国际结算1ppt课件.ppt

第四篇货款的结算 内容提要 国际货款结算涉及到信用和使用何种货币 票据 以及在什么时间 以何种方式收付等问题 货款顺利收回是一笔交易圆满结束的重要标志 采用什么样的结算方式能够及时 安全收回货款 是业务员应当知道的基本常识 在进出口贸易实务中 买卖双方都极力争取有利于自身的结算方式 以便买方融通资金和卖方安全收汇 因此成为合同的重要交易条款 对汇付的商业性质认识不透 或不能识别信用证中的陷阱条款 以致造成买方随意撤销付款通知 证下货款无端收不回来的严重后果 因此 为了准确地选用合适的结算方式 了解必要的结算知识 避免不必要的贸易争端和收汇风险 本章将就下列问题展开讨论并辅以相应的训练 进出口贸易结算中常用的支付工具 货款的结算方式及其操作程序 不同结算方式的结合使用 买卖合同中支付条款的主要内容 第十章票据 票据的含义票据的特性票据的种类 有金甲人持戈曰 汝要钱 可索取尉迟公帖来 此是尉迟敬德钱也 书生访求不见 至铁冶处 有锻铁尉迟敬德者 书生曰 某贫困 足下富贵 敬乞钱五百贯 尉迟不得已 令书生执笔曰 钱付某乙五百贯 是月日 署名于后 书生拜谢持去 书生既得帖 复至库中 见金甲人呈之 笑曰 是也 遗书生取钱 止于五百贯 唐逸史 票据的含义 广义票据 documentoftitle 商业上的权利单据 或称权利财产的所有权凭证 它作为某人对不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的证据 这种权利单据要正式书写债务人和债权人 形成了对于金钱或货物权利的书面凭证 如有价证券和凭证 狭义票据 instrument bill 资金票据 是以支付金钱为目的的特定有价证券 由出票人签名于票据上 无条件地约定由自己或另一人支付一定金额 狭义的票据主要包括汇票 本票和支票 中华人民共和国票据法 票据就是指具有一定格式 由持票人签发的无条件约定自己或要求他人在特定某一日期支付一定金额 并可以经过交付和背书交付而转让的书面支付凭证 我国 票据法 规定 票据是指汇票 本票和支票 一 流通性一般债务的转让需要通知债务人票据的转让无须通知债务人丙甲乙 票据的特性 购进原材料 赊销货物 票据权利的受让人不仅能获得票据的全部法律权利 可以用自己的名义提出诉讼 而且这种权利不受让与人或其前手权利的缺陷影响 背书转让 本票 二 文义性票据的权利和义务完全由票面文义记载确定 三 要式性票据是否成立 只问书面形式要件是否符合一定的规范 而不问原因 要式 特定的形式 必备的要件 四 无因性票据债权人在行使其票据权利时 不必证明票据的原因 只需凭票据上的文字记载 即可要求票据债务人支付全额 即使票据的基础关系有缺陷也不影响当事人之间根据票据记载所产生的权利义务关系 票据的种类 票据分为汇票 本票和支票三种 在国际货款结算中 主要使用汇票 汇票 billofexchange 本票 promissorynote 支票 cheque check 汇票 billofexchange 汇票的定义与内容汇票的种类汇票的使用汇票的贴现及其计算 汇票的定义与内容 英国 票据法 定义 Abillofexchangeisanunconditionalorderinwritingaddressedbyonepersontoanother signedbythepersongivingit requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertainmoneytoortotheorderofaspecifiedperson ortothebarer 我国 票据法 汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 简言之它是一方开给另一方无条件支付的一种票据 汇票定义指出的必要项目 1 书面的无条件命令 2 有一人开给另一人 而不是开给他自己 是付款委托 而不是付款承诺 3 发出命令的人必须签名 4 付款时间 5 一定金额的货币 6 收款人 一 写明 汇票 字样Exchangefor 或Draftfor 以与本票和支票相区别 二 出票地点和日期出票地点的作用 按出票地所在国的法律来确定汇票的必要项目和法律效力 行为地法律原则 出票日期的作用 1 决定汇票提示期限是否已过 2 决定到期日 3 决定出票人的行为能力 三 付款时间 TimeofPayment Tenor 1 即期付款汇票 Billspayableatsight ondemand onpresentation 2 定期付款汇票 Billspayableatadeterminablefuturetime 又称远期汇票 Time Usance TermBill 1 见票后定期 Billspayableatxxdays xmonthsaftersight 2 出票后定期 Billspayableatxxdays xmonthsafterdate 若干天后付款的计算方法 算尾不算头 若干天的最后一天是到期日 遇假日顺延 at60daysafterdatepaytotheorderofAcompany 出票日为某年5月18日 按照 算尾不算头 的原则 付款到期日为当年 若恰逢节假日等 非营业日 顺延至下一个营业日 若干月后付款的计算方法 应付款之月的相应日期 如没有 则以该月最后一日为到期日 attwomonthsafterdatepaytotheorderofAcompany 出票日为某年2月18日 付款到期日为 atthreemonthsaftersightpaytotheorderofAcompany 承兑日为某年11月30日 付款到期日为 3 特定日后定期 Billspayableatxxdays xmonthsafterstateddate 最好不要用fromastateddate 如果用了 计算到期日还是用 算尾不算头 的方法 3 固定日期付款汇票 Billspayableonafixedfuturedate 也是一种远期汇票 四 一定金额的货币除写明确定金额外 还可以 1 带有利息 必须记载利息与利率 错误 PaytotheorderofCcompanythesumofonethousandU S dollarsplusinterest 付给C公司指定人1000美圆 加上利息 正确 PaytotheorderofCcompanythesumofonethousandU S dollarswithinterestattherate3 perannumaddedfromthedatehereoftothedateofpayment 付给C公司指定人1000美圆 加上从出票日起至付款日止按年率3 计收利息 2 分期付款 必须注明分期数和每期支付额 错误 At30daysafterdatepaytotheorderofCcompanythesumofonethousandU S dollarsbyinstallments 出票30天后支付公司指定人1000美元 以分期付款的方式 正确 At30daysafterdatepaytotheorderofCcompanythesumofonethousandU S dollarsbysixequalconsecutivemonthlyinstallments 出票30天后支付C公司定人1000美元 采用6个相等的 连续的 按月分期付款 3 支付等值其他货币 必须注明汇率 汇票金额要同时用文字大写 AmountinWords 和数字小写 AmountinFigure 五 无条件的支付命令必须用英语的祈使句 以动词开头 且不能附加支付条件 请找出下面一张汇票有哪些不符合要求的地方 ExchangeforUSD5000 00Beijing July25 2000At60daysaftersightpleasepaytotheorderofCbankthesumoffivethousandU S dollarsfromourNO 2Accountafteritmakesblankendorsementonthedraft To BbankFor Acompany 六 收款人名称有关 收款人 的记载 通常称 抬头 汇票的抬头有三种写法 1 限制性抬头 限制性抬头的汇票 不得转让他人 PaytoJohnDavidnottransferable PaytoJohnDavidonly PaytoJohnDavidonly 再在汇票任何地方写上Nottransferable 2 指示性抬头 指示性抬头的汇票 用背书转让 PaytotheorderofABCCo PaytoABCCoororder PaytoABCCo 3 来人抬头 来人抬头的汇票 仅凭交付转让 无需背书 Paybearer PaytoABCCoorbearer 七 付款人名称和付款地点必须书写清楚 以便持票人提示承兑和提示付款 八 出票人名称和签字未经授权人签字 汇票无效 如签字人代公司 单位 团体签字 应在公司等名称前写上 For Onbehalfof Forandonbehalfof 或 Perpro 汇票样张 Exercise Fillinthefollowingblankformsaccordingtothegivenrequisiteitems date 23July 2007amount USD35 000 50tenor At30daysaftersightdrawer GeorgeAndersonInc NewYorkdrawee IrvingTrustCo NewYorkpayee BrownandThomasInc ororder 汇票的种类 根据出票人 承兑人 付款时间及有无随附单据的不同 汇票可分四类 银行汇票 banker sdraft 和商业汇票 commercialdraft 即期汇票 sightdraft demanddraft 和远期汇票 timedraft usancedraft 商业承兑汇票 commercialacceptancedraft 和银行承兑汇票 banker sacceptancedraft 光票 cleandraft 和跟单汇票 documentarydraft 银行汇票和商业汇票 银行汇票是银行对银行签发的汇票 一般多为光票 在国际结算中 银行签发汇票后 一般交汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款 出票银行将付款通知书寄国外付款银行 以便其在收款人持票取款时核对 核对无误后付款 付款方式中的票汇使用的就是银行汇票 商业汇票是企业或个人向企业 个人或银行签发的汇票 商业汇票通常由出口人开立 向国外进口人或银行收取货款时使用 多为随附货运单据的汇票 在国际结算中 使用较多 即期汇票和远期汇票 即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票 远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票 远期汇票的付款时间主要有四种规定方法 见票后若干天付款 at daysaftersight 业务中最常见 出票后若干天付款 at daysafterdate 提单签发日后若干天付款 at daysafterdateofBillofLading 指定日期付款 Fixeddate 商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票 托收方式中使用的远期汇票即属于此种汇票 银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票 信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票 分为光票和跟单汇票 光票是不附带货运单据的汇票 常用于运费 保险费 货款尾数及佣金的收付 跟单汇票是附带货运单据的汇票 它除了人的信用外 还有物的保证 汇票的使用 出票 todraw 提示 presentation 承兑 acceptance 付款 payment 背书 endorsement 拒付 dishonor 追索 recourse 出票 todraw 出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为 两项必要行为 1 Todrawadraftandsignonit 2 Todeliverthedrafttothepayee通过 出票 设立债权 出票人成了票据的主债务人 它担保汇票被付款人承兑或付款 倘若付款人拒付 持票人可向出票人追索票据 出票人就得自行清偿债务 提示 presentation 提示是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票 即为见票 sight 提示分为两种 承兑提示 持远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示 我国 票据法 规定 定日付款或者出票后定期付款的汇票 持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑 见票后定期付款的汇票 持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑 付款提示 持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提示 我国 票据法 规定 定日付款 出票后定期付款或见票后定期付款的汇票 自到期日起10日内向承兑人提示付款 不论是承兑提示还是付款提示 均应在规定的时间内进行 否则丧失追索权 承兑 acceptance 承兑是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时 明确表示同意按出票人的指示付款的行为 承兑包括两个动作 一是付款人在汇票上写 承兑 accepted 字样 并注上日期和签名 例如 ACCEPTEDApril21 2004Dueto 到期日 forAbank signed 二是把承兑的汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人 付款人收到汇票后3日内承兑或拒绝承兑 远期汇票一经承兑 付款人成为承兑人 是汇票的主债务人 而出票人则退居为从债务人 持票人可将汇票在市场上背书转让 使其流通 付款 payment 付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时 履行付款义务的行为 持票人获得付款时 应在汇票上签收 并将汇票交给付款人存查 汇票一经付款 汇票上的债权债务即告结束 背书 endorsement 背书是转让票据权利的一种法定手续 即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字 并把汇票交给受让人的行为 背书后 原持票人成为背书人 担保受让人所持汇票得到承兑和付款 否则 受让人有权向背书人追索清偿债务 与此同时 受让人成为被背书人 取得了汇票的所有权 可以再背书再转让 直到付款人付款把汇票收回 对于受让人来说 在他前面的所有背书人和出票人都是他的 前手 对于出让人来说 在他后面的所有受让人都是他的 后手 后手有向前手追索的权利 汇票转让次数越多 为汇票权利作担保的人也越多 背书的方式 限制性背书 即不可转让背书 例如 PaytoDcompanyonlyForCcompany signed 空白背书 也称不记名背书 票据背面只有背书人名称而无受让人签名 此类背书只凭交付即可转让 特别背书 又称记名背书 背书人背书时不加限制汇票转让文句 故被背书人可继续背书将汇票转让 例如 PaytoDcompanyororder theorderofDcompanyForCcompany signed 拒付 dishonor 拒付 dishonor 是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为 又称退票 破产 死亡 闭而不见 也属此范围 遭到拒付后 持票人有权通知其前手 直至通知到出票人 这种行为被称为拒付通知 并由公证人作出证明拒付事实的文件 这个文件被称为拒绝证书 不能提供拒绝证书的 则丧失对其前手的追索权 追索权 rightofrecourse 追索权 rightofrecourse 是汇票遭到拒付时 持票人对背书人 出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额 利息及费用的权利 汇票的贴现及其计算 贴现是远期汇票承兑后 持票人在汇票到期前到银行兑换现款 银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为 汇票的贴现实际上是汇票的买卖 商业汇票一般都有贸易背景 货物作为担保 所以 贴现时不再收取其他抵押品 对商人来说 是一条便捷的融资渠道 银行一般根据汇票身价的高低 主要看承兑人的信用 来决定是否予以贴现 在国际贸易结算中 信用证项下远期汇票由出口地的付款行承兑后自行贴现的作法较为流行 另外 议付行应受益人的要求 对资信好的开证行 付款行承兑的汇票 也可以办理贴现 贴现程序 出票人将汇票交给持票人 持票人将汇票交给付款人承兑 持票人将承兑后的汇票交贴现银行贴现 汇票到期时贴现银行向付款人收取票款 贴现利息的计算实例 面额为10 000美元的见票后90天付款的汇票 6月20日得到付款人的承兑 该汇票应于9月18日到期 持票人于6月30日持汇票去银行要求贴现 银行核算计息天数 7 8月份各31天 9月份18天 共计80天 如果贴现年利率为10 按欧美算法 一年按360天计算 则 贴现利息 汇票金额 贴现天数 年贴现率 360 10 000 80 10 360 222 22美元银行向持票人净付款 汇票金额 贴现利息 10 000 222 22 9777 78美元银行受让汇票后 于 月 日向付款人提示 收取十足票款10 000美元 本票 promissorynote 一 本票的定义二 本票的必要记载项目三 本票的用途四 本票的种类 中华人民共和国 票据法 本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 出票人 收款人 付款 开票 付款人 一 本票的定义 英国 票据法 Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemakerengagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer 二 本票的必要记载项目 1 本票 字样 2 无条件支付承诺 3 收款人 4 出票人签字 5 出票日期和地点 如未单独载明 则视出票人名字旁的地点为出票地点 6 付款期限 如未载明 则视为见票即付 7 确定金额 8 付款地点 如未单独载明 则视出票地为付款地 打 的为中国 票据法 所要求的必要项目 三 本票的用途 1 用于商品交易中的远期付款 2 用作借贷凭证 3 销售于证券市场获取资金 4 客户提取存款时 代替现钞支付 四 本票的种类 1 商业本票 Trader sNotes 有即期和远期之分 即期的较少 在美国 远期的商业本票又称商业票据 是企业的一种融资工具 由借款企业发行 投资人购买 到期还本付息 也可在到期前通过市场转让 2 银行本票 Banker sNotes 1 银行本票见票即付 可以用来支取现金 也可以用于转帐 但银行本票仅限于在同城范围的商品交易 劳务供应及其他款项的结算 2 客户提取存款 但银行现金不多时 可开立即期本票给客户 代替支付现钞 3 客户用现钞购买 便于携带 也可用作货币支付 4 银行本票的出票人须是经中国人民银行当地支行批准办理银行本票业务的银行机构 商业银行只能发行不定额的记名本票 只有中央银行才能发行定额不记名本票 3 流通存单 CertificatesofDeposit CD 由美国各大银行发行的一种大额 固定金额 固定期限的存款证明 是银行融通资金的工具 4 各种债券 Bonds 为了筹集一年以内的短期资金 地方政府 银行 大企业可以向投资市场 或者面向社会发行企业债券企业按照有关法律或政府政策规定发行的 约定在一定时期内还本付息的债务凭证 在西方国家等同于公司债券 在中国则泛指各种所有制形式的企业为筹集资金用于特定目的而发行的债务凭证 是企业筹集资金的一条重要途径 金融债券 由于金融债券发行人的信用等级高于普通工商企业但低于政府 故金融债券的名义利率比公司债券低而比政府债券高 中国的金融债券 1985年首次由中国工商银行和中国农业银行发行金融债券 面值有20元 50元 100元三种 期限1年 年利率9 共发行8 2亿元 政府债券国家债券按照偿还期限的长短可以分为短期国家债券 中期国家债券和长期国家债券 但各国的划分标准不尽一致 美国和日本等国家 1年以下的债券为短期国家债券 TreasuryBills 1年以上10年以下的债券为中期国库券 TreasuryNotes 10年以上的债券为长期国债 TreasuryBonds 中国的国库券有所不同 1 多是中长期国家债券 偿还期限先后有10年 5年 3年3种 2 筹集资金一是用于国家重点项目建设 二是用于弥补预算赤字 支票 一 支票的定义中华人民共和国 票据法 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 英国 票据法 Brieflyspeaking achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand Detailedlyspeaking achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbyacustomertoabanksignedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer 二 支票的必要记载项目 1 支票 字样 2 无条件支付命令 3 付款银行名称和地点 4 出票人名称和签字 5 出票日期和地点 如未单独载明 则视出票人名字旁的地点为出票地点 6 即期 字样 如未载明 仍视为即期 7 确定金额 8 收款人或其指定人 中国 支票可以是空白抬头 打 的为 票据法 所要求的必要项目 支票样张 三 支票的种类我国票据法规定的支票种类包括普通支票 现金支票和转帐支票三种 普通支票即可支取现金也可用于转帐 现金支票只能用于支取现金 转帐支票只能用于转帐 目前 在广州 武汉等城市已经有一定量的个人支票在使用 1 按照收款人的不同分类当支票收款人是来人时 它就称为来人支票 又称为不记名支票 取款时持票人无须在支票背后签章即可支取 当收款人是记名当事人时它被称为记名支票 取款时必须由收款人签章后方可支取 2 按照出票人的不同分类当支票出票人是银行时 表明一家银行做为顾客在另一家银行开立帐户 从而开出的是银行支票 当出票人是个人时 开出的支票称为私人支票 3 划线支票和非划线支票非划线支票 OpenCheque 又称现金支票 持票人可以凭此向付款银行提取现款 也可通过往来银行代收转帐 划线支票 CrossedCheque 是指由出票人或持票人在普通支票上划有两条平行线的支票 持票人只能通过银行托收支票 而不能直接到付款行柜台要求支付现金 作用 防止支票因遗失 被盗而被冒领 4 按照支票是否