审计学习题课PPT课件.ppt

一 判断题 1 审计是由独立的机构或人员对企业会计报表进行审查核对并发表意见的经济监督活动 2 世界上最早的政府审计活动产生于我国北宋时期 3 在我国 政府审计 独立审计和内部审计都是社会审计监督体系的有机组成部分 但是政府审计占有主导地位 负责管理 指导独立审计和内部审计的活动 1 4 审计就是审查会计 是会计活动的完全重复 它们在目的和基本方法上是完全相同的 5 1853年成立的爱丁堡会计师协会是注册会计师行业正式诞生的标志 6 在会计报表审计阶段 审计的主要目的是为企业股东和债权人提供财务信息 以判断企业的信用状况 2 7 制度基础审计是指审计人员以企业内部控制制度为依据 来确定具体审计程序和具体测试范围 8 我国最早的本土化的会计师事务所是由潘序伦于1918年在北京创立的正则会计师事务所 9 对于审计中所发现的问题 只有内部审计具有处置权 可以强行纠正 并对有关人员做出处罚 3 10 政府审计是强制审计 无须征得被审计单位的同意 而注册会计师则必须接受委托才能对被审计单位实施审计 11 在我国 只有通过注册会计师资格考试 才可以从事审计业务 12 审计业务和咨询及服务业务都是注册会计师的业务范围 注册会计师开展这些业务时均需承担法律责任 4 13 基本审计准则 规定 注册会计师不得以个人名义执业 14 有限合伙制的会计师事务所已经是国际趋势 目前我国也有了此类形式的事务所 15 会计师事务所成立后 需向中国证监会申请证券相关审计业务许可证 获得许可证后 才能承接证券相关审计业务 5 16 中国注册会计师协会是我国注册会计师行业的自律性组织 注册会计师可以自愿选择是否加入中国注册会计师协会 17 中国注册会计师执业规范体系的核心是独立审计准则 它包括一般准则 外勤准则和报告准则三章内容 18 独立审计准则着眼于控制具体审计业务质量 质量控制准则则着眼于控制会计师事务所整体审计工作质量 6 19 独立审计的首要特征是独立性 它既独立于被审计单位 又独立于委托人 20 独立审计的公正性是指平等对待利益各方 不以牺牲一方利益为代价而使另一方获益 21 在承揽审计业务时 事务所可以向介绍人或中介机构支付手续费或佣金 7 22 后续教育准则 规定 后续教育应贯穿审计人员的执业生涯 23 执行审计业务 审计人员应承担审计责任 也就是应出具含有正确意见的审计报告 24 由于一些固有限制 审计人员不可能查出所有错弊 因此 审计人员不必对审定报表中仍然存在的错弊承担任何责任 8 25 严格遵循专业标准是避免法律诉讼进而法律责任的最根本途径 26 注册会计师因其执业不当行为被吊销执业证书后 可立即重新申请 27 对于那些个别不重要 但汇总后对报表重要的未发现错弊 审计人员只承担一般过失责任 9 28 存在或发生认定主要影响企业的低估错误 29 在计划阶段 CPA可选择采用分析性复核程序 30 所有审计类型均含有计划 实施 报告和复审四个阶段 10 二 简答题 1 简述独立审计的发展阶段及各阶段的特征 2 目前在我国注册会计师行业实施的资格证书有几种 分别代表什么权利 如何才能获得 3 我国独立审计准则采取何种框架体系 其基本内容包括哪些 4 为避免法律责任 事务所及注册会计师可以采取哪些措施 5 什么是认定 什么是一般审计目标 它们的关系如何 11 三 辨析题 1 A注册会计师在未取得委托 授权 的情况下 强行进入B上市公司开展年度会计报表审计 并声称这是法定审计业务 企业不得拒绝 A的行为是否正确 请说明理由 2 A某于2001年10月从甲企业辞职 于2002年3月应聘到乙会计师事务所 2002年10月 甲企业聘请乙事务所为其2002年第三季度中期报告进行会计报表审计 请问A能否承接该审计项目 原因 还有哪些情况是A必须回避的 12 3 A注册会计师的工作日程已排至10月份 现事务所又交给A一个审计项目 要求4月10日出审计报告 A能否承接该业务 理由 4 甲企业为制作招股说明书 编制了某投资项目的三年盈利预测数据 并按照中国证监会的要求聘请了A注册会计师对该盈利预测进行了审计 A出具了合格意见 请分析说明该合格意见的具体含义 13 5 甲企业与乙事务所在2003年1月8日签订了业务约定书 约定由乙事务所对甲企业的02年度会计报表进行审计 2003年4月5日出具审计报告 审计人员的进驻时间由企业另行通知 但直至2003年3月30日 甲企业仍未通知乙事务所审计人员可以进驻 而乙事务所也未提醒甲企业 致使审计报表无法按时完成 甲企业以此为由控告乙事务所违约 请并代为判决 并说明理由 14 6 乙事务所受托对甲企业的02年度会计报表进行审计 在审计中A注册会计师了解并测试了甲企业的内部控制 评价为优 以此为基础 A实施了具体测试程序