和达某某年度经营计划(ppt 80页).ppt

上海和达汽车配件有限公司2002年度经营计划 二00二年一月十五日 机密 文件编号 财务管理部 胡晓艳审计部 彭毅战略管理部 汪亚琨曹华 1 该年度经营计划以一种新的角度 即紧紧围绕财务报表 使公司所有的经营活动所产生的结果 都能反映落实在财务报表的具体项目上 反过来说 也就是作为企业年终经营成果的财务报表 其每一个项目所包含的量化数据 都能落实到实实在在的具体策略 行动计划上 使经营计划的内容落到实处 成为行动的纲领和指南 以及考核激励的依据 概要 文件编号 2 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 3 和达市场销售发展历史回顾 1999年 2001年 业务增长 1999年 2001年间 销售收入以年平均79 的速度增长 而净利润以年均42 的速度反方向递减至连续亏损 主要是空运成本大幅增加使利润急剧下降 4 1999年 2001年 和达主要产品销售情况 其中2001年对B5车型的销售占总销售收入的81 也是2002年和达销售的主要产品 单位 元 件 套 5 主要客户需求分析 1 2000年 2001年以至今后几年 和达的主要客户依然是上汽大众 2 一汽是驾驶舱横梁模块的潜在客户 柳微是密封条 内饰件的潜在客户 备注 转化的需求量是上汽对外需求量的上限 实际需求量还受上汽存货水平的影响 6 客户结构与竞争对手情况 13大类产品中 和达有8类是独家供应商 3类占60 的份额 另两类分别占50 和40 上汽通用 上汽大众 上海和达 普通桑塔纳车型 桑塔纳2000车型 PASSAT B5 车型 BUICK车型 门窗外侧嵌条 车顶饰板 前门槛饰板 车门矫正 服务 门窗内侧密封条 前门槛饰板 驾驶舱模块横梁 窗框上部导槽 车顶饰条 立柱饰板 门窗内侧密封条 POLO PQ24 车型 手动排挡 驾驶舱模块横梁 60 北京中环 60 无锡井上华丸 100 无 100 无 100 无 50 上海程达 40 无锡华光 100 无 100 无 100 无 100 无 100 无 客户 配套车型 产品分类 市场份额 竞争者 注 桑塔纳车型历年均有配套 B5车型和BUICK车型2000年开始配套 POLO车型2002年开始配套 60 无锡井上华丸 7 2001年细分产品销售收入和盈利结构 驾驶舱模块横梁 门窗内侧密封条 车顶饰条是独家供货 占销售收入的66 应力求稳定 立柱饰板占50 市场份额 占销售收入的15 有进一步拓展的空间 上汽通用 上汽大众 上海和达 普通桑塔纳车型 桑塔纳2000车型 PASSAT B5 车型 BUICK车型 门窗外侧嵌条 车顶饰板 前门槛饰板 车门矫正 服务 门窗内侧密封条 前门槛饰板 驾驶舱模块横梁 窗框上部导槽 车顶饰条 立柱饰板 门窗内侧密封条 POLO PQ24 车型 手动排挡 驾驶舱模块横梁 客户 配套车型 产品分类 2001年销售收入收入比重毛利净利润 单位 万元 1932 8 26 1722 5 10 1191 7 6 5227 6 18 2283 3 21 259037 5 476 89513 17 105915 3 153 350 5 2 100614 6 28 861 2 68 总计6893100 324 572 8 和达公司2002年销售计划 可实现销售收入5388万元 新增销售收入1000万元 奋斗目标6388万元 制定计划的前提 1 以现有市场为依据 奋斗目标包括开拓的新市场 开发新产品上市 2 随着汽车整车价格降低 和达降价必成定局 目前已确定桑塔纳2000配套产品降幅达7 8 B5产品车顶饰条类降幅5 3 和达主要的 核心产品驾驶舱模块横梁 上汽要求降5 和达要求不降 现正在谈判 鉴于2001年和达在此产品上承受了巨额损失 该计划考虑维持现有价格不变 4 和达2002年计划销售量建立在上汽供货会上公布的2002年计划产量的基础之上 9 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 10 成本分析架构图示 成本分析 财务会计方法 管理会计方法 原材料 辅助材料 工人工资 职工福利费 外购燃料动力费 生产用间接费用 固定成本 固定产品成本 直接材料费 直接人工费 燃料和动力费 变动成本 外购半成品 自制燃料动力费 制造费用 固定销售和管理费用 变动产品成本 变动销售和管理费用 11 生产成本总体结构分析 原材料占总成本的比重为86 65 原材料成本控制是和达降成本的关键因素 应改善优化采购流程 财务会计分析法 12 细分产品2001年国内 国外采购 外购与外协 供应商 采购额 材料用途 国内采购392万元 国外采购4834万元 采购总金额5347万元 模块横梁成品及散件 密封条毛坯件 立柱饰板成品及毛坯 车顶橡胶 733 1972 83 各色PVC粒子 275 B5立柱饰板 B5 桑塔纳2000内侧密封条 B5驾驶舱模块横梁 B5 桑车嵌条 饰板 B5车顶饰条 车顶饰条 密封条等 车顶饰条 车顶饰条 德国DURA 德国DURA 青浦比欧西等 德国DURA 日本理研等 德国DURA等 德国DURA 法国Solome 申雅密封件 申雅密封件 申雅密封件 1518 车顶饰条 144 无纺布 82 其它 110 车顶饰条加工 植绒毛条 126 67 37 其它 热塑性橡胶 79 上海元鑫 采购地 采购物 金额 万元 最终用途 具体产品 供货商 13 2002年原材料采购中驾驶舱模块横梁相对于2001年所产生的成本节约 在2002年采购计划数量为69000套的情况下 仅驾驶舱模块横梁一种产品 就能比2001年节约890万元的成本 69000套 47500套 413元 套 890万元 14 通过2002年的采购 将降成本140万元 和达的供应商过于单一 要货比三家 控制采购质量 加强责任人考核 备注 采购材料的降价幅度按照上汽要求和达降价的相同幅度确定 15 分产品 分成本明细项目的总生产成本计算表 现实销售收入5388万元 生产成本3874万元 销售毛利1514万元 毛利率为28 1 新增业务成本应控制在745万元 16 三项费用计划 销售费用计划 和达下游客户单一 而产能没有充分发挥 开发新客户已成当务之急 和达管理层已认识到这一点 在2002年度加大市场开发力度 增加销售力量 加强销售服务 因此 销售费用比上年增加12万元 增幅近10 17 管理费用计划 和达管理费用增加幅度大 2001年比1999年增加支出285万元 是1999年的2 6倍 大大超出业务增长水平 应实施精细管理 压缩控制管理费用 2002年比2001年计划支出减少90万元 降幅为20 18 财务费用计划 综合考虑到和达2002年经营净现金流量以及相应的后续投资 和达应偿还银行借款1500万元 降低财务费用 假设均匀还款且利率为6 5 将节约利息支出49万元 和达公司2002年三项费用总体情况 19 运用财务会计方法 在不涉及处置资产和改善资产运营效率 该部分内容在第三部分专门反映 的前提下 同时在2002年度消化2001年隐含的555万元亏损 和达2002年关键主要损益项目模拟如下 损益结果估算 20 和达公司2002年分明细产品的销售收入 变动成本 补偿固定成本前利润 边际贡献 计算表 管理会计分析法 21 分产品大类的收入 变动成本 补偿固定成本前利润 边际贡献 结构分析 洒洒 B5是主干产品 收入和边际贡献均占了公司近70 的比重 桑塔纳2000获利相对较高 而BUICK和普桑比重较小 22 为了使管理层更好地做出决策 我们运用了量本利模型 对和达公司经营情况进行了模拟分析 确定了3组假设前提 4种目标利润 保本 300万元 500万元 800万元 模拟了12种情景组合 23 分产品细化表 乐观前提 24 分产品细化表 处于中间的前提 25 分产品细化表 保守前提 26 4个目标利润和3组假设前提下 和达公司应达到的12种业务量 销售收入 组合图表 27 运用量本利模型 在简化条件下 即现有采购和销售条件基本稳定的情况下 3775万元的销售收入即为盈亏平衡点 1500万元 固定成本 变动成本 销售收入 收入 成本 3775万元 业务量 28 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 29 和达公司资产类 应收项目 的现状 建议 措施计划 1 应收账款中有坏帐15272 13元 2 其他应收款中有坏帐24688 17元 3 及时清理回收4 做坏帐核销 计划中采用做坏帐的会计处理 1 建立健全应收款管理制度2 精细管理 就目标 任务 时间等落实到具体责任人 3 对个人借款行为 应规定定期结清再借的制度 4 完善调动 离职时的欠款清算 每一笔应收款对应销售人员 财务经理 30 和达公司资产类 预付账款 的现状 办法 措施计划 31 和达公司资产类 存货 的现状 建议 措施计划 备注 项目组编制了详细的和达公司成品 半成品 原材料 呆滞材料明细表 关于呆滞材料明细表 参见附表8 32 和达公司资产类 固定资产 的现状 建议 措施计划 保持并维护好设备 为开拓新的市场做好准备 1 设置专职设备管理员 2 分类 分品种建立固定资产明细账 3 定期对固定资产的使用情况进行检查 4 制定制度 强化考核 5 主要设备 厂房低效使用 可考虑出租 进行来料加工 扩大销售摊薄折旧等措施提高固定资产使用效率 财务经理 对新增设备强化调试 结合使用预付款的手段 使设备的运转达到生产的要求 通过变卖 租赁等形式处置闲置 报废固定资产 提高资产使用效率 盘活资金 备注 项目组编制了详细的和达公司固定资产状态明细表 关于闲置和报废固定资产明细表 参见附表9 设备管理人员 33 和达公司负债结构变动结果及对损益的影响 2002年比2001年短期借款减少1500万元 其它负债水平维持不变 则该负债结构的变动使利息支出减少49万元 34 和达公司按计划执行后的资产运营效果 资产类由7247万元减少到6480万元 降767万元 降幅11 单位 元 35 和达公司按计划执行后的资产运营效率及对公司损益的进一步调整 利润 114万元 现金 424万元 资产使用效率 提高1倍 36 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 37 和达公司现金流量计划 经营净现金流量1825万元 净现金流量流量净增加额478万元 备注 和达公司没有编制现金流量表 以上计算是经分析后粗略匡算的和达公司2002年现金流情况 38 2002年财务计划总结 单位 万元 和达公司净利润407万元 资产处置前 资产处置后 39 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 40 和达公司2001年组织结构图 41 和达公司2002年组织结构图 42 文件编号 领导 董事会 领导或参与的关键程序公司投资项目 年度经营计划 主持制定中长期战略规划程序 主持制定领导班子 主持组建人力资源程序 主持规划和考核研发方向和进度把握 参与制定 职位 总经理 使命与职责把握汽车零部件产业走势 管理行业结构确保公司业绩目标的实现在董事会的直接领导下 制定公司的经营目标 组建公司经营班子 制定公司考核 激励机制 主要工作在董事会直接领导下 负责公司的全面工作负责完成经董事会批准确定的各项经营目标负责组织制定公司中长期战略发展规划负责组织制定和实施公司年度经营计划负责组织制定和完善公司各种规章制度负责公司核心团队建设 对高层管理人员的业绩考核按要求定期向董事会提供述职报告随时掌握新产品研发 产品销售 产品成本完成情况 负责企业文化建设负责向董事会提交公司重大投资项目进度情况报告在确保已有市场份额基础上 开发新市场 充分消化和利用现有生产能力处置公司闲置 不良资产 提高资产使用效率从基础工作抓起 建立健全公司财务会计核算系统 技能与经验要求丰富的管理经验和理论知识 熟悉汽车零部件产业发展方向 政策和公司的整体运作 五年以上管理方面工作经历 且有三年以上外企或国内大型集团公司高级管理负责人的经历强有力的凝聚力 良好的沟通能力熟悉产品的技术 性能 应用范围具有立足长远 把握全局的意识决策果断 敢于揭露问题并快速决定解决方案 关键业绩指标 净利润60 新市场开发30 人力资源开发10 岗位描述 总经理岗位描述 43 文件编号 领导 总经理 领导或参与的关键程序公司年度经营计划 参与年度销售计划 制订年度销售计划销售体系建设程序 主持人力资源程序 主持市场部和技术支持部业绩考核会公司销售政策制定程序 主持 职位 市场经营部经理 使命与职责确保公司销售目标的实现在总经理的直接领导下 制定公司的销售政策建立公司销售体系并确保其高效运作在确保公司已有市场份额及销售利润率的基础上 提高市场占有率把握汽车零部件产业政策走势把握产品市场走势和技术方向 随时掌握客户需求变化 主要工作在总经理直接领导下 全面负责公司销售工作负责公司市场体系的培育和建设 培养建立一支优秀的销售队伍确保公司销售目标的实现和市场份额的提升制定合理的营销方案 销售管理办法和销售激励机制把握市场趋势 跟踪技术发展方向和汽车零部件产业政策 为产品的升级换代和新产品研发提供必要的信息及时处理销售人员 技术人员的反馈信息协调销售问题监督 考核下属部门的工作 确保及时 准确的月度 季度 年度报告负责公司售前技术支持 售后服务体系的建设和完善随时掌握竞争对手的动态 并采取有效的竞争策略直接掌握重要客户资源控制应收帐款水平 加快资金周转负责总经理交办其他工作 技能与经验要求丰富的销售管理经验 敏锐的市场洞察力 熟悉汽车零部件产业发展方向 政策和和公司销售的整体运作及不同产品应采用的具体销售模式 五年以上销售方面工作经历 且有三年以上外企或国内大型集团公司销售负责人的经历强有力的凝聚力 良好的沟通能力 协调能力熟悉产品的技术 性能 应用范围具有立足长远 把握全局的意识性格果断 敢于揭露问题并快速决定解决方案 关键业绩指标 市场经营部经理岗位描述 销售收入60 新市场开发30 销售费用控制应收款周转率10 44 生产计划部经理岗位描述 领导 总经理 领导或参与的关键程序采购计划程序 主持采购队伍建设 负责培训人力资源程序 参与内部业绩考核会采购谈判 主持 职位 生产计划部经理 使命与职责在总经理的直接领导下 制定采购流程确保生产部门所需材料及时到库协助生产任务的实现把握市场状况 熟悉市场行情 及时反馈信息确保最低采购成本 主要工作接受总经理直接领导为生产制订生产决策时提供支持制定有效的采购计划保持与供应商的良好关系充分把握市场动态 寻找最佳供货商和后备供货商建立供货商档案 及时反馈信息供高层领导决策参考随时掌握原材料市场的价格情况及预测未来走势培养建立一支认真负责的采购队伍领导 监督下属采购人员的工作根据市场状况 订单 建议安全库存点多方询价 选择外构件质优价廉的供应厂商多方询价 选择外协件质优价廉的供应厂商负责完成上级领导交办其他工作 技能与经验要求丰富的采购经验 熟悉产业政策 三年以上采购工作经历 且有一年以上外企或国内大型集团公司采购部门负责人的经历良好的沟通能力及协调能力对原材料价格市场走势变化有敏锐的反应能力熟悉汽车零部件产品的技术 性能审慎严密 善于通过比较发现问题 关键业绩指标原料采购降成本目标60 生产质量控制20 外协件加工成本和速度20 45 领导 总经理 领导或参与的关键程序产品质量报告会 主持原材料 外协件 产成品质量评审会 主持人力资源程序 参与业绩考核会 职位 技术质量部经理 使命与职责在总经理的直接领导下 建立 组织实施质量管理体系确保质量检验队伍的高效运作确保原材料和外协件 产成品的质量及其稳定性 主要工作在总经理直接领导下 制定各关键原材料 外协件 产成品质量标准制定系统的质量检验程序为生产部提供技术支持和服务制定严格有效的质量检验方法监督质量管理体系的执行提交技术质量部人力资源计划向生产副总提供质量检验数据及分析报告负责上级领导交办其他工作 技能与经验要求大学专科或以上学历两年以上相关工作经验良好的沟通能力及协调能力熟悉产品的技术 性能 应用范围性格果断 敢于揭露问题 关键业绩指标 产品合格率60 生产成本20 原材料 外协件 产成品质量标准完善情况20 技术质量部经理岗位描述 46 主要工作根据公司章程规定的职责和董事会的经营方针行使职权 编制并执行财务预算 拟订资金筹措和使用方案 有效地控制和使用资金 确保正常费用开支 全面负责公司的财务管理工作 对公司资产安全 财务信息以及生产经营活动中产生的重大问题及时反映和监督 进行成本费用预测 控制 核算和考核 督促本公司有关部门降低消耗 节约费用 提高经济效益 建立健全公司财务核算制度 运用财务会计资料进行经济活动分析 负责银行 税务 财政等有关部门的协调工作 做好税收策划和资金筹集 运用及管理工作 参与物资采购订价和产品销售订价以及有关的经济合同签订工作 对每一笔合同的执行情况进行全过程监管 督促公司的产品销售部门按照合同的规定进行款项的催收工作 以保证企业的资金能够及时得到回收 加速企业的资金周转 负责公司财务报表的及时准确编制和审计工作 严格按照财务预算进行控制 定期报送公司经营情况和财务状况的分析报告负责公司费用开支的审核工作 负责总经理交办其他工作 财务部经理岗位描述 领导 总经理 领导或参与的关键程序年度预算 计划程序 驱动 领导公司年度计划 质询并审议 年度战略规划程序 参与质询资金计划 驱动 主持资金委员会会议人力资源程序 主持业绩考核会 职位 财务部经理 使命与职责在总经理的直接领导下 制定公司的财务目标 制度确保公司财务体系的高效运作确保公司经营的充足资金供应 及最小的利息和税务支出确保公司最优的财务 资本结构及财务安全 技能与经验要求丰富的财务与资本运作经验 熟悉税务法规和会计准则 五年以上财务方面工作经历 且有三年以上外企或国内大中型公司财务负责人的经历良好的沟通能力及与部门的协调能力对业务的各个领域有基本的了解具有立足长远 把握全局的意识性格果断 敢于揭露问题并快速决定解决方案 关键业绩指标按上市公司要求建立健全财务核算 财务管理体系50 资产处置 坏帐 闲置和报废固定资产等 30 财务费用控制10 每月提供给总经理 董事长详细的财务分析报告10 47 行政人事经理岗位描述 领导 总经理 领导或参与的关键程序规章制度的制订 质询并审议人力资源规划 参与质询销售政策制定程序 参与人力资源程序 主持下属部门业绩考核会 职位 行政人事经理 使命与职责在总经理的直接领导下 负责公司行政事务管理 人力资源管理和战略投资管理确保公司管理工作的规范化确保公司员工整体素质的提高开拓适合公司发展的产业和项目负责产品部工作 主要工作在总经理直接领导下 规范公司的各项行政管理事务 制定相关的规章管理制度负责寻找投资 购并对象 并做项目论证负责B RAS产品的市场销售工作制定有效的人力资源规划负责公司所需人员的招聘负责各部门之间协调负责公司代理项目的寻找领导公司综合办公室的其他工作不断完善公司内部管理制度负责总经理交办其他工作 技能与经验要求丰富的行政管理经验 敏锐的市场洞察力 熟悉产业发展方向和政策 五年以上行政方面工作经历 且有三年以上外企或国内大中型公司行政负责人的经历良好的沟通能力及与其它部门的协调能力广泛的社会关系和良好的公关能力具有立足长远 把握全局的意识性格果断 敢于揭露问题并快速决定解决方案 关键业绩指标 管理费用50 人力资源管理30 其它部门满意度20 48 关键岗位业绩合同与绩效考核表 2002年度业绩合同 001 受约人姓名 职位 总经理合同有效期 2002年1月1日至12月31日 发约人姓名 职位 董事长签署日期 受约人签名 发约人签名 1004 次 10 人力资源开发向董事会提交述职报告 管理指标 1000 万元 30 新市场开发自有产品市场占有率产品研发进度 经营指标 4076388478 万元万元万元 40 0 0 20 净利润销售收入净现金流净资产收益率 财务指标 2002年合同目标 单位 权重 关键业绩指标 KPI 主要业绩审核方面 49 2002年度业绩合同 002 受约人姓名 职位 市场经营经理合同有效期 2002年1月1日至12月31日 发约人姓名 职位 总经理签署日期 受约人签名 发约人签名 4100 次 0 0 提交述职报告销售队伍建设 管理指标 100012622 万元万元次 30 5 5 新市场开发销售费用应收款周转率 经营指标 6388 万元 60 销售收入 财务指标 2002年合同目标 单位 权重 关键业绩指标 KPI 主要业绩审核方面 50 2002年度业绩合同 003 受约人姓名 职位 生产计划部经理合同有效期 2002年1月1日至12月31日 发约人姓名 职位 总经理签署日期 受约人签名 发约人签名 51 2002年度业绩合同 004 受约人姓名 职位 技术质量部经理合同有效期 2002年1月1日至12月31日 发约人姓名 职位 总经理签署日期 受约人签名 发约人签名 52 2002年度业绩合同 005 受约人姓名 职位 财务经理合同有效期 2002年1月1日至12月31日 发约人姓名 职位 总经理签署日期 受约人签名 发约人签名 1004 次 10 0 每月提供给总经理 董事长详细的财务分析报告提交述职报告 管理指标 100100 50 30 按上市公司要求建立健全财务核算 财务管理体系资产处置 坏帐 闲置和报废固定资产等 经营指标 185 万元 10 财务费用 财务指标 2002年合同目标 单位 权重 关键业绩指标 KPI 主要业绩审核方面 53 2002年度业绩合同 006 受约人姓名 职位 行政人事经理合同有效期 2002年1月1日至12月31日 发约人姓名 职位 总经理签署日期 受约人签名 发约人签名 54 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 55 2002年资产负债表 56 2002年损益表 2002年简化的现金流量表 57 和达公司2002年度经营计划 一 销售计划 二 成本计划 三 资产运营计划 四 现金流量计划 五 组织 人力和激励 七 附件 六 财务模拟 58 附表1 1997 2001历史资产负债表 2002预测资产负债表 59 附表1 续 1997 2001历史资产负债表 2002预测资产负债表 60 附表2 1997 2001历史损益表 2002预测损益表 61 附表3 1997 2001历史资产负债表共同尺度分析表 2002预测资产负债表共同尺度分析表 62 附表3 续 1997 2001历史资产负债表共同尺度分析表 2002预测资产负债表共同尺度分析表 63 附表4 1997 2001历史损益表共同尺度分析表 2002预测损益表共同尺度分析表 64 附表5 1