2011训练题目新编答案.doc

1、1日，经批准将资本公积660 000元转增资本。借：资本公积 660000贷：实收资本名字 6600002、1日，生产车间领用低值易耗品进行C商品生产，实际成本3 000元，采用一次摊销法摊销。借：生产成本C商品 3000 贷：周转材料低值易耗品 30003、2日发现上月国家投入资金200 000元，存入银行。原分录如下，并已登记入账。 借：银行存款 20 000贷：实收资本国家投资 20 000借：银行存款 180000 贷：实收资本国家投资 1800004、3日，经批准,将本企业的盈余公积600 000元用以弥补上年亏损。借：盈余公积 600000 贷：利润分配盈余公积补亏 6000005、3日，车间报废设备1台，经批准转入清理，原值为90 000元，己提折旧63 000元。借：固定资产清理 27000 累计折旧 63000 贷：固定资产 900006、4日，以银行存款支付上述报废设备的清理费用2 500元。借：固定资产清理 2500 贷：银行存款 2500是否交增值税7、5日，报废设备的残料变价收入5 000元，存入银行。借：银行存款 5000 贷：固定资产清理 5000如交增值税(不含税的销售收入)5000/1.17=4273.50应交增值税(销项税额)=4237.50*0.17=726.5借：银行存款 5000 贷：固定资产清理 4273.50 应交税费应交增值税（进项税额） 726.58、5日，上述设备清理完毕，予以转销。借：营业外支出 24500 贷：固定资产清理 245009、5日，销售给新明商店B商品400件，每件30元，增值税率17%，货款尚未收到。借：应收账款新明商店 14040 贷：主营业务收入B商品 12000 应交税费应交增值税（销项税额） 204010、5日，对仓库进行盘点，发现D商品盘亏5千克，每千克20元，原因待查。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100 贷：库存商品D商品 10011、6日，查明上述盘亏商品系保管不善造成，由仓库保管员胡某赔偿，赔款尚未收到。借：其他应收款胡某 100 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10012、6日，用银行存款支付销售商品的广告费800元。借：销售费用广告费 800 贷：银行存款 80013、7日，销售多余乙材料8 000元，增值税率17%，款项收到存入银行。借：银行存款 9360 贷：其他业务收入 8000 应交税费应交增值税（销项税额） 136014、7日，结转销售乙材料成本6 250元。借：其他业务成本 6250 贷：原材料乙材料 625015、7日，收到华新公司投资转入固定资产一项，双方确认价值为600 000元。借：固定资产 600000 贷：实收资本华新公司 60000016、8日，企业销售B商品时，领用不单独计价包装物一批，实际成本为800元。借：销售费用 800 贷：周转材料包装物 80017、8日，购入下列材料：甲材料600千克， 10元；乙材料200千克， 20元；增值税率17% ；所有款项一并以银行存款支付。借：在途物资甲材料 6000 乙材料 4000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 1170018、8日，以现金支付上述甲、乙材料的运输费用共800元。（按重量比例分摊）借：在途物资甲材料 558 乙材料 186 应交税费应交增值税（进项税额） 56 贷：库存现金 80019、9日，上述甲、乙材料验收入库，按材料的实际采购成本转账。借：原材料甲材料 6558 乙材料 4186 贷：在途物资甲材料 6558 乙材料 418620、9日，用现金支付行政管理部门办公费180元。借：管理费用办公费 180 贷：库存现金 18021、9日，以现金支付银行承兑汇票的手续费70元。借：财务费用手续费 70 贷：库存现金 7022、9日，出售A商品给华丰公司，价款60 000元，增值税率17%，所有款项尚未收到。借：应收账款华丰公司 70200 贷：主营业务收入A商品 60000 应交税费应交增值税（销项税额） 10200？23、10日，将确定无法支付的暂收款3 370元，作转销处理。借：应付账款 3370 贷：营业外收入 337024、10日，预提本月应负担的短期借款利息1 256元。借：财务费用 1256 贷：应付利息 125625、10日，以银行存款支付印花税729元。借：管理费用 729 贷：银行存款 72926、11日，以银行存款购入建造厂房所需材料物资7 000 000元，增值税率17%，该材料已全部用于建造厂房工程。借：工程物资 8190000 贷：银行存款 8190000借：在建工程 8190000 贷：工程物资 819000027、11日，基本生车间盘盈设备一台，市场同类设备的市价70 000元，五成新。借：固定资产 35000 贷：以前年度损益调整 3500028、11日，因销售B商品50 000元，增值税率17%，收到一张12月18日签发，3个月到期，票面为58 500元的商业承兑汇票。借：应收票据商业承兑汇票 58500 贷：主营业务收入B商品 50000 应交税费应交增值税（销项税额） 850029、11日，4个月前收到的票据65 000元今日到期，对方无力承兑商业汇票，予以转账。借：应收账款 65000 贷：应收票据 6500030、11日，以现金支付行政管理人员张华预借的差旅费1 200元。借：其他应收款张华 1200 贷：库存现金 120031、12日，张华出差归来报销差旅费1 380元，结清预借款，并以现金补付张华垫付的金额。借：管理费用差旅费 1380 贷：其他应收款张华 1200 库存现金 18032、12日，经确认有一笔华丰公司的应收账款8 000元，确认为坏账，经批准处理转销。借：坏账准备 8000 贷：应收账款华丰公司 800033、12日，以现金拨付定额备用金，总务部门500元，储运部门600元。借：其他应收款备用金总务部门（部门核算） 500 备用金储运部门（部门核算） 600 贷：库存现金 110034、13日，总务部门报销零星用品共350元，以现金补足其备用金，以上用品均已领用。借：管理费用办公费 350 贷：库存现金 35035、13日，销售给华新公司C商品 1000只，每只售价10元，按17%计增值税。由于批量较大，企业决定给予10%的商业折扣，货款尚未收到。借：应收账款华新公司 10530 贷：主营业务收入 9000 应交税费应交增值税（销项税额） 153036、14日，收到华新公司交来一张面值为10 000元的不带息银行承兑汇票，支付上述部分货款，其余货款尚欠。借：应收票据银行承兑汇票 10000 贷：应收账款华新公司 1000037、14日，企业运输部门为其他单位提供运输劳务，取得收入17 000元存入银行。借：银行存款 17000 贷：其他业务收入 1700038、14日，计提上述收入应交营业税，税率为5 。借：营业税金及附加 850 贷：应交税费应交营业税 85039、15日，以现金121 800元发放工资。借：应付职工薪酬工资 121800 贷：库存现金 12180040、15日，购入不需要安装的设备一台，己交付生产使用，发票注明买价40 000元，增值税率17，发生运输费用1 500元，包装费800元，装卸费1 400元，均以支票支付。借：固定资产 43595 应交税费应交增值税（进项税额） 6905 贷：银行存款 5050041、16日，因销售D商品领用不单独计价包装物500元，领用单独计价包装物700元。借：销售费用 500 其他业务成本 700 贷：周转材料包装物 120042、16日，向上海公司购进甲材料6 000元，增值税率17%，款项以存款支付，商品尚未运到。借：在途物资甲材料 6000 应交税费应交增值税（进项税额） 1020 贷：银行存款 702043、17日，上述甲材料运到验收入库，结转实际成本。借：原材料甲材料 6000 贷：在途物资甲材料 600044、17日，购入需要安装的生产流水线一套200 000元，增值税率17，发生运输费用1 500元，均以支票支付，并投入安装。借：在建工程 201395 应交税费应交增值税（进项税额） 34105 贷：银行存款 23550045、18日，领用生产用的甲材料5 000元用于安装生产流水线。借：在建工程 5000 贷：原材料甲材料 500046、18日，结转建造工程的职工工资25 000元。借：在建工程 25000 贷：应付职工薪酬 2500047、19日，上述流水线完工达到预定可使用状态，交付使用。借：固定资产 231395 贷：在建工程 23139548、19日，以转账支票支付上海公司预付材料款，计24 000元。借：预付账款上海公司 24000 贷：银行存款 2400049、21日，上述预购丙材料今日收到，但还未验收入库，共计商品价款20 000元，增值税率17%，余额退回存入银行。借：在途物资丙材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400 贷：预付账款上海公司 23400借：银行存款 600 贷：预付账款上海公司 60050、21日，收到一张4个月的银行承兑汇票，票面价值为500 000元，为华丰公司抵偿前欠的货款。借：应收票据银行承兑汇票 500000 贷：应收账款华丰公司 50000051、21日，向南京工厂购进丁材料600 000元，增值税率17%，材料今日验收入库，款项日前已由银行支付。借：在途物资丁材料 600000 应交税费应交增值税（进项税额） 102000 贷：银行存款 702000借：原材料丁材料 600000 贷：在途物资丁材料 60000052、22日发现上月用银行存款预付明年全年的报刊费1200元。原分录如下，并已登记入账。借：管理费用 1 200 贷：银行存款 1 200借：管理费用 -1200 贷：银行存款 -1200借：预付账款 1200 贷：银行存款 120053、22日，向银行借款7 000 000元，用于建造新厂房，借款期3年，年利率5%。借：银行存款 7000000 贷：长期借款 700000054、23日，接受红金公司投资1 000 000元存入银行。借：银行存款 1000000 贷：实收资本红金公司 100000055、23日，以转账支票支付商品展览费6000元。借：销售费用展览费 6000 贷：银行存款 600056、23日，清查下来发现盘盈A材料300千克，每千克10元，原因待查。借：原材料A材料 3000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300057、24日，现查明A材料盘盈是由于收发计量上的错误所造成的，经批准转销。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 3000 贷：管理费用 300058、24日，销售给华林公司商品50 000元，增值税率17%，当日收到一张带息的商业承兑汇票，期限为120天，票面年利率为6%。借：应收票据商业承兑汇票 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额） 850059、25日，以转账支票支付业务交际应酬费2 000元。借：管理费用业务招待费 2000 贷：银行存款 200060、26日，向投资人分配利润150 000元。计提 借：利润分配向股东分配股利 贷：应付股利分发 借：应付股利 贷：银行存款61、27日，盘亏设备一台，账面原值4 000元，已提折旧1 000元，原因待查。借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 3000 累计折旧 1000 贷：固定资产 400062、29日，盘亏的设备经批准处理转销。借：营业外支出处置非流动资产损失 3000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300063、30日，4个月前支付给B公司的商业汇票按期承兑。面值50000借：应付票据商业承兑汇票 50000 贷：银行存款 5000064、31日，本月仓库发出材料，耗用情况如下： 甲材料 丁材料 A商品领用 3 000元 1 000元D商品领用 2 000元 1 000元生产部门耗用 500元行政部门耗用 200元借：生产成本A商品 4000 D商品 3000 制造费用 500 管理费用 200 贷：原材料甲材料 5500 丁材料 220065、31日，计提本月固定资产折旧3 000元，其中生产管理部门用固定资产折旧2 000元，行政管理部门用固定资产折旧1 000元。借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：累计折旧 300066、31日，结转职工工资。本月份生产B商品工人工资为200 000元，生产D商品工人工资为200 000元，车间管理人员工资为80 000元，厂部管理人员工资为95 000元，在建工程人员工资为85 000元。借：生产成本B商品 200000 D商品 200000 制造费用 80000 管理费用 95000 在建工程 85000 贷：应付职工薪酬 660000？67、31日，按工资总额的14%计提福利费。借：生产成本B商品 28000 D商品 28000 制造费用 11200 管理费用 13300 在建工程 11900 贷：应付职工薪酬 9240068、31日，按销售收入600 000元的5%，计算已销商品应纳的消费税。借：营业税金及附加 30000 贷：应交税费应交消费税 3000069、31日，本月A商品全部完工入库(其他商品未完工),结转完工A商品生产成本132 000元。借：库存商品A商品 132000 贷：生产成本A商品 13200070、31日，结转本月已售出的C商品的实际成本400 000元。借：其他业务成本 400000 贷：库存商品C商品 40000071、31日，假设年年末存货的账面成本为180 000元，预计可变现净值为178 000元，计提有关准备。借：资产减值损失存货跌价准备 2000 贷：存货跌价准备 200072、31日，计提本月应负担的房产税600元，车船使用税750元。借：管理费用 1350 贷：应交税费应交房产税 600 应交车船使用税 75073、31日，应收账款余额为250 000元，按5计提坏账准备。“坏账准备”科目有借方余额500元。借：资产减值损失坏账准备 13000 贷：坏账准备 1300074、31日，以银行存款预交本月增值税45 680元。借：应交税费应交增值税（已交税金） 45680 贷：银行存款 4568075、31日，摊销本月应该负担的财产保险费7 000元。借：管理费用 7000 贷：预付账款 7000