2012年福建省会计继续教育培训答案.doc

2012年福建省会计人员继续教育培训答案中华人民共和国企业国有资产法 2 小金库治理的政策与实务讲解 3 会计职业道德和会计违法违纪案例练习 7 新企业所得税实施条例解读 8 企业内部控制评价指引 11 中国会计改革与准则框架 13 中华人民共和国企业国有资产法1、中华人民共和国企业国有资产法，自（）起施行。（单选题）2008年5月1日2008年10月28日2009年5月1日2009年10月28日2、履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。（判断题）对错3、国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。国家出资企业有（）。（多选题）国有独资公司国有独资公司国有资本控股公司国有资本参股公司4、履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备（）条件。（多选题）有良好的品行有符合职位条件的专业知识和工作能力有能够正常履行职责的身体条件法律、行政法规规定的其他条件5、关联方，是指企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属以及这些人员所有或者实际控制的企业。（判断题）对错6、国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配面发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。（判断题）对错7、在涉及关联方交易，国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。（判断题）对错小金库治理的政策与实务讲解第一讲1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（）（单选题）1989年1995年1997年2009年2、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）1.510.99.212.43、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（）（单选题）1989年1995年1997年2009年第二讲1、认定是否属于“小金库”的关键是（）。（单选题）看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿看资金或资产被用于何种用途看资金或资产被何人使用看套取资金的手段和方法2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）小金库问题严重违规问题偷税漏税问题贪污腐败问题3、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（）。（单选题）警告记大过记过开除4、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。（单选题）3%5%3%5%5%7%第三讲1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。（单选题）1082152、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）1.510.99.212.43、某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。（单选题）450万元0元600万元150万元4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）小金库问题严重违规问题偷税漏税问题贪污腐败问题第四讲1、“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。（单选题）国有及国有控股企业社会团体全国党政机关和事业单位全国党政机关和事业及社会团体2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。（单选题）固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。（单选题）盈利收入设置小金库虚列支出设置小金库转移资产设置小金库其他形式设置小金库4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。（单选题）发放福利购置资产弥补经费不足开发与维护客户费用5、针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。（单选题）维护了市场经济秩序有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革促进了经济社会健康发展对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用第五讲1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。（单选题）偶然性制度化规范化常态化2、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。（单选题）制度不健全制度存在缺陷制度执行不力教育不够3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。（单选题）财政管理制度改革不到位对外开放不到位中央和地方财力保障不均衡不同地区财政保障制度差异巨大4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。（单选题）加强预算管理加强预算单位银行账户管理加强现金管理推行公务卡改革5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。（单选题）财政管理体制改革加强对领导干部的警示教育工作在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程将防治小金库教育纳入干部培训规划6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。（单选题）企业实行了财务集中核算企业内部控制制度健全内部审计与外部审计相结合内部财务公开7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。（单选题）会议费常规业务盈利收入劳务费会计职业道德和会计违法违纪案例练习（必修）第一讲1、会计职业道德的特征：1、具有一定的强制性；2、较多关注公众利益（对）2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德和素质（对）3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务（对）第二讲1、会计人员是会计准则、制度的执行者（对）2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等（对）3、各岗位上会计人员之间、会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持（错）第三讲1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则（对）2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，刚银行应该停止向企业发放贷款（对）3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手段，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就不可避免了（对）第四讲1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志（对）2、公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的（对）3、诚信即指被披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营（对）第五讲1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要因素（对）2、企业的管理者，如果能够正确的了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路（对）第六讲1、违反注册会计师法法律责任（*民事责任、*行政责任、*刑事责任）2、违反证券法的法律责任：1、违反证券发行规定的责任；2、违反证券交易规定的法律责任（对）3、违反刑法的法律责任：（*破坏社会主义市场经济秩序罪、*侵犯财产罪、*贪污贿赂罪）第七讲1、会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任（对）2、会计不是“算计”，要更多的参与到企业管理决策中去（对）3、会计基础工作规范第五十条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（对）新企业所得税实施条例解读第一讲1.新的企业所得税法体现了哪几个统一 (ABCD)A.统一税法并适用于所有内外资企业B.统一适当降低企业所有税税率C.统一和规范税前扣除办法和标准D.统一税收优惠政策2.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策,其中一类是对新税法公布前已经批准设立,享受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业.给予永久性照顾 （错误）3.新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准 ( C )A.注册地标准B.实际管理机构标准C.注册地和实际管理机构双重标准D.居住地标准4.新企业所得税法与会计采用统一原则确认收入和费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是收付实现制。 （错误）5.对于一些国家重点支持的政策性补贴，以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率，根据需要，有可能不征税收入的待遇，但这种待遇应由国务院和国务院财政、税务主管部门来明确。 （正确）第二讲1. 纳税能力度量的依据都有哪些 (ABCD)A.财产 B.收入 C.消费 D.所得2.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得 （错误）3.非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税 （错误）4.下列哪几项是免税收入(ABC)A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息C.符合条件的非盈利组织的收入D.非居民企业的股息红利5.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.应满足两个条件.一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场,二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计 （正确）第三讲1.租金收入确认的条件有哪些 (AB)A.相关经济利益能够流入企业B.收入的金额能够合理计量C.交易中发生成本能够合理计量D.实现收付实现制2.下列各项中哪几项属于特许权的类型（）A.专利权 B非专利技术商标权著作权3.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入,按照企业分成产品的日期确认收入的实现,其收入按照产品的成本确定 （错误）4.税法中规定的不征税收入概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定的目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴 （正确）5.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 ABCDA.企业带政府收取的 B.具有专项用途C.性质为财政资金 D.有法律法规等有关规定作为依据第四讲4.1合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 （正确）4.2对于那些不允许在发生支出的纳税年度一次性扣除的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些 （ABCD）A.建筑物 B.厂房 C.专利 D.机械4.3下列各项中哪几项需要计入管理费用 （BC）A.销售部门的工资 B.业务招待费 C.开办费摊销 D.汇总损益4.4固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失 （错误）4.5目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度 （错误）第五讲5.1工资薪金支出的种类 ABCDA.年终加薪 B.加班工资 C.附加工资 D.保留工资5.2以下哪些可以作为劳动保护支出扣除 ABCDA.采煤工人手套 B.道路施工企业防暑降温品 C.确因工作需要发生的支出 D.为雇员配备或提供的物品5.3企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益,所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的支出,应准予税前扣除 对5.4 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的 对5.5管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括 ABCA.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费C.非银行企业内营业机构之间支付的利息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息5.6个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B），可扣除 A.25% B.30% C.40% D.35%第六讲6.1企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除 错6.2 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产 的计税基础 对6.3 电子设备最低折旧年限为5年 错6.4以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABCA.先进先出法 B。加权平均法 C。个别计价法 D。折线法6.5 凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 对6.6 居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错第七讲1.符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按80%计入收入总额 （错误）2.符合条件的中小企业，减按20%的税率征收企业所得税 (错误)3.以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的要件（ ABD ）A依法履行非营利组织登记手续B从事公益性或者非营利性活动C财产及其息不用于分配D投入人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利4.享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国债取得的利息收入 （正确）5.对外汇出境利润减按15%的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策 （错误）6.以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法 （ABCD）A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D利润分割法企业内部控制评价指引第一讲1、以下哪项不属于内部控制评价作用的内容？（单选题）有助于企业自我完善内部控制体系有助于提升企业市场形象和公众认可度有助于实现与政府监管的协调互助有助于促进企业与利益相关者关系的发展2、内部控制运行有效性应考虑哪些问题？（多选题）相关控制在评价期内是如何运行的有关控制十分得到了持续一致的运行有关控制是否得到了间歇性的运行实施控制的人员是否具备必要的权限和能力3、经理层负责组织实施内部控制评价，也可以授权内部控制评价机构具体组织实施，并积极支持和配合内部控制评价的开展，创造良好的环境和条件。（判断题）正确错误第二讲1、以下哪些不属于企业内部评价的内容。（单选题）内部环境风险评估控制活动外部监督2、控制活动涉及到企业多项业务流程，每一项业务流程应该根据公司内部控制制度和相应的测试评价方法。（判断题）正确错误3、公司组织构架的适应性包括哪些内容。（多选题）公司经营业务的性质公司组织构架适当集中或分散组织结构之间权限清晰、相互牵制管理人员的变化4、企业内部环境评价属于“硬指标”，从企业层面评价内部环境具有一定的局限性。（判断题）正确错误第三讲1、以下哪项不属于企业内部评价的实施阶段。（单选题）组织评价工作组了解被评价单位基本情况确定检查评价范围和重点开展现场检查测试2、以下哪项不属于企业内部评价的方法。（单选题）个别访谈法调查问卷法抽样法专家咨询法第四讲1、按照内部控制缺陷的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（判断题）正确错误2、以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷。（多选题）针对某一控制目标，缺失必要的控制点已有的内部控制设计不当设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行控制执行人没有取得必要的授权或缺乏必要的胜任能力3、非财务控制内部控制缺陷的一般缺陷为直接财产损失500万元到1000万元。（判断题）正确错误4、一般而言，内部控制的一般缺陷应定期报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告。（判断题）正确错误第五讲1、以下哪些选项属于内部控制评价对外报告的内容。（多选题）董事会声明内部控制评价的依据内部控制评价的范围内部控制有效性的结论2、企业至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制评价报告。（判断题）正确错误中国会计改革与准则框架第一讲1、国营工业企业会计制度是市场经济下的会计制度。（单选题）正确错误2、2001年企业会计制度改革的优越性体现在哪些方面。（多选题）体现了市场