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广东省农村信用社 信贷资产七级分类培训韩小帅2013年3月 内容摘要 第一节出台背景 一 信贷资产风险分类发展历程 二 五级分类实施情况 三 我省农合机构与商业银行的差异 二 我省农合机构五级实施情况小结 1 从期限分类向五级分类过渡2 贷款不良率下降2006年26 84 2012年末3 72 3 存在主要问题 1 掩盖风险 2 认识不到位 分类结果存在偏差 3 过分注重第二还款来源 三 我省农合机构与商业银行的差异 1 客户群体和风险管理水平差异2 担保贷款占比高 特别是抵押贷款3 关联贷款情况严重 第二节七级分类制度框架主要内容 七级分类制度框架内容 与五级分类主要异同 一 第一章核心定义区别 原则和对象不变 二 第三章分类方法 差异 三 第四章分类频率及时点 变化不大 四 第五章认定机构 权限 五 第六章分类程序 精简 档案大幅简化 六 第七章分类管理 要求细化 七 附件表格 有所增加 一 七级分类的核心定义 五级分类 七级分类 七级分类与五级分类的对应关系正常一 正常二对应五级分类中的正常类 关注一 关注二对应五级分类中的关注类 次级类 可疑类和损失类分别对应原五级分类的次级 可疑和损失类 前四类合称正常信贷资产 三类合称为不良信贷资产 一 七级分类核心定义 五级分类 正常 借款人能够履行合同 没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还 七级分类 1 正常一 借款人能认真履行合同 没有任何理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还 2 正常二 借款人与农合机构往来情况正常 能够履行合同 但存在影响借款人未来发展的不确定因素 只是目前尚未有足够的理由怀疑借款人不能按时 足额偿还贷款本息 一 七级分类核心定义 五级分类 关注 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息 但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素 七级分类 1 关注一 借款人可依靠正常经营收入偿还贷款 但已存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素 2 关注二 尽管借款人目前尚有能力偿还贷款本息 但财务状况持续转差 影响借款人偿债能力的不利因素已较明显 次级类 可疑类和损失类核心定义与五级分类相同 二 第三章分类方法 七级 企事业单位贷款指同一农合机构单户授信余额500万元 含 以上的企事业法人 各类从事经营活动的法人组织和个体经营户 小企业贷款是指同一农合机构单户授信余额500万元 含 以下的企事业法人 各类从事经营活动的法人组织和个体经营户 1 分类类型定义 差异 五级 企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人 含其授权借贷的分支机构 以及不具备法人资格的其他经济组织 包括合伙企业 个人独资企业 经济合作组织等 小企业除外 小企业是指单户授信总额500万元 含 以下和企业资产总额1000万元 含 以下 或授信总额500万元 含 以下和企业年销售额3000万元 含 以下的企业 各类从事经营活动的法人组织和个体经营户 二 第三章分类方法 小企业贷款一般农户贷款住房按揭和汽车自然人其他贷款信用卡透支 矩阵法 2 分类方法 保持不变 企事业单位贷款 按特征单笔分类 3 分类 标准 特征 差异 在第三节详细解析 三 第四章分类频率及时点 变化不大 1 分类频率第十六条农合机构在3个月 五级 每季度 之内应对全部信贷资产至少进行一次分类 2 分类时点每笔贷款在发放后的10个工作日内必须完成对该笔贷款的第一次分类认定工作 但遇月末发放的贷款则应于当月末 五级 当季末 完成认定工作 四 第五章认定机构 权限 1 认定机构认定小组 风险管理部门 风险管理委员会 五级 省联社 2 认定权限七级比五级相应减少省联社一级认定权限 五 第六章分类程序 五级 信贷员整理完善信贷档案资料 信贷员初分并签章确认 信贷负责人审核并签章确认 五级分类认定小组集体讨论 风险管理部门经办人员初审 风险管理部门集体讨论 风险管理委员会 分类结果归档 七级 信贷员整理完善信贷档案资料 信贷员初分并签章确认 七级分类认定小组集体讨论 风险管理部门集体讨论 风险管理委员会 分类结果归档 五 第六章档案管理 1 第二十三条单笔分类的企事业单位贷款认定表格在分类认定完成后作为相关贷款档案资料归档 注 相关分类底稿资料在信贷系统填写 2 小企业贷款 自然人其他贷款 自然人一般农户贷款 信用卡透支 住房按揭贷款和汽车贷款等通过矩阵标准批量分类认定的表格 在分类认定完成后作为档案资料专夹保管 六 分类管理 1 正常一 正常二贷款管理 农合机构要加强对借款人经营财务状况和外部环境变化的分析 注意加强风险预警 不能放过任何一个可疑因素 2 关注一贷款管理 农合机构要加强贷后检查 检查重点是各种变动因素对借款人贷款偿还能力的影响程度 并要求及时进行风险预警和制定相应的风险防范措施 对欠息或逾期的关注一贷款 要加强催收工作 化解风险 2 关注二贷款管理 农合机构要安排专人管理 检查重点是借款人还款能力和担保代偿能力 检查结果应及时向上级报告 并积极采取压缩 退出等措施 防止关注二贷款因欠息或逾期超过一定期限而使分类向下迁徙 后三类贷款分类级别拟上调为正常信贷资产时 必须先划入关注二观察 观察期至少为6个月 观察期结束后 确认借款人还款能力已有实质性改善和提高 再最终认定贷款分类级别 七 附件表格 1 增加银行承兑汇票认定表 2 其他认定表 根据信贷系统使用情况微调 第三节主要分类参考标准要点 一 企事业单位贷款分类标准解析制度有关分类参考标准为基本标准紧扣核心定义 多考虑其他调整因素要区分固定资产 项目 与流动资金贷款的分类标准二 矩阵分类要点 一 企事业单位贷款分类标准解析 一 正常一 正常二标准 相比五级对企业生命周期 财务状况趋势 经营年限 信用记录等情况进行细分 二 正常一主要参考标准 1 借款人财务状况稳定 第一还款来源十分充足 不存在任何影响贷款本息及时 足额偿还的因素 2 借款企业处于上升或稳定生命周期 盈利能力强 持续经营能力强 或良好经营财务状况持续三年以上 未来仍将保持良好状况 3 全额存单质押 全额凭证式国债质押 全额银行承兑汇票质押 全额保证金项下授信业务 银票贴现 银行保证 低风险业务 4 借款人诚信记录优良 在金融机构无拖欠贷款本息的记录 也不存在任何影响借款人贷款偿还能力的其他经济和法律纠纷 一 企事业单位贷款分类标准解析 三 正常二主要参考标准 1 借款人经营情况正常 所属行业整体运行平稳 但存在经济或市场环境不确定的影响因素 2 借款企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑 3 企业经营期未满三年 4 借款人财务状况正常 主要财务指标与同业相比处于良好水平 往期财务状况可能出现波动 但整体趋势稳定 5 借款人信用记录良好 目前没有拖欠金融机构的贷款本息 四 正常一与正常二界定难点 企业生命周期的判断 五 关注一和关注二的分类因素影响程度对比 1 财务状况因素对比 关注一 借款人业务量 盈利或现金流有所下降 或银行负债增长较快 明显超过自身经营增长或正常的资金需求 或负债比率高出同业正常水平 整体盈利能力下降 关注二 借款人的经营状况出现明显不利变化 关键性财务指标 如流动性比率 销售利润率等出现较大幅度下降 应收账款 存货和资产负债率等出现较大幅度上升 或经营由盈转亏 借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例 且借款人不能提供合理的解释 有理由怀疑借款人的财务状况恶化和偿债能力明显下降 借款人正常经营收入 利润与经营性现金流入进一步下降 连续第二年度出现亏损 出现现金流不能覆盖到期债务的迹象 财务状况对比 核心财务指标异动参考 关注一 借款人资产负债率较年初非正常上升幅度或比同业正常水平超过30 企业整体盈利能力下降 主营业务利润率较上年同期下降超过30 借款人主营业务收入同比下降幅度超过20 借款人现金流紧张 经营净现金流明显减少或明显波动 经营净现金流同比下降超过40 借款人的其他应收款占流动资产的比例超过30 应收账款占流动资产的比例超过40 或者较去年同期增幅超过30 银行负债超过正常资金需求的30 关注二 核心财务指标持续异动 结算量 现金流持续下降 相关指标比关注一上升 下降 幅度超过10个百分点 一 企事业单位贷款分类标准解析 2 固定资产贷款 项目 影响因素对比 关注一 企业核心项目未能如期推进或成本控制超标 关注二 固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素 如基建项目工期明显延长 预算调增过大 固定资产 项目 影响因素量化参考附表 一 企事业单位贷款分类标准解析 3 外部影响因素对比 关注一 借款人经营正常 但宏观政治 经济 市场 行业以及法律 法规等的变化对借款人的经营产生一定负面影响 关注二 宏观政治 经济 市场 行业以及法律 法规等的变化对借款人的经营产生较大负面影响 一 企事业单位贷款分类标准解析 六 关注一参考标准其他要点 1 借款人为集团 关联 企业 但其经营上多元化扩张趋势明显 主营业务不突出 内部关联交易频繁 或集团 关联 内互保关系较为繁杂 难以分散风险 其经营 财务信息难以深入了解和掌握 2 借新还旧 或者通过其他融资方式偿还 一 企事业单位贷款分类标准解析 七 关注二参考标准其他要点 1 农合机构无法有效对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估 无法确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还