会计分录归类PPT课件.ppt

要求掌握的会计分录类别 分为资金进入企业 供应 生产 销售 资金退出企业 1 资金进入企业 1 投入资金借 银行存款原材料固定资产贷 实收资本2 向银行借款 借 银行存款贷 长期借款 短期借款 2 供应过程 3 购买材料 货款未付 开出商业汇票 借 材料采购应交税费 增值税进项税贷 应付账款 应付票据 4 购买材料 货款已付借 材料采购应交税费 增值税进项税贷 银行存款 3 供应过程 5 购买材料 支付运杂费借 材料采购贷 银行存款 或库存现金 6 材料验收入库 分配材料采购费用 借 原材料贷 材料采购7 支付以前所欠的货款 借 应付账款贷 银行存款 4 8 生产过程材料费 借 生产成本 A产品 B产品制造费用管理费用贷 原材料 甲材料 乙材料 5 9 生产过程工资费 借 生产成本 A产品 B产品制造费用管理费用贷 应付职工薪酬 工资 6 生产过程其他费用 10 核算折旧费 借 制造费用管理费用贷 累计折旧11 制造费用的分配 借 生产成本 A产品 B产品贷 制造费用 7 生产过程其他费用 12 计提福利费借 生产成本 甲产品 乙产品制造费用管理费用销售费用贷 应付职工薪酬 职工福利 8 生产过程其他费用 13 发放工资借 应付职工薪酬贷 银行存款 9 生产过程其他费用 14 车间 管理部门的水电费 维修费 差旅费等借 制造费用管理费用贷 库存现金银行存款 10 生产过程其他费用 15 出差 借款借 其他应收款贷 库存现金 银行存款 16 报销差旅费 交回现金借 管理费用库存现金贷 其他应收款 11 生产过程结束 17 结转完工产品成本 借 库存商品贷 生产成本 12 销售过程取得收入 18 销售产品 货款收到借 银行存款贷 主营业务收入应交税费 增值税 销项 19 赊销产品借 应收账款贷 主营业务收入应交税费 增值税 销项 13 销售过程取得收入 20 赊销产品 收到商业汇票借 应收票据贷 主营业务收入应交税费 增值税 销项 21 收到以前的货款借 银行存款贷 应收账款 14 销售过程取得收入 22 预收销货款借 银行存款贷 预收货款23 预收了货款的商品发货借 预收货款贷 主营业务收入应交税费 增值税 销项 15 销售过程 结转售出产品成本 24 结转售出产品成本借 主营业务成本贷 库存商品 16 销售过程 核算税费 25 按照增值税的7 计算应交城市维护建设税和教育费附加借 营业税金及附加贷 应交税费26 支付银行借款利息借 财务费用贷 银行存款 17 销售过程 利润的形成 27 营业外收入形成 以前所欠的货款无法支付 借 应付账款贷 营业外收入28 结转收入借 主营业务收入营业外收入贷 本年利润 18 销售过程 利润的形成 29 结转成本 借 本年利润贷 主营业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用 19 销售过程 核算所得税 30 计算应交纳的所得税借 所得税贷 应缴税费31 将所得税账户转入本年利润借 本年利润贷 所得税 20 销售过程 全年利润的结转 32 结转全年利润借 本年利润贷 利润分配 未分配利润33 结转全年亏损借 利润分配 未分配利润贷 本年利润 21 分配利润 34 按照净利润的一定比例计提盈余公积金 向投资者分配利润借 利润分配 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积金 应付利润贷 盈余公积 法定盈余公积金 任意盈余公积金应付利润 22 资金退出企业 35 缴纳税金借 应交税费贷 银行存款36 支付现金股利借 应付股利贷 银行存款 23 错账更正 补充登记法 37 填制一张记账凭证 将少计金额计入如 张三报销差旅费1000元 误为 借 管理费用100 凭证号转45 贷 其他应收款10038 更正转45号凭证错误借 管理费用900贷 其他应收款900 24 错账更正 红字更正法应用1 39 张三报销差旅费1000元 误为 借 生产成本 A产品1000 凭证号转45 贷 其他应收款 张三1000更正转45号凭证错误 借 生产成本 A产品1000贷 其他应收款 张三1000更正转45号凭证错误 借 管理费用1000贷 其他应收款1000 25 错账更正 红字更正法应用2 40 张三报销差旅费1000元 误为 借 管理费用10000 凭证号转45 贷 其他应收款 张三10000更正正转45号凭证错误 借 管理费用9000贷 其他应收款 张三9000 26 财产清查 流动资产盘盈 41 清产核资 盘盈部分原材料借 原材料贷 待处理财产损溢 流动资产损溢42 经查 盘盈是计量不准借 待处理财产损溢 流动资产损溢贷 管理费用 27 财产清查 流动资产盘盈 43 盘盈现金借 库存现金贷 待处理财产损溢 流动资产损溢44 盘盈现金 无法查明原因借 待处理财产损溢 流动资产损溢贷 营业外收入45 盘盈现金 查明原因 应支付某单位借 待处理财产损溢 流动资产损溢贷 其他应付款 某单位 28 财产清查 盘亏 46 盘亏一批材料借 待处理财产损溢贷 原材料47 查明盘亏原因借 管理费用 定额内损耗 其他应收款 责任人事故 营业外支出 非常损失