中小企业财务管理中的问题及对策总结（2篇）

中小企业财务管理中的问题及对策总结（ 2篇） 中小企业财务管理中的问题及对策总结（范文一） 一、中小企业财务管理中存在的问题 许多中小企业由于规模较小，财务制度不健全，必然会存在会计基础工作不规范的现象，往往有如下表现 : 企业不按相关法律法规的规定设立会计机构，或者虽有会计机构但层次不清，职能不明确。 对于一部分企业来说，由于日常业务单一，核算较为简单，往往是财务人员身兼多职，或者雇佣兼职会计进行记账。 会计凭证的不规范，无论是原始 凭证还是记账凭证都存在大量的不规范现象，由于会计凭证是企业核算的基础，凭证的不规范往往导致了企业的财务信息存在着不同程度的失真。 会计账簿、报表、档案以及会计工作交接的不规范，企业中不按规定设立账簿，登账、对账、结账不规范，报表的编制、披露不符合要求，会计档案没按相关规定进行保存、销毁等都是中小企业财务管理中容易出现的问题。 金使用成本高 融资贵、融资难一直是中小企业普遍存在的问题，也是制约其发展的关键之处。企业融资的渠道有两种，一种是间接融资，另一种是直接融资 。银行作为间接融资的主要媒介，其本身风险控制的要求必然会导致在放贷时向大型企业倾斜，中小企业由于规模小，资产少，偿债能力不强，风险控制能力低，不仅在向银行融资时困难，而且资金的使用成本往往高于大型企业。 在金融脱媒化日益明显的今天，中小企业想要利用资本市场进行直接融资也并不容易，因为我国目前的资本市场不是十分发达，企业上市融资还是审批制，审批条件较为严格，这就将绝大多数的中小企业拒之门外。资金来源不足、使用成本较高是中小企业发展中必然会遇到的瓶颈之一。 许多中小 企业没有建立财务风险识别和预警机制，风险的评估主要靠企业管理者的主观判断，一旦管理者财务风险意识淡薄，往往会导致企业存在较大的财务风险，甚至发生财务危机。 由于企业缺少一套完整的财务风险识别、评估、应对系统，没有将企业的风险进行量化，也有部分小企业资产错搭，将企业的短期借款用于长期固定资产的建设，导致企业存在短期负债无法偿还的风险。而在对外投资时，由于资金有限，也不能做到多元化投资，不能有效地控制企业的投资风险。 中小企业的现金管理能力不强，很少编制现金预算和决算 ，现金要么短缺要么过剩，很难充分利用企业的资金去谋取最大利益。现金过剩使得资金整体使用效率低，而资金短缺则会给企业的日常经营带来阻碍。 应收账款和存货的管理也是中小企业管理中普遍存在问题的地方，赊销政策制定的不合理，可能导致企业 销售 收入激增但也存在应收账款长期挂账的现象，毕竟中小企业的缺乏有力的催收政策，但如果信用政策紧缩，往往会使得 企业存货过多，无法及时地转化为现金投入再生产，而且存货的管理和储存成本也是不容小视的。 很多中小企业的管理者对财务管理的重视程度不足，企业缺乏高素质的财务管理者，会计人员的综合素质不高都是财务管理效率低下的原因之一。管理作为协调人的活动的科学，其核心之处在于管理者的能力，相比大型企业，中小企业在这方面存在着严重的不足，必然会淡化了财务管理自身对企业管理的核心地位和参谋决策的作用。 在财务电算化普及的今天， 很少有企业不使用财务软件了，但是我国企业信息化的水平却参差不齐。大型企业可以轻松驾驭那些功能丰富，财务业务一体化的软件，而许多中小企业却仍在使用功能单一的软件，必然无法满足企业财务管理的需要，因此财务管理的水平不会很高。 二、中小企业财务管理问题的解决对策 低融资成本 资金如同企业的血液一样，如果资金问题得不到解决，企业的发展必然要受到限制，甚至影响生存。 一是政府及相关部门要加快推动资本市场的发展，建立多层次的融资体系，同时继续推进注册制的 改革 。由于目前的资本市场主要是为大中型企业服务的，并不利于中小企业的融资，因此不仅要尽快取消审批的限制，完成从“家长”到“监管者”的角色转变，还要继续丰富和完善股票、债券市场，让中小企业可以有更多的融资渠道。 二是继续引导利率下行，鼓励银行为中小企业放贷。目前我国的利率水平仍旧较高，且基准利率仍由政府管控，随着利率市场化时机的成熟，政府要逐渐放开 利率管制，让市场为利率定价。并出台优惠政策鼓励银行对中小企业放贷，使中小企业的资金使用成本能有所降低。 三是鼓励企业采取更灵活的融资方式，让企业“抱团取暖”。同一区域或者同一行业内的企业可以按协议约定拿出部分资金建立成员专用贷款基金，在成员资金存在困难时进行放贷，并获取资金收益。 范会计基础工作 中小企业的平均存活年限低，淘汰率大，因此要想在竞争激烈的环境中生存下去，企业管理者就必须提高自己的财务管理意识。 按照有关规定设立合规的会计机构，并聘 用高素质的会计人员是企业基础工作规范的第一步，然后建立健全完善的财务管理制度，严格控制会计凭证的管理，遵守会计账簿、报表及档案的相关规定，并使会计人员职责分离，杜绝一人多职的现象，逐渐使企业的会计基础工作变得规范。 对于中小企业来说，还要主动咨询并使用符合企业管理要求的财务软件，充分享受信息化时代给企业财务管理带来的便捷和高效。 财务风险管理是财务管理中一个重要的组成部分，因此对于抗风险能力较弱的中小企业来说，建立一个健全的财务风险监测和预警体系是十分 必要的。企业进行财务活动就会存在财务风险，这种风险不能仅仅依靠管理者的主观判断，必须要在识别之后进行量化，评估其对企业财务管理的影响。同时一个良好的风险管理体系也会使减少企业资金期限错搭，资本结构不合理的现象发生。 职业经理人制度是现代企业得以快速发展的基础之一，但是对于许多中小企业来说，往往都是家族式经营，许多家族企业继承者主观上或客观上可能无法有效的管理企业，因此引进专业的经理人团队对企业进行管理是必要的。 高素质的经理人团队不仅有更先进的管理理念，还可以 大幅度的提高企业管理水平。而中小企业促进法还强调了国家鼓励有关机构、大专院校培养中小企业经营管理及生产技术等方面的人员，提高中小企业营销、管理和技术的水平，也是支持和鼓励中小企业要重视和培养人才。 企业首先要建立一套完善的财务制度，使得企业财务管理活动有章可循。然后在日常经营中加强现金的管理，做好现金的预算计划，使得现金能高效的在企业中运转 ;同时要重视内部控制制度的作用，保证企业内部的牵制性，从而促进企业的健康发展。 三、综上所述 我国中小企业财务管理中面临的问题是复杂多样的，无法一一列举，但总的解决思路却是相同的。那就是政府要为中小企业营造出更良好的发展环境，而中小企业也要重视自身财务管理中出现的问题，认真反思并改正错误，才能将企业发展壮大。 中小企业财务管理中的问题及对策总结（范文二） 一、中小企业财务管理环境的特点 （一）经营管理者与所有者统一。 中小企业中经营者就是最大的股东。在经营过程当中，不仅是自己出钱投资，还是自家投入生产和经营，虽然这样能体现出企业决策的灵活和及时，而且经营的目标明确， 追求的是要利润最大化的优势，可以说是经营管理者目标与股东投入者的利益是相当一致的；但是，也存在着不足，主要是公司在经营过程中极度缺乏有效的外部监督，而且在资金使用方面相对随意，非常不利于公司的良好发展。 （二）生产经营基本是个人经营，自己负全部责任。 在我国的中小企业生产经营过程中，决策方向主要是靠老板自己对市场经济的主观意识，所以企业的成功与否完全取决于经营者的个人能力。 （三）面对的市场竞争压力大。 在活跃的经济条件下，中小企业所从事的领域比较容易跨入，所以在产业占领较大 的市场份额时，会有不少的其他对手参与进来，从而造成竞争愈加激烈的情况和局面。由于中小企业实力弱小，所以在激烈竞争的过程中容易受到对手所带来的伤害。 （四）经营过程中具有灵活性高，转行业容易。 中小企业在生产经营过程中的优势突出体现为对市场供求的变动反应速度快。例如，中小企业密集的江浙一带就表现为主要产品优势突出、专业程度非常高，但是管理成本却很低，在我国经济环境萧条的时候，也能在短时间内迅速调整步伐，适应新的环境，保持稳定的企业发展。 （五）初始资金及可利用的资本少。 中小企业进行经营的原始资金主要是来自于投资者的财务积累和借款，金额少，再加上企业外部的资金，再生产能力小，资金容易短缺是中小企业不能迅速发展的主要原因。企业资金的增加额也受到某种程度的影响，这就限制了中小企业的活动范围，只能在本行业的领域内活动，否则影响企业的生产和发展。 二、中小企业财务管理存在的问题 （一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。 具体表现为： 一味的追求所谓的“热门”行业，不考虑客观的外部条件和主管能力，不重视国家进行宏观调控对企业发展的影响。对 项目在生产经营过程中可能产生的现金流量缺少可靠的预算，对项目的投资缺乏合理的规划划与安排。如果国家增强宏观调控的力度，马上就会导致企业的建设资金出现问题，那么就面临进退不得的两难境地，甚至会造成经济的巨大亏损。 （二）资金短缺，融资困难。 我国中小企业目前因为投资规模较小、资本少、技术低，在资金生产过程中出现了难题，使中小企业的发展受到了限制。 资金困难的原因主要有： 一是因为企业本身的实力，企业规模小、资金少、信誉低、信用等级不高。 二是国企的商业银行对固定资产的投 资和贷款的审批权利过于集中，而且目前我国中小企业的不良贷款记录比重较高，收回贷款的难度较大。 三是由于中小企业缺少来自外部的融资方法，故在民间投资比较多的地方很多都是采取民间集资的渠道来解决资金所产生的问题，完全是用自己的信用和高利息，融资成本不仅高，而且风险还大。 （三）管理模式僵化，管理观念陈旧。 中小企业最具代表的管理方式是：所有者权益与经营权的高度统一，给企业的财务管理带来了负面影响。经营企业的管理者能力差、素质低，思想落后。因为没有现代财务管理的观念，所以就会使财务管理失去 在企业管理中应有的地位和作用。有的企业根本没有建立内部的审计部门，即使建立了，也难以保证内部审计部门的独立性。 （四）管理基础薄弱，内部控制不严格。 因为中小企业管理方法是集权利于一身，没有规范的可操作性的财务控制方法，这就使得企业管理者在决策以及在经营管理方面顺从于自己的主观意识。 具体表现为： 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。 二是重钱不重物，资产流失浪费严重。 三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。 四是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。 （五）财务管理人员文化素质低，缺乏专业人员，财务机构设置不合理。 基本上多数中小企业财务管理人员都没有经过专门的知识教育，没有上岗证却担任财会职务的现象非常普遍，这是一个严重的不良现象。财务和会计不分家，缺少专业的财会人员，财务管理的职位由其他没有胜任能力的人员来当，容易导致公司内部混乱的现象。 三、调整中小企业财务管理状况的措施 （一）政府要完善相关法律法规 1、中小企业生产规模小、资金周转能力差等问题导致它不能够通过外部进行资金融资。 这从根本上要求国家进行 相应的宏观调控对中小企业进行扶持。而且世界上不少国家都出台了相关发展的法律法规及优惠政策，在这方面值得我国借鉴。例如，我国出台的关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见及中小企业促进法，虽然在执行过程中会存在一些不足，但是在往后的实施中肯定会逐步完善的。 2、加快建立中小企业信用担保体系。 在我国，担保中小企业的信用机构是以服务为宗旨的，不能以增加中小企业的资金成本为代价，以担保的名义以盈利为主要目而收取担保费。国家出台的关于加强中小企业信用管理工作的若干意见，这是中国开始启动以 中小企业为主体的社会化信用体系建设的标志。在建立信用担保体系的过程中，为中小企业的融资提供多样的服务，因此有必要把信用担保制度和其他社会化服务体系相结合起来。 （二）摈弃陈旧的观念，全方位改变企业财务管理理念 1、树立以人为本的观念。企业要重视人才的发展及运用，人才管理是现代企业管理的基本操作。 在财务管理理念中，有必要树立“以人为本”的中心思想，摈弃“以物为中心”的观念，做到在思想上理解别人，在行动上尊重他人，创建责任与权利相结合的财务管理机制，强化对人才的激励和管理。因为企业的每 项财务活动都是由企业人员所发起，并进行操作和管理的，这样的操作方案的成果主要取决于操作人员的知识以及努力程度。 2、树立资本多元化理财观念。 中国在加入世界贸易组织后，经济市场大幅度开放，市场门槛变低，许多国外企业都打入中国市场，企图在中国市场占领先机。不少中小企业很快看准这个机会，积极与国外企业进行密切合作，不但得到充足的资金，还得到了先进的科学技术，新型的人才管理方法，实现主体多元化，领先一步在中国市场占据一席之地。 3、树立风险理财观念。 目前，我国中小企业防范风险的重 要措施有： 一是制定详细的财务管理计划，将不定因素尽可能在计划中列举出来，在企业内部制定相应的应对变化的方法，减少不定风险带来的影响。 二是在企业内部建立风险应对模型，有预见性地、具有可操作性地、全面地辨认将会发生的风险，化被动为主动，防患于未然。 （三）强化资金和应收账款管理，加强财务控制力 1、加强科学管理认识。 加强资金管理是现代企业管理制度的重要内容，要贯彻落实到企业内部各个部门及人员。企业资金的运行关系到企业内部的各个部门，是企业各个部门、各个生产经营环节的 大事，所以企业管理人员的思想要具有前沿性，明确资金运用的重要性。所以，要落实企业的政策和制度，营造良好的企业氛围。 2、提高资金周转效率，形成良好的资金产业结构，制定适当的负债比例，使资金得到有效的运用 。 留有充足的现金持有量，要保持企业在改善资金效率的同时保证一定的付现能力，防止在市场有波动和贷款困难的时候受到制约，用来保证企业日常资金的周转。 3、加强对存货及应收账款的管理。 近年来，许多中小型企业开始陷入经营流动资金短缺的困境。 解决困境的方法有： 一是 加强存货管理，尽可能减少库存商品和物资存留，以免资金滞留。 二是在应收账款进行账龄分析的时候，及时编制账龄分析表，观察欠款是否都在信用期内，是否有欠款已经超过了信用期。 针对具体情况制定出有效可行的收账政策，对不同时期的欠款，采取不一样的收账方法，对可能发生的坏账损失提前做好准备。 （四）提高企业经营者文化素质、管理素质。 企业的生存与发展与企业经营者和从业人员的思想文化素质有着密切的关系，所以企业要想有所发展，就必须提高企业经营管理者的文化素质和管理素质