审计工作流程.docx

审计工作流程编号：MJ-P2-SJ01版号：A/0页码：第 9 页 共 9 页审计工作流程（意见征询稿）编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1. 目的建立完善的内部审计体系，加强对各部门及各项目审计业务的规范和管理，防范经营风险，维护公司合法权益。2. 适用范围适用于公司各部门及各项目。3. 术语和定义无4. 职责4.1. 审计部：4.1.1. 制定年度审计计划及项目审计方案；4.1.2. 执行审计方案，编写工作底稿，出具审计报告；4.1.3. 进行后续审计，检查整改效果；4.1.4. 对公司部分工作环节进行必要的监督或提前介入。4.2. 被审计部门：4.2.1. 配合审计工作；4.2.2. 按照审计意见进行整改。5. 工作程序5.1. 审计类型及原则5.1.1. 根据审计内容不同，公司审计可分为以下类型：a)财务审计；b)工程审计：包括材料采购审计、工程结算审计、签证审计、经济合同审计等；c)内控审计：包括绩效审计、制度审计等；d)专项审计：包括离任审计等；e) 日常监督：对某些重要的工作环节，审计执行日常监督或提前介入。5.1.2. 财务审计要点：a)审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。b)检查财务基础工作是否规范。c)针对财务管理的各个内控环节实施实质性测试。d)突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；e)检查备用金管理制度执行情况；f)检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；g)检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；h)抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有关记录；i)检查日常费用支出的合理性；j)各项财务审批的执行情况；k)检查开发成本各项支出的合理性；l)收入确认、成本结转的合理性；m)各项税收的核算和缴纳情况。5.1.3. 工程审计要点：a)签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。b)工程结算资料审计施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审核，审核资料是否齐备。审核的目标和内容l工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；l工作范围；l费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；l材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；l资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；l对工程合同签订内容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。现场踏勘：5万元（含）以上的签证、100万元（含）以上的工程结算，审计部应参与工项部组织的现场踏勘，对工程量及合同约定内容进行核实。签证、工程结算经工项部和成本管理中心审核后，是否按权限上报相关领导审批。2万元（含）以下的签证和50万元以下的工程结算，审计部可抽查进行审计。c)材料采购合同审计要点产品名称，应署全名，注明商标与标号、生产厂家、产品型号、规格等级及包装标准；产品数量，按法定计量标准执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定；产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位、交货期限，在经济合同中应予以明确；验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式；产品的价格，按照中标文件确定价格；结算方式，按中标文件约定的结算方式或者公司的有关规定执行；违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准(费用)。d)建筑安装合同审计要点建筑安装工程合同的主要条款应具备：工程地点，工程范围、承包方式、建设工期、开竣工日期，工程质量，保修期及保修条件，工程造价、工程价款的支付方式、结算及竣工验收办法，设计文件及概、预算和技术资料提供的日期，设备、材料的供应和进厂期限，双方相互协作事项，违约责任，奖励办法，争议的解决方式等；对外分包工程合同：合同签订部门应提供分包方的资质证书、工程预算编制依据及分包商近期完成工程的质量状况的证明。5.2. 专门审计的实施5.2.1. 审计部根据公司经营控制目标、项目进展情况及管理薄弱环节，确定年度审计工作重点，拟定年度审计工作计划，结合公司年度项目进展情况，确定年度审计重点，及年度审计时间安排。报审计部分管领导、总经理批准实施。5.2.2. 业务部门出现临时需审计事项时，审计部分管领导和总经理可指示审计部进行审计，或审计部提出临时审计申请报审计部分管领导审核，总经理审批。5.2.3. 按照年度审计计划，或临时审计事项的审计需求，审计部制定具体项目审计方案，报审计部分管领导审批。5.2.4. 审计方案经批准后，审计部向被审计部门下发审计通知书，各被审计部门应积极配合审计工作，准备审计资料，配合审计访谈，提供必要的工作条件。对于特殊审计事项，可在审计工作小组进场当天送交审计通知书。5.2.5. 审计小组依照项目审计方案的计划，通过审查会计凭证、账簿、合同、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，取得证明材料，记录形成审计工作底稿，就所发现问题与经办人员核实。5.2.6. 审计小组对审计事项实施审计后，汇总审计底稿中的问题和记录，分析后形成初步审计结论，编制审计报告初稿。审计报告初稿形成后，应与被审计部门负责人进行沟通，征询被审计方意见，使双方就审计结论达成共识。若被审计单位提出异议的，审计小组应重新进行审核研究，并根据实际情况决定是否对审计结论进行修改。5.2.7. 审计小组应在审计现场工作完成10日内出具审计报告，报告应包括审计工作开展情况简述、审计方法和工作流程、审计主要问题和处理意见、整改措施等内容，审计处理意见包括口头警告、书面警告、经济处罚、调离工作岗位、中止劳动合同等。报告经审计部经理签字后，报审计部分管领导审核，总经理审批。5.2.8. 审计部按照总经理对审计报告的审批意见，编制整改检查表向被审计部门下达整改意见，被审计部门应积极进行整改。5.2.9. 被审计部门如对已批准的审计报告和整改意见有异议，可在收到审计报告后2个工作日内向总经理提出申诉。5.2.10. 审计部在问题整改完毕后应实施后续审计，检查整改效果，完成整改检查表，并报审计部分管领导审核，总经理审批。5.3. 日常审计监督的实施5.3.1. 审计部根据领导指定的应进行日常监督或提前介入的业务环节，以及其他审计需求，编制需审计日常监督或提前介入的工作环节的清单，报审计部分管领导审核，总经理审批。5.3.2. 提前计入清单经审批后，审计部编制各业务环节应日常监督或提前介入的时间、方式、执行人等介入方案。5.3.3. 介入方案报审计部分管领导批准后，审计部照此执行。执行时，各业务部门应积极配合审计部工作。5.3.4. 日常监督或提前介入发现审计问题的，应向审计部分管领导和总经理提交报告。报告应包括审计日常监督或提前计入的简述、审计方法、介入步骤，发现的主要问题和处理意见，报告经审计部经理签字后，报审计部分管领导审核，总经理审批。5.3.5. 审计部按照总经理对审计报告的审批意见，编制整改检查表向被审计部门下达整改意见，被审计部门应积极进行整改。5.3.6.