MBA系列讲座一.ppt

MBA系列讲座一 导论 MBA是英文MasterOfBusinessAdministration 工商管理硕士 的简称 而其中文简称为 工管硕 工管硕士是源于欧美国家的一种专门培养中高级职业经理人员的专业硕士学位 工管硕士是市场经济的产物 培养的是高素质的管理人员 职业经理人和创业者 工管硕士是商业界普遍认为是晋身管理阶层的一块垫脚石 MBA简介 MBA起源和发展 MBA教育起源于美国 一般认为 美国最早的管理学院是1881年在美国宾夕法尼亚州大学设立的TheWhartonSchooloffinanceandEconomics 而工商管理硕士培训计划 MBAProgram 要晚些 诞生于哈佛大学 管理教育刚刚起步时主要强调气度和性格的陶冶 而非实际专业知识 MBA起源和发展 到了19世纪末20世纪初 管理教育在工商界的推出有了初步的发展 第二次世界大战结束后 管理教育更是蓬勃发展起来 这主要源于两次世界大战美国企业所有权和经营权的明显分离 产生了对企业管理人员的迅速膨胀的要求 战争结束时经济转变为和平时期经济 人们的消费能力大量释放 市场兴旺 为企业带来了大量扩充时机 许多退伍人根据退伍军人教育法案进入大学就读 其中很多又都选择了商学院的MBA学习 哈佛大学辉煌的1947届就是这 出类拔萃的一代 中的佼佼者 MBA起源和发展 进入80年代 以1984年 哈佛商业评论 管理学院不能令人满意的管理教育 应对美国国际竞争力下降负有一定责任 的批评意见为代表 对美国MBA教育状况的批评 引起管理学院院长深刻的反思 但这一次并未走向统一的模式 而是走向各自的探索 这就形成了80年代的管理教育创新 包括 国际化 课程的整合 加强对领导才能 团队意识和管理技能的训练中丰富学生的科学技术知识 对企业和企业家伦理的重视 网络大学与远程教学的实践 VirtualBschool 等等 MBA起源和发展 进入80年代 以1984年 哈佛商业评论 管理学院不能令人满意的管理教育 应对美国国际竞争力下降负有一定责任 的批评意见为代表 对美国MBA教育状况的批评 引起管理学院院长深刻的反思 但这一次并未走向统一的模式 而是走向各自的探索 这就形成了80年代的管理教育创新 包括 国际化 课程的整合 加强对领导才能 团队意识和管理技能的训练中丰富学生的科学技术知识 对企业和企业家伦理的重视 网络大学与远程教学的实践 VirtualBschool 等等 MBA起源和发展 世界最著名的商学院哈佛商学院首创了案例分析的教学方法 就是利用对真实世界的实例分析 代替对学术理论的过分依赖 这一方法至今仍是MBA课程的基础 因此哈佛商学院MBA教育被看作是世界MBA教育的真正开始 我国MBA教育事业获得了长足的发展 已为社会培养了数以万计的高级专门管理人才 职业经理人 总体上我国的MBA教育正保持着一个健康有序的良好发展势头 MBA起源和发展 20年前 1990年10月 国务院学位委员会第九次会议通过了 关于设置和试办工商管理硕士学位的几点意见 正式批准在中国设立MBA学位 次年 1991年 教育部批准清华大学 复旦大学 人民大学和南开大学等9所高校试行培养MBA研究生 开启了中国MBA教育历史性的一页 MBA起源和发展 20年后 2010年9月 2010年度中国最佳MBA排行 发布 此刻 中国MBA教育已得到长足发展 培养院校从9所增加到182所 每年招生规模从初期的94人增加到现在超过3万人 MBA教育为中国经济发展 不断输送着优秀的管理人才 而清华经管 中欧 北大光华 上海交大安泰等知名商学院也与国际接轨 逐步跻身亚洲乃至世界顶级商学院的行列 MBA模式 1 全日制脱产MBA Full timeMBA 学生参加每年1月份的全国硕士研究生统一入学考试管理类工商管理专业联考 被录取后 脱产学习2年 上课时间一般是周一至周五 毕业后可获得硕士研究生毕业证书和工商管理专业硕士学位证书 MBA模式 2 全日制在职MBA Part timeMBA 学生参加每年1月份的全国硕士研究生统一入学考试管理类工商管理专业联考 被录取后 在职学习3年 上课时间一般安排在晚上或周末 毕业后可获得硕士研究生毕业证书和工商管理专业硕士学位证书 MBA模式 3 在职MBA学位班 GRK MBA 学生参加每年10月份的GRK联考 被录取后 在职学习3年 上课时间一般安排在晚上或周末 毕业后可获得学校MBA学位证书 GRK 管理类学生入学综合考试 的简称 管入考 汉语拼音缩写 MBA模式 4 国际MBA InternationalMBA IMBA 学生参加每年1月份的全国MBA联考 被录取后 脱产学习2年 上课时间一般是周一至周五正常上课时间 英文授课 英文答辩 与海外留学生共同学习生活 毕业后可获得学校研究生毕业证书和MBA学位证书 MBA模式 5 中外合作MBA中外合作MBA 指国家鼓励的外国教育机构同中国教育机构在中国境内合作举办的中外合作办学项目 此项目一般参加学校自主考试 被录取后 在职学习两年 每月集中上课 英文授课占总课程50 以上 MBA模式 6 SMBA 通俗理解为MBA学位预备班 特设smba SpecialMasterofBusinessAdministration 简称SMBA 是为了满足我国工商管理教育的需要 培养了解企业实情 具有国际视野 创新精神 领导能力以及良好职业道德的高素质职业经理人特别增设的 SMBA考试采用免试入学的方式 修满学分 给予结业证书 学员若在自入学之日起三年内参加全国联考过线 完成全部MBA培养计划并完成毕业论文者 可获得工商管理专业的学位证书 50 以上 MBA模式 7 异地办学MBA这是这几年刚兴起来的一种教学形式 一些地区由于本地教育资源相对缺乏 由政府或个人出面引进了异地学校来办学 而MBA在这一方面尤其为突出 作用 异地办学对满足引进方教育的提升 整体素质的提升有一定的帮助 尤其是东部 像浙江 江苏院校比较少的地区 可以在短期满足地方的教育不足 MBA模式 8 高级工商管理硕士 EMBA EMBA英文全称为EXECUTIVEMASTEROFBUSINESSADMINISTRATION 直译为高级管理人员MBA 或高层管理人员工商管理硕士 它是由芝加哥大学管理学院首创 读EMBA的学员一般由公司推荐 利用业余时间集中上课 课程内容广泛 理论与实践平衡 其实质是一种具有学位的在职培训 它对升至公司中上级而又无MBA学位的管理人员很有意义 MBA报考考量因素 1 首先要明确自己的定位 考虑未来的发展方向与目标 因为不同的商学院有不同的专业特长 有的可能是金融 有的可能是物流 有的可能是国际项目 要结合自身长远发展 并考虑自己职业所属产业的中心在哪里 再选择与自己未来所从事产业有关的特色学校 2 MBA学习的特征是 系统学习工商管理知识 把实践经验理论化 因此要选择学术底蕴比较深 教师又有较多实践体验的商学院 3 要注意商学院是否提供所需要的社会资源平台 注意同伴是否来自不同的行业 是否拥有丰富管理经验 MBA报考考量因素 4 要考虑自己未来人生职业生涯主要在哪个区域 选择就近的商学院 在讲求投资回报率的今天 选择经济发达地区 可能更有利一些 5 要看学校的就业情况 这对全日制MBA学生尤其重要 6 深入了解商学院的师资水平及MBA项目的运作情况 7 MBA品牌已经形成梯队 大学品牌与MBA品牌不能划等号 关注大学品牌的同时 更要关注商学院的品牌 8 要综合考虑自身实力 包括经济实力 管理经验及应试能力 还有家庭因素 量力而行 有明确的投资回报计划 MBA学位特点 MBA学位是一种注重复合型 综合型人才培养的学位 是能力培养重于知识传授的学位 它教授的是面对实战的 管理 而不是注重研究的 管理学 技巧和思维的培养重于理论分析能力 它要求其毕业生有一定的实践经验和管理经验 应变能力 预测能力 综合能力 组织能力等 MBA是一个具有工作经验以后的学位 现实中 它被很多人看成已有3年职业经验之后的一个事业加速器或转换手段 即升职和跳槽的手段 而MBA的学习在很大程度上也会对这个产生很好的帮助作用 MBA学位特点 MBA作为一种专业硕士学位 与一般硕士研究生有所不同 首先是培养目标不同 MBA是培养能够胜任工商企业和经济管理部门高层管理工作需要的务实型 复合型和应用型高层次管理人才 而其他硕士研究生是培养具有扎实理论基础和较强的科研和教学能力的高层次科研型和教学型人才 其次是培养对象不同 MBA的招生对象一般为大学本科毕业 具有三年以上工作实践经验的国家机关事业单位干部和工商企业管理人员及技术人员 而其他硕士研究生可以招收应届毕业生 也可以招收在职人员 MBA学位特点 MBA作为一种专业硕士学位 与一般硕士研究生有所不同 第三是培养方式不同 MBA教育从本质上讲是一种职业训练 特别强调在掌握现代管理理论和方法的基础上 通过商业案例分析 实战观摩 分析与决策技能训练等培养学生的实际操作技能 使学生接受知识与技能 个性与心理 目标与愿望等方面的挑战 更具有职业竞争的实力 而其他研究生则侧重于理论学习 学术研究 MBA教学方法 课堂讲授这是一种传统的教学方法 在讲授过程中 教师根据学生的特点进行 强调讲授的应用性和适用性 通常的做法是 教师在对所学领域进行初步介绍后 向学生推荐大量的理论文献以供课堂研讨和课下阅读使用 而教师经常将艰涩的理论和现实结合起来 启发学生思考 另外 各院校还结合自身的实际情况 通过实际操作 见习 现场观摩 小组教学 安排去国外考察 运用教学软件等多种教学方法 以期达到最佳教学效果 真正使学生们从灵活多样的教学方式 方法中提高自己的实际应用能力 MBA教学方法 案例教学法美国哈佛商学院在2008年迎来自己的百岁华诞 人们普遍认为 该学院的案例式教学是工商管理教育的鼻祖与标杆 1911年 哈佛商学院推出 问题 式教学法 人们普遍认为 这是案例式教学的前身 请工商界人士来到课堂 呈现自己当前的问题与挑战 随后在课堂中加以讨论 教学案例十分强调 实战性 详实的案例把学员带入到拟实的决策环境中去 通过讨论 交流 质疑和评论使学员集思广益 群策群力 培养他们分析问题和解决问题的能力 特别是对具体管理问题的判断和决策力 MBA教学方法 模拟教学法从20世纪30年代起 美国商学院开始采用模拟教学法 这也是目前各国都普遍采用的教学方法 模拟情景教学特点主要是根据MBA课程学习要求 模拟一个商业问题场景 具有与实际相同的功能及工作过程 只是活动是模拟的 通过这种教学让学生在一个模拟的环境氛围中对自己未来的职业岗位有一个比较具体 综合性的理解 并使这种理解得到深化 目前它己经成为MBA教学的重要手段 市场营销 战略管理 管理信息系统 经理人模拟 决策模拟等课程中利用模拟教学软件进行模拟教学的做法已经相当普遍 MBA教学方法 项目教学法美国项目管理专家约翰 宾认为 项目是要在一定时间里 在预算规定范围内需达到预定质量水平的 一项一次性任务 项目教学法是师生通过共同实施一个完整的项目工作而进行的教学活动 项目 用于学习一定的教学内容 要求学生运用新学习的知识 技能 解决过去从未遇到过的实际问题 学习结束时 师生共同评价项目工作成果 学生可以独立制定计划并实施的机会 具有自控性 与企业实际生产过程或现实商业经营活动有直接的关系 能有效的将理论知识和实际技能结合起来 但在实施过程中具有一定的难度 MBA教学方法 讲座讲座的形式也可以算作项目教学 大多以报告的形式出现 这些报告开阔了学生的视野 同时也加强学生与企业界的联系 此外还有其他的一些教学方法 如个别辅导 商业游戏等 总而言之 MBA教育的课堂教学强调学生参与 联系实际和多向思维 频频发问和畅所欲言的讨论 己经成为一种基本的课堂氛围 课堂上学生发问的次数 问题的质量以及讨论中的表达都被作为教师对学生进行成绩评定的重要依据 更重要的是 多种教学方法的使用使教学效果有了保证 MBA教育发展趋势 国际化成为MBA教育大趋势 首先表现为学生来源的国际化 发达国家的管理学院都把学生来源的国际化作为MBA教育国际化的重要体现 其次 师资队伍国际化 发达国家的许多管理学院通过聘请不同国籍的教师 让学生接触到不同文化背景教师的不同观点和思想方法 在学院内形成多种文化 多种观点 多种思维方式并存的国际化氛围 以培养学生对不同文化的理解力和从多种角度分析问题的能力 第三 教学内容国际化 全球化经营管理及跨文化管理是MBA教学内容的重要组成部分 大量课程和教材中有国际导向性的内容 第四 培养方式上的国际化 许多国际著名管理学院在MBA培养过程中都有送学生去世界其他国家访问 短期培训 考察 短期咨询等活动安排 目的是丰富学员国际化经营管理的知识 经验和观念 获得对跨文化商务活动的感性认识并增强其适应能力 国际化 第五 国际合作项目及国际商学院迅速发展 许多发达国家的管理学院十分重视通过国际间的MBA教育合作项目开拓国际市场 同时国际商学院发展迅速 欧洲以INSEAD及八姐妹集团为代表的国际商学院深得跨国公司的青睐 对世界各国的学生有强烈吸引力 其排名已进入世界管理教育的前列 国际化 在经济全球化背景下 由信息技术的发展带动的新经济时代的到来极大影响着企业的管理模式 也对管理教育提出了新的要求 从20世纪90年代中期开始 许多发达国家管理学院为迎合新经济时代要求 纷纷开设以高新技术企业管理为背景的专门方向 出现了被称为 技术MBA 的新培训模式 技术MBA项目融入与信息技术应用及高技术企业管理有关的概念 理论 方法和案例 开设 高技术企业管理 电子商务 等课程 新经济中新MBA项目出现 创业管理 也是发达国家管理学院的MBA项目中一个体现新经济要求的热门方向 哈佛商学院向来以见长于 一般管理 著称 在MBA项目中不设专门方向 但近年来也进行了重大改革 形成了被称为 创业型管理者 的方向课程 哈佛商学院认为 这可能预示着 教学未来的发展趋势 新经济中新MBA项目出现 MBA 课程设计 欧洲工商管理学院北大光华管理学院清华大学 新版清华MBA 课程设计 新版MBA涵盖多个方面 包括项目设计 招生改革等 其中尤其重要的当属课程设计 新版清华MBA新在什么地方 总结为三个 新 第一是新的观念 第二是新的元素 第三是新的目标 新版清华MBA 课程设计 新的观念指的是MBA教育观念的三个环节 以往 人们仅把MBA教育当作知识传授 学生的任务就是学懂知识 在MBA教育观念上的突破是 将过去MBA教育的知识环节扩展到新版MBA教育的三个环节 即 品格 being 环节 知识 knowing 环节和 实践 doing 环节 新版清华MBA 课程设计 新的元素则包含四项措施 新版MBA培养方案引入了四项具有实质意义的改革措施 第一 除了过去强调的硬技能以外 增加了品格培养与软技能开发 第二 引入了体验式学习 让学生参与管理实践 类似医学院的临床实习 第三 加强了整合性学习 除了分学科 分职能 分功能的学习之外 还增加了整合性学习 以适应现代管理问题大多具有综合性的现实 第四 除了加强对中国国情和本地情况的理解 还要求学生具有全球视野与全球化的经历 新版清华MBA 课程设计 这四个模块的设计当中 有继承也有创新 在继承方面 目前MBA课程当中的关键部分均予以保留 第一模块中 英语 对留学生来说是 汉语 仍然是必修课程 第二模块分析基础中 会计学 管理经济学 数据 模型与决策 是会计 经济学 数据分析方面的基本思路和方法 属于基本技能 完全保留 第三模块管理基础中 公司金融 营销管理 运营管理 战略管理 这四门课程是MBA学生必须掌握的管理职能知识 也给予保留 新版清华MBA 课程设计 在创新方面 第一模块和第四模块是过去MBA课程中没有的 第三模块 管理基础 中也加入了重要的新内容 具体地说 第一模块中的三门课程 管理思维与沟通 领导力开发与组织行为 伦理与企业责任 或者是全新的 或者经过了根本性的整合和重新设计 这三门课加上 英语 或者 汉语 都是软技能课程 在第三模块 管理基础 中加入了 中国制度环境和商法 和 国际经济和全球管理 这一对课程 帮助学生加深对中国管理环境和全球管理环境的认识 最后 以支撑第四模块的 整合实践项目 作为MBA第一年课程中的 封顶课程 capstonecourse MBA职场发展趋势 据了解 随着MBA的认可度的增加 MBA的证书被看成通往财富的金桥 晋升高级经理人的通行证 无论是在校的专科 本科和研究生 还是企事业单位的管理人员及普通员工 都会选择读MBA进行自我的提升 部分报考人员是为了认识更多的精英人才 从中获得更大的实惠总体 通过读MBA也希望能够找到更好的工作领域 经理人MBA排名 2010年 经理人 仍延续2004 2006和2008年度成熟的MBA排行规则 按照国际公认惯例 从MBA毕业生 企业雇主 商学院三个方面入手 全方位对MBA商学院进行排行调研 主要调研内容有 商学院的师资实力 教学管理和就业服务等 MBA毕业生对商学院的满意度和薪酬 企业雇主对MBA毕业生的综合能力 职业道德等的评价 毕业生方面 本次调研主要面向2007年的MBA毕业生 项目投资决策 项目周期投资机会研究初步可行性研究详细可行性研究投资决策项目实施项目后评估 投资项目进展过程 投资决策所要考虑的主要问题 投资者自身的条件投资的外部环境投资者的目标与目标 条件和环境相联系的投资策略投资的收益 费用及相应的风险 影响投资决策的主要因素 投资决策的层次 战略层次的投资决策战略指高层次的全面计划 理想的战略决策应是根据长期目标需要制定最佳利用资源的全面计划 衡量战略方案的标准是效益 即计划能满足目标要求的程度 战术层次的投资决策战术指低层次的专门方案 战术决策围绕战略决策所确定的目标提出和选择实现目标的策略和方案 战术选择的衡量标准是效率 即一项活动能完成使命的程度 项目投资决策框架 工程项目投资决策中收益与风险的权衡 作为决策依据的评价过程评价要素评价层次评价对象 目标准则指标尺度权重方案综合评价 企业政府社会个人 项目盈利性项目公共项目技术产品工艺方法政策 投资时机的把握 技术进步市场需求变化经济结构调整政策变化其他发展机遇 行业生命周期产品生命周期技术生命周期产业经济周期宏观经济形势 行业的生命周期 产品的生命周期 投资方式选择 新建项目项目建设投资 项目建设周期 是否会贻误市场机会 市场开拓费用改造原有项目改造投资 技术转换成本兼并 收购其它企业对象企业的情况 经营业绩 市场份额 成长率 营销网络 研究开发能力 生产能力 资产负债状况 社会负担并购方式 直接购买 换股 股份换资产 承担债务换股份或资产 一 项目可行性研究的内容 市场分析投资条件与项目选址技术方案环境保护与劳动安全企业组织和劳动定员项目实施进度安排投资估算与资金筹措财务分析国民经济与社会效益分析结论与建议 一 市场分析 市场调查产品用途现有生产能力产量及销售量替代产品产品价格国外市场市场需求预测消费对象消费条件产品更新周期特点市场成长速度及趋势可能出现的替代产品产品可能的新用途产品出口或进口替代分析 市场进入壁垒技术壁垒规模壁垒政策壁垒产品方案和项目规模产品方案 规格标准 项目拟建规模市场营销策略市场定位 领先或追随 目标市场 促销价格 推销方式与措施产品销售费用预测产品销售收入预测价格预测销售收入预测 市场调查方法 普遍调查 对调查对象进行全样本调查 抽样调查 抽取调查对象样本进行调查 抽样调查需要根据拟调查问题的性质和调查对象的具体情况进行抽样设计 主要抽样方法有 随机抽样 分层抽样和分群抽样等 专家调查 专家访谈 专家会议 Delphi法等调查方式 书面问卷 电话访谈 当面访谈等 问卷设计要尽量避免偏差 档案研究 通过收集和查阅有关资料获取信息 可利用的资料包括宏观社会 经济统计资料 公众传播媒介信息 专业机构业务信息等 市场预测方法 定性预测通过分析历史资料和研究未来条件 凭借预测人员的经验和判断推理能力进行预测 可采用Delphi法 组织专家小组进行分析判断等 定量预测根据统计数据 运用数学分析技术 建立表现变量间数量关系的模型进行预测 常用的方法趋势外推法 移动平均法 指数平滑法 季节指数法 包络线趋势预测法等 因果分析法 回归分析法 相关分析法等 市场壁垒分析 技术壁垒 能否获得所需要的专门技术 规模壁垒 能否达到一定的经济规模 投资能力市场有效需求及可能取得的市场份额政策壁垒 政府对市场有哪些管制政策 投资许可生产许可能否打破既成的市场格局 取得一定的市场份额 先入企业的技术与品牌优势先入企业的排他性联盟用户对后进入者的认可 市场结构与企业行为 市场结构类型及其特征 垄断竞争市场的非价格竞争 在垄断竞争市场中 企业影响价格 控制价格的能力较弱 因而会采取非价格竞争手段品质竞争促销活动竞争垄断竞争条件造成产品差别和品质竞争 有利于满足消费者多样化的需要和激励企业创新 需求价格弹性在市场分析中的意义 对于富于弹性的商品 价格与总收入成反方向变化P则TR P则TR对于缺乏弹性的商品 价格与总收入成同方向变化P则TR P则TR 二 投资条件与项目选址 自然条件基础设施条件原材料及辅助材料供应燃料动力供应人力资源条件社会 经济 人文条件政策环境 主要原材料 燃料动力费用估算土地费用其它应考虑的因素与政府的关系目标市场战略布局各备选方案比较 三 技术方案 产品及工艺方案产品功能产品规格 标准生产方法技术参数和工艺流程主要工艺设备选择主要原材料 燃料 动力消耗指标生产车间布置方案厂内外运输方案存贮方案 土建工程主要建 构筑物的建筑特征及结构设计特殊基础工程的设计建筑材料土建工程造价估算其他工程给排水工程动力及公用工程防灾设施生活福利设施 技术方案选择 技术方案选择要考虑的制约条件需求制约 现存的需求结构及需求结构可能的变化 资源制约 资金 人力资源 自然资源 其它要素 环境制约 经济技术环境 社会文化环境 自然环境 技术方案选择的原则经济性原则 以最小的投入取得最好的效果 发展原则 发展的前景及适应发展的能力 兼容性原则 与原有经济 技术 环境 社会的兼容性 相关效果原则 相关的经济 技术 环境 社会效果 技术方案选择的视角技术先进性技术适用性 产品方案评价 产品功能的合理性 产品在技术上的先进性 产品在功能 技术 成本上的竞争优势 其它产品替代该产品的可能性 产品的市场生命周期及目前所处的阶段 有无可能形成产品链 产品群 是否符合国家有关技术和环境标准的要求 工艺方案评价 技术的先进性所采用工艺和设备的技术效能 效率 能耗水平等技术参数的先进程度技术生命周期及所采用技术在生命周期中所处的阶段技术的成熟程度实验室技术经过中试的技术已经工业化应用的技术技术转换成本技术发展趋势及所采用技术的发展前景与竞争技术相比 所采用技术的优势及缺陷 四 环境保护与劳动安全 环境现状项目主要污染源项目主要污染物拟采用的环境保护标准环境保护方案环境监测制度环境保护投资估算环境影响评价结论 生产过程中职业危害因素分析职业安全卫生主要设施劳动安全与职业卫生监督保障机构消防措施和设施方案 五 企业组织和劳动定员 企业组织企业组织形式企业工作制度企业薪酬制度劳动定员和人员培训劳动定员项目年人工费用估算人员培训计划及费用估算 六 项目实施进度安排 项目实施的各阶段资金筹措安排技术获得勘察设计与设备订货工程招标与施工准备工程施工生产准备试运转竣工验收项目实施进度安排 项目实施管理机构项目实施费用建设单位管理费生产筹备费生产职工培训费办公家具购置费勘察设计费其他应支出的费用 项目实施进度计划方法 横道图 例 项目实施进度计划方法 网络图 例 七 投资估算与资金筹措 固定资产投资估算固定资产构建费用无形资产获取费用递延资产预备费流动资金估算流动资产流动负债 资金筹措资金来源项目筹资方案建设期贷款利息投资使用计划投资使用计划借款偿还计划 八 财务分析 财务预测投资估算与资金筹措销售收入预测成本费用预测财务报表编制损益表资产负债表资金来源与运用表现金流量表其它辅助报表 资金规划资金来源与运用资金平衡财务效果评价盈利能力评价清偿能力评价不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析概率分析 九 国民经济与社会效益分析 公共项目和对国民经济和社会利益有重要影响的项目 在可行性研究中需要作国民经济与社会效益分析 确定国民经济与社会目标辨识项目的国民经济与社会效益及费用直接效益及费用 间接效益及费用内部效益及费用 外部效益及费用有形效益及费用 无形效益及费用确定国民经济与社会效益评价参数项目国民经济与社会效益综合评价 二 现金流量构成 现金流量 CashFlow CF 现金流入 CashInFlow CI 销售 经营 收入 资产回收 借款等现金流出 CashOutFlow CO 投资 经营成本 税 贷款本息偿还等净现金流量 NCF NCF CI CO 三 投资项目财务分析报表 基本报表损益表资产负债表资金来源与运用表现金流量表 全部投资 现金流量表 自有资金 现金流量表 各投资方 辅助报表固定资产投资估算表流动资金估算表投资计划与资金筹措表 主要产出物和投入物使用价格依据表生产成本估算表固定资产折旧费估算表无形及递延资产摊销费估算表制造费用 销售费用 管理费用估算表借款还本付息表总成本费用估算表销售收入及销售税金估算表 工业项目流动资金估算 扩大指标估算法参照同类项目流动资金与销售收入 经营成本 固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金占用额进行粗略估算 分项详细估算法流动资金 流动资产 流动负债流动资产 存货 应收帐款 周转现金流动负债 应付帐款 工业项目流动资金估算 存货 包括外购材料 燃料 在产品 产成品 备品备件应收帐款 周转现金 应付帐款 主要的债务偿还方式 一次还本借款期间每期仅支付当期利息而不还本金 最后一期归还全部本金并支付当期利息 等额还本规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息 等额摊还规定期限内分期等额摊还本金和利息 一次性偿付借款期末一次偿付全部本金和利息 气球法 期中任意偿还本利 到期末全部还清 项目资金规划 资金运用涉及投资计划 项目实施进度计划以及生产计划 资金来源与资金结构自有资金与借入资金国内资金与国外资金资金结构与财务风险资金平衡不产生资金缺口的条件是各年的累计盈余资金额必须大于或等于零 清偿能力分析指标 借款偿还期 按尽早归还的原则计算出的还清项目长期借款所需要的时间 资产负债率 负债总额 资产总额流动比率 流动资产总额 流动负债总额速动比率 速动资产总额 流动负债总额 各财务报表之间的关系 四 项目财务分析指标 净现值 NetPresentValue NPV 内部收益率 IRR InternalRateofReturn 投资回收期 Paybackperiod Pb 一 净现值 计算公式 判断准则 项目可接受 项目不可接受 二 内部收益率 IRR 内部收