支付条件 基本医疗保险基金支付职工和退休人员的医疗费用 应当符合规定的基本医疗保险药品目录 诊疗项目目录以及服务设施范围和支付标准 基本医疗保险药品目录 诊疗项目目录以及医疗服务设施范围和支付标准的具体办法 由劳动保障行政部门会同有关部门另行制定 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 33 2020 3 20 2 支付标准 统筹基金和个人帐户要划定各自的支付范围 分别核算 不得互相挤占 统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10 左右 最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的 倍左右 起付标准以下的医疗费用 从个人帐户中支付或由个人自付 起付标准以上 最高支付限额以下的医疗费用 主要从统筹基金中支付 个人也要负担一定比例 超过最高支付限额的医疗费用 可以通过商业医疗保险等途径解决 统筹基金的具体起付标准 最高支付限额以及在起付标准以上和最高支付限额以下医疗费用的个人负担比例 由统筹地区根据以收定支 收支平衡的原则确定 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 34 2020 3 20 3 支付项目 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 35 2020 3 20 4 收支情况 城镇职工基本医疗保险覆盖面进一步扩大 2005年末全国参加基本医疗保险人数为13783万人 比上年末增加1379万人 其中参保职工10022万人 参保退休人员3761万人 分别比上年末增加977万人和402万人 2005年全年基本医疗保险基金收入1405亿元 支出1079亿元 分别比上年增长23 2 和25 2 其中 统筹基金收入820亿元 支出615亿元 分别比上年增长24 和25 年末基本医疗保险基金累计结存1278亿元 其中统筹基金结存750亿元 个人账户积累528亿元 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 36 2020 3 20 三 失业保险1 失业保险给付标准的原则 1 给付标准不应高于失业者原有的工资标准 2 给付标准不应低于享有最低生活水平的收入标准 3 不仅应设计失业保险的基本给付标准 还应设计基本给付期过后的失业救助标准 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 37 2020 3 20 2 现行制度下我国失业保险基金的支付 1 失业人员的界定 具备下列条件的失业人员可以领取失业保险金 按照规定参加失业保险 所在单位和个人按规定履行缴费义务满1年的 非本人意愿中断就业的 已经办理失业登记 并有求职要求的 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 38 2020 3 20 2 失业保险金的领取期限 注 重新就业后 再次失业的 缴费时间重新计算 再次失业领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算 但是最长不得超过24个月 失业保险金自办理失业登记之日起计算 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 39 2020 3 20 3 失业保险金的支出标准 失业保险金的标准 按照低于当地最低工资标准 高于城市居民最低生活保障标准的水平 由省 自治区 直辖市人民政府确定 4 失业保险基金的支出项目 失业保险金 领取失业保险金期间的医疗补助金 领取失业保险金期间死亡失业人员的丧葬费补助和其供养的配偶 直系亲属的抚恤金 领取失业保险金期间接受职业培训 职业介绍的补贴 国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 40 2020 3 20 5 收支情况 2005年年末全国参加失业保险人数为10648万人 比上年末增加64万人 年末全国领取失业保险金人数为362万人 比上年末减少57万人 全年失业保险基金收入333亿元 比上年增长13 8 全年基金支出207亿元 比上年减少3 年末失业保险基金累计结存511亿元 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 41 2020 3 20 四 工伤保险1 工伤保险资格认定 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 42 2020 3 20 43 2020 3 20 2 支付条件职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗 享受工伤医疗待遇 3 支付项目 1 职工住院治疗工伤的 伙食补助费 到统筹地区以外就医的 所需交通 食宿费用由所在单位按照本单位职工因公出差标准报销 2 工伤职工到签订服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用 从工伤保险基金支付 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 44 2020 3 20 3 工伤职工安装假肢 矫形器 假眼 假牙和配置轮椅等辅助器具 所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付 4 生活护理费 5 伤残津贴和一次性伤残补助金 6 一次性工亡补助金 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 45 2020 3 20 4 收支情况2005年年末全国参加工伤保险人数为8478万人 比上年末增加1633万人 全年享受工伤保险待遇人数为65万人 比上年增加13万人 全年工伤保险基金收入93亿元 支出48亿元 分别比上年增长58 7 和42 7 年末工伤保险基金累计结存164亿元 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 46 2020 3 20 五 生育保险1 支付条件女职工同时符合下列情况时 享受生育保险 1 连续工龄满一年以上 2 结婚 生育符合 婚姻法 及有关法规规定 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 47 2020 3 20 2 支付项目和标准 1 正常产假期间的生育津贴 2 分娩前的检查费 接生费 手术费 住院费 治疗费和医疗费3 收支情况2005年年末全国参加生育保险人数为5408万人 比上年末增加1024万人 全年共有62万人次享受了生育保险待遇 比上年增加16万人次 全年生育保险基金收入44亿元 支出27亿元 分别比上年增长37 5 和42 1 年末生育保险基金累计结存72亿元 第二节我国社会保险基金各项目支付与使用 48 2020 3 20 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 一 社会保险支出水平总体偏低1 与发达国家相比较 49 2020 3 20 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 50 2020 3 20 2 与发展中国家相比较 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 51 2020 3 20 二 社会保险覆盖面小我国现行社会保障体系基本限于仅全国人口39 的城镇居民 而占全国人口61 的农村居民除了部分人享受社会救济外 基本被排除在社会保障体系之外 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 52 2020 3 20 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 53 2020 3 20 三 社会保险水平结构性不合理 1 我国城乡之间 2 不同地区之间 3 不同所有制职工之间 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 54 2020 3 20 四 资金匮乏目前 我国企业职工基本养老保险的单位缴费率为20 左右 而已普遍进入老龄化的欧洲经济发展组织 0ECD 国家的雇主缴费为12 拉丁美洲 中东 撒哈拉以南非洲和亚洲发展中国家约为10 12 如果加上基本医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险等社会保险缴费 我国企业缴费率达30 左右 较高的企业缴费率直接增加了企业的人工成本 严重影响了企业的竞争力 也引发了企业千方百计逃费 漏费的道德风险 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 55 2020 3 20 五 社会保险支出受制于政府的临时性政策六 支付环节的行为缺乏规范1998年 违规提前退休人数占当年退休人数的17 4 个别省份高达40 大量职工 未老先退 导致退休队伍年轻化 据一些城市的典型调查 参保的退休人员平均年龄只有53岁 说明新退休的多数是四五十岁的中年人 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 56 2020 3 20 七 关于完善我国社会保障基金支出的政策建议 1 合理确定适合我国国情的社会保障支出水平 2 社会保障基金支付监督的基本内容 3 加强社会保障基金支付的监督管理相关知识链接 养老金计发领取有变化 p86 本章案例 p87 第三节我国社会保险基金支出存在的问题 57 2020 3 20 本章复习题 1 社会保障基金支付的内涵是什么 2 社会保障水平的含义是什么 如何测定和评价社会保障水平 3 社会保障支出与财政支出的关系是什么 高比例的社会保障支出会带来哪些方面的问题 4 养老金待遇给付的财务机制有哪两种 各自的优缺点是什么 5 在目前现行制度下 我国养老 医疗 失业三大保险基金的支付条件和标准各有哪些 6 我国社会保障基金支出管理上存在着哪些问题 应如何加以完善 58 2020 3 20 本章参考书目 1 吕学静主编 社会保险基金管理与监督 中国劳动社会保障出版社 2005 9 2 林义主编 社会保险基金管理 第二版 中国劳动社会保障出版社 2007 8 3 潘莉 社会保障的经济分析 经济管理出版社 2006 59 2020 3 20 第5章社会保险基金监管 主要讲授内容 5 1社会保险基金监管概述5 2我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容5 3我国社会保险基金监管的方式5 4社会保险基金经办风险与运营风险的监管 60 2020 3 20 作业 1 简述社会保险基金监管的含义 主要内容及分类 2 简述社会保险基金监管的理论依据 3 社会保险基金监管体系构成及其职责是什么 61 2020 3 20 第一节社会保险基金监管概述 一 社会保险基金监管的含义是指由国家授权专门机构 行政监管机构 专职监管部门 为防范和化解社会保险基金风险 依据国家相关法规和政策 对参保单位 社会保险经办机构 基金运营机构管理的各分项社保基金 全国社保基金和企业年金基金 以及社保基金的征缴 安全运营 基金保值增值等过程与结果进行监督 评审 认证和鉴定 以确保社保基金正常稳定运行 最大限度地保障被保险人的合法利益 从时间序列来看 分为三种 事先控制 实时监控 事后控制 从监管方式看 分现场监管和非现场监管两种 62 2020 3 20 二 社会保险基金监管的基本原则1 法制性监管和政府行政性监管并立原则 我国社会保险基金自身的运行特点决定了必须依法对社会保险制度的全过程实施管理 政府监管部门应当严格遵循社会保险基金管理等相关的法律 法规 对社会保险费的征缴 社会保险基金的给付 基金投资营运与管理 实施法律监管 同时 我国的现实国情决定了政府行政监管对养老保险机制稳健发展的重要意义 养老保险最终体现国家的社会政策目标 政府监管显得至关重要 第一节社会保险基金监管概述 63 2020 3 20 2 公正性原则 所谓公正性原则 是指社会保险基金监管机构按照客观 公正 公开的原则履行其监管职能 以客观事实为依据 以相关的法律 法规为准绳 综合运用法律 经济和行政手段 对社会保险基金经办机构及有关机构的基金管理行为予以监管 3 独立性原则 所谓独立性原则 是指监管机构依照法律独立行使行政监管权利 对所检查的管理运营活动及责任保持独立地位 有关检查人员不参与相关机构的管理运营活动 如有利害关系和亲属关系 应予回避 不受其他机关 单位 社团和个人的干预 体现在两方面 监管机构与监管对象 其他机构既要密切合作 又要划清职责界限 互不干涉 越位 监管机构对经办机构和运营机构执法时 不能受其他机构 个人的左右 应保持相对的独立性 第一节社会保险基金监管概述 64 2020 3 20 4 坚持安全第一 风险防范 注重保值增值的基金运营原则 1 安全性原则 所谓安全性原则是指监管机构通过监管 保护国家利益 维护基金安全与稳健运行 确保参加保险人员的合法权益 防止以权谋私 违规运作 避免基金流失以及由此引起的社会保险金支付困难 就宏观而言 维持了社会稳定 保护了国家利益 就微观而言 保护了参保人员的合法权益 避免了基金损失以及由此引发的支付困难 2 谨慎性原则所谓谨慎性原则 是指监管机构必须谨慎的对待社会保险基金的准入资格与退出规范 社会保险基金监督检查的定论与处理 创造一个良好的监督管理环境 5 科学性原则 监管机构必须运用先进的科学技术手段 以强有力的行政监督体系为基础 运用先进的计算机技术 建立严密适度的监督法规体系和科学规范的监督指标体系 不断提高监管的质量和效率 推动基金监管工作迈向更高的层次和水平 第一节社会保险基金监管概述 65 2020 3 20 三 社会基金监管的重要性和必要性1 有利于确保基金的安全和完整 2 有利于维护劳动者合法权益 3 对社会保险基金实施监督是建立和完善社会保险体系的需要 4 有利于社会保险基金的保值增值 相关新闻链接 中国加强社保基金管理监督 p95 第一节社会保险基金监管概述 66 2020 3 20 四 社会保险基金监管的理论依据1 公共经济学理论 1 公共经济学理论市场失灵 在现实中 完全竞争的市场是不存在的 垄断的出现导致不完全竞争市场 垄断竞争市场乃至寡头垄断市场的出现 从而产生市场失灵 需要政府对市场进行干预 以纠正市场失灵 政府失灵 与市场会出现失灵一样 政府也会出现失灵 即是指政府干预导致浪费或不恰当的收人再分配 从而降低经济效率 或加剧不公平状态 因此 必须对政府干预进行制衡 通过监管以达到预定目标 第一节社会保险基金监管概述 67 2020 3 20 2 公共经济学理论与社会保险基金监管社会保险基金的外部效应 通过对社会保险基金的有效运行 有利于维护社会的稳定局面 从而为经济的发展提供一个良好的外部环境 从而可以促进社会整体的协调进步 因此 对社会保险基金的运营进行监管就显得很有必要了 社会保险基金运动的垄断性 巨额的社会保险基金积累一旦实现集中管理 将产生垄断 不利于资金运用效率的提高 因此 对社会保险基金进行监管是客观现实的需要 第一节社会保险基金监管概述 68 2020 3 20 2 信息不对称理论 社会保险基金的运行因信息不对称导致逆向选择 信息不对称导致社会保险基金营运中的道德风险 信息不对称产生社会保险基金的营运风险 因此 必须加强对社会保险基金运行全过程的监管 通过监管强化信息披露 减少信息不对称的负面影响 3 社会公众利益说 社会保险基金监管就是要维护社会公众利益 社会公众利益分散于社会的各个层面 要实现维护社会公众利益的职能只能由国家法律授权的机构行使 某一经办或运营机构不能够承担全部风险成本时 风险成本只能由整个社会保障体系以及社会来承担 因此 代表公众利益的国家有必要对基金实施监管 第一节社会保险基金监管概述 69 2020 3 20 4 金融体系内在风险性理论 1 现代金融体系内在风险性理论金融体系存在着内在的不稳定性 与此同时伴随着巨大的风险 并且具有较大的波及性 鉴于现代金融体系的脆弱性 为了控制金融风险 防范和克服金融危机 政府有关监管机构必须强化金融监管 增强金融主体行为的理性 降低金融资产价格的波动性 防范和减少金融体系风险的产生与积累 通过监管改变金融体系的内在脆弱性 增强金融体系的稳定性 第一节社会保险基金监管概述 70 2020 3 20 2 金融体系内在风险理论与社会保险基金监管社会保险基金是以金融资产的状态存在和运动的 社会保险基金的营运必须遵循安全性这一首要原则 一方面社会保险基金必须通过营运实现保值增值 但是金融资产的各种品种都受利率 汇率等多种因素的影响 极易贬值甚至损失 另一方面 社会保险基金必须委托基金公司 证券公司 银行等金融机构来运作 而金融机构本身又是高负债高风险经营 其抵御金融风险的能力是有限的 这就产生了社会保险基金的安全性 保值增值性的内在要求 与金融体系 金融机构 金融资产内在风险性和脆弱性的矛盾 为解决这一矛盾 就必须强化对社会保险基金的监管 第一节社会保险基金监管概述 71 2020 3 20 5 委托代理理论根据制度经济学的观点 所有权和经营权的分离使得监管成为必要 该理论为社会保险基金在金融市场的监管提供了依据 1 社会保险基金是一种信托资金 2 资金的所有者 职工 和基金的运营者之间存在着委托代理的关系 3 政府向单位与职工征收一定比例的社会保险费 并允诺在将来某个时间给付保险金 资金的运动也具有信托的性质 4 在运营社会保险基金的机构内部 由于存在着多重而且复杂的授权与分工 委托代理的关系同样存在 5 相关金融机构之间形成基金管理人 基金投资人 基金保管人三者之间也具有信托关系 第一节社会保险基金监管概述 72 2020 3 20 6 边际经济理论 1 边际经济理论边际经济理论认为这是边际收益递减规律 当某一产品生产的边际成本等于边际收益时 该产品的产量及收益达到最大化 实现均衡状态 这时再增加该要素的投入 将会使总收益减少 从而造成要素的浪费 2 边际经济理论与社会保险基金监管社会保险基金的监管将会使社会保险基金的营运增加安全度和盈利性 从而产生较大的社会综合收益 但是监管本身需要较大的成本 因此 在构建社会保险基金的监管体系时 必须考虑其中的成本与收益间的平衡 当社会保险基金监管的边际成本与边际社会收益相等时 社会保险基金监管体系就达到最优状态 第一节社会保险基金监管概述 73 2020 3 20 五 社会保险基金监管的任务目标1 维护劳动者合法权益2 建立健全社会保险基金的监管体系3 确保社会保险基金的安全完整4 实现社会保险基金保值增值5 维护社会稳定6 建立社会保险基金收支的反欺诈机制相关新闻链接 我国正着手研究制定社会保险基金监督管理条例 p104 第一节社会保险基金监管概述 74 2020 3 20 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 劳动保障部是负责全国社会保险基金监督工作的最高职能机构 劳动保障部社会保险基金监督司具体负责全国社会保险基金监督工作 一 社会保险基金监管体系社会保险基金监管体系一般包括机构控制 财务控制 会员控制和保险金控制等几个主要部门 我国已初步形成以劳动和社会保障部门行政监管为主 财政监督 审计监督 税务监督 银行监督 内部控制和社会监督有机配合的社会保险基金监管体系 75 2020 3 20 1 劳动和社会保障部门的监管及其职责劳动和社会保障部门作为负责社会保险工作的主要行政部门 承担着对社会保险基金实施监管的主要职责 劳动和社会保障部负责组织实施各项社会保险基金监督管理工作 具有制定基金监督管理制度和社会保险经办机构管理规则 认定基金运营机构资格 监管基金运营 查处基金管理重大违规违纪案件等职责 各级劳动保障部门社会保险基金监管机构构成了我国社会保险基金监管体系的主体 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 76 2020 3 20 2 财政部门的监管及其职责财政部门是政府的综合管理部门 除了做好自身的社会保险财务管理工作以外 还负责对社会保险管理机构 经办机构 基金运营机构行使财务监督权 此外 财政部门对于基金预算的编制 审批 执行和调整 基金筹集 基金支付 基金结余 财政专户 收入户 支出户管理 基金资产与负债管理 基金决算审核等 均享有监督权 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 77 2020 3 20 3 审计部门审计部门是财经法纪的维护者 它与社会保障机构不存在直接的关系 仅仅是依法行使审计监督的权力 从而更具有专门性 独立性 公正性和权威性 上述三个部门承担着社会保险基金行政监督的主要职责 此外 税务 中国人民银行各分支行和邮政部门以及监察部门 国家计划发展部门 也承担有相应的行政监督职责 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 78 2020 3 20 4 内部控制内部监督是社会保险基金监管工作的基础环节 一般应包括与社会保险基金工作相关的单位及机构的内部审计和职工监督两部分 内部控制是基金监管工作的基础环节 管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构 都必须加强基金规章制度建设 都要建立相互制约 职权分离的管理制度 每个工作环节都应有相应的监管措施 实现收 支 存相对分离的管理制度 确保社会保险基金在运行过程中不受损失 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 79 2020 3 20 5 法律监督各级人民代表大会依照法律规定 对社会保险基金的运行情况进行监督检查 特别要加强对各监管机构的监管工作实施监督 各级政府必须认真听取人大的意见和建议 严肃地对待和处理检查出来的问题 6 司法部门的监督及其职责作为最后的和最严厉的监管制度安排 司法监督是指通过司法系统对社会保险基金的运行行使特殊的监管职责 以及时处理社会成员与社会保险机构之间的争议 惩罚社会保险工作人员及其他相关人员的严重违法行为 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 80 2020 3 20 7 社会监督系统的监督及其权利社会监督是指非官方的 非专门的 社会保险基金正式监管系统之外的监督 属于群众性 社会性 非强制性的监督 社会保险基金管理和运行的社会监督一般包括工会组织监督 企业团体监督 社会舆论监督等 相关新闻链接 欢迎媒体监督社保基金管理 p111 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 81 2020 3 20 二 监管人员的管理1 监管人员的权利与义务 p111 2 监管人员的任职资格 p112 3 监管人员的培训 p112 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 82 2020 3 20 三 国外社会保险基金的监管体系由于各国经济 政治 文化的不同和国民经济发展水平的差异 在有关社会保险的法律框架下 各国采取不同的方式对社会保险基金进行管理监督 1 管理机构 1 政府部门 即由政府部门直接负责对社会保险基金的管理监督 多数国家是由政府的社会保险主管部门或财政部门来承担这一责任 有的国家是由不同的政府部门分担基金的管理监督任务 而有的国家政府部门在社会保险基金管理监督过程中 要听取由公众代表和雇主代表组成的咨询委员会的意见 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 83 2020 3 20 2 事业性机构 政府部门只负责制定有关法规 基金的管理监督则由下属的或独立的事业机构承担 新加坡的公积金由中央公积金管理局统一管理 是一个事业单位 负责公积金的营运和财务管理 3 协会或工会 即由一些协会 工会及公众代表参与社会保险基金的管理监督 德国的社会保险基金由雇员和雇主共同组成的社会保险民间管理机构具体负责管理和提供服务 充分体现了自主管理 独立经营 民主参与的原则 德国的养老保险基金民间管理机构按行业分类 有23个州立工人养老保险机构 联邦铁路雇员 联邦海员 联邦职员 联邦矿工和农民养老保险机构六类 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 84 2020 3 20 2 管理方式大多数国家通常采用中央和地方合理分工的办法来管理监督社会保险基金 日本的社会保险基金管理机构分为两个层次 第一层次是厚生省 负责拟定年金计划 制定年金管理制度 计算和统计社会保险基金等工作以及实施具体管理事务 第二层次是都道府县和地方社会保险事务所 分别负责社会保险制度的实施 指导和监督以及各种被保险人资格的申请 征收保险费 短期保险金的审查及支付等 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 85 2020 3 20 3 管理监督由中央或全国性的管理机构来负责基金的投资营运 资金的地区分配等重要决策 具体地说 中央机构负责 汇总 审核地方机构的定期报告及有关基金管理问题的建议 地方机构管理费用的预算 对社会保险基金进行总体监督 在专家建议下制定投资决策 人事安排和培训等 地方机构负责 雇主的登记 注册 雇员的登记 缴费与偿付 当地的财务和审计业务 对雇主的监督 信息披露服务 有关基金的其它业务 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 86 2020 3 20 4 费用控制有的国家规定了基金管理费用占保费收入比例 如法国政府规定失业保险基金的运行费用不得超过保费金额的4 有的国家通过直接拨款的方式支付基金管理费用 一般的做法是由中央的管理机构按地区划拨 还有通过其它方式予以支付的 如新加坡政府用利息差来支付基金的管理费用 为了降低成本 还有的国家采取了不同种类的基金由同一机构进行缴费与支付的做法 5 内部管理各基金都采取合理的人员配置 明确的内部分工 计算机管理等方式来提高内部管理效率 降低管理费用开支 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 87 2020 3 20 四 任期经济责任审计1 审计概论 p115 审计作为一种监督机制 其实践活动历史悠久 但人们对审计的定义却众说纷纭 公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会1972年在其颁布的 基本审计概念公告 中给出的审计定义 即 审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度 而客观地收集和评估证据 并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 88 2020 3 20 按审计活动执行主体的性质分类 审计可分为政府审计 独立审计和内部审计三种 1 政府审计 governmentalaudit 政府审计是由政府审计机关依法进行的审计 在我国一般称为国家审计 我国国家审计机关包括国务院设置的审计署及其派出机构和地方各级人民政府设置的审计厅 局 两个层次 国家审计机关依法独立行使审计监督权 对国务院各部门和地方人民政府 国家财政金融机构 国有企事业单位以及其他有国有资产的单位的财政 财务收支及其经济效益进行审计监督 各国政府审计都具有法律所赋予的履行审计监督职责的强制性 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 89 2020 3 20 2 独立审计 independentaudit 独立审计 即由注册会计师受托有偿进行的审计活动 也称为民间审计 我国注册会计师协会 CICPA 在发布的 独立审计基本准则 中指出 独立审计是指注册会计师依法接受委托 对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见 独立审计的风险高 责任重 因此审计理论的产生 发展及审计方法的变革都基本上是围绕独立审计展开的 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 90 2020 3 20 3 内部审计 internalaudit 内部审计是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价 审计结果向本单位主要负责人报告 这种审计具有显著的建设性和内向服务性 其目的在于帮助本单位健全内部控制 改善经营管理 提高经济效益 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 91 2020 3 20 2 社保经办机构领导干部任期经济责任审计概述 p115 1 作用 2 目的 3 对象和范围 4 内容和重点 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 92 2020 3 20 3 社保经办机构领导干部任期经济责任审计程序 p117 1 申请 2 准备阶段 确定审计目标和范围 研究背景资料 成立审计小组 制定初步审计方案 发出审计通知书 3 审计实施阶段 4 升级完成阶段 5 复议 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 93 2020 3 20 4 审计报告及审计结果的执行 p119 1 审计报告的准备 2 审计报告的报送及审计结果的执行程序相关新闻链接 广州审计机关强化监督查处违规资金174亿元 p121 补充 人力资源和社会保障部2008年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果社保基金违规情况 第二节我国社会保险基金监管的组织构建与监管内容 94 2020 3 20 第三节社会保险基金监管的方式 一 现场监督1 现场监管的概念现场监督是劳动保障行政部门基金监督机构对被监督单位管理社会保障基金情况进行的实地检查 被监督单位包括社会保险费征缴机构 社会保险待遇支付机构 社会保障基金管理和运营机构 按其周期性可分为定期监管和不定期监管按其内容可分为全面监管和专项监管 95 2020 3 20 2 监管机构的权限监督机构及其监督人员在履行职责时 享有下列权利 1 要求被监督单位提供或报送社会保险基金预算或财务收支计划 预算执行情况 决算 财务报告 以及其他与社会保险基金管理有关的资料 2 查阅被监督单位与社会保险基金有关的会计凭证 会计帐簿 会计报表 以及其他与社会保险基金管理有关的资料 3 就监督事项向有关单位和个人进行调查 并取得有关证明材料 4 对被监督单位隐匿 伪造 变造会计凭证 会计帐簿 会计报表以及其他与社会保险基金管理有关的资料的行为予以纠正或制止 5 对被监督单位转移 隐匿社会保险基金资产的行为予以纠正或制止 6 对被监督单位违反社会保险基金管理法律 法规的其他行为予以纠正或制止 第三节社会保险基金监管的方式 96 2020 3 20 3 现场监管的实施方式 p123 4 现场监管的程序 1 立项阶段 2 准备阶段 3 实施阶段 4 报告阶段 5 处理阶段 第三节社会保险基金监管的方式 97 2020 3 20 5 现场监管分析评估的内容 1 基金管理水平 2 基金资产质量 3 基金收益水平 4 基金流动性 第三节社会保险基金监管的方式 98 2020 3 20 6 监督报告 p125 1 阐述问题及看法 2 分析基金管理运营状况 列举数据 做出分析和评价 3 保密部分 包括对被检查单位的评价及问题的纠正 7 处理与执行 第三节社会保险基金监管的方式 99 2020 3 20 二 非现场监管非现场监督是现场监督的基础 也是基金监管的重要方式之一 是通过实时收集 审核基金管理数据 分析掌握基金管理和制度运行状况 及时发现存在的问题的一种监督手段 从而有效防范 化解风险 非现场监督分为常规监督和专项监督常规监督通过被监督单位按监督机构的要求定期报送有关数据进行专项监督通过被监督单位按监督机构的要求报送专项数据进行 第三节社会保险基金监管的