利用计算机审计方法服务社会保障计划.doc

利用计算机审计方法服务社会保障计划 利用计算机审计方法服务社会保障计划根据国家审计署关于加强地方审计机关社会保险基金审计监督工作的意见和关于印发20xx年社会保险基金审计工作方案的通知要求，以及自治区审计厅的统一部署，xx市审计局组织审计人员对xx市20xx年度企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金（以下简称五项社会保险基金）的收支、结余及管理情况进行了审计。xx市五项社会保险基金均由市、县两级劳动和社会保障局及其下属经办机构管理，各经办机构均属财政全额拨款事业单位，事业经费收支单独设立账户核算。20xx年全xx市五项社会保险基金的征收、管理和发放工作分配情况如下：社会劳动保险事业管理所负责养老保险、工伤保险、生育保险；劳动就业管理处（所）负责失业保险；医疗保险管理中心负责城镇职工医疗保险。xx市五项社保基金的收入每月征收后分别存入其在银行开设的“基金收入存款户”，然后将收取的社会保险费按规定转入市财政局设立的“财政专户”；xx市五项社保基金的支出款项必须从“财政专户”转入社保经办机构设立的“基金支出专户”，再由各社保经办机构根据各种保障待遇支付环节传来的资料进行复核，最后从“支出专户”将款项划转到各社会化发放机构（银行）的发放帐户。一、坚持全面审计，突出审计重点“全面审计，突出重点”是审计的一贯要求。审计组紧扣审计方案确定了审计重点和审计内容，其中重点检查了各项保险基金收入的真实完整性、支出的合规性以及内部控制制度建立执行的有效性。审计发现的主要问题有：历史遗留问题挪用养老保险基金x万元尚未得到纠正；年末养老保险基金收入x万元未转入财政专户；少计社保基金收入x万元；参保单位欠缴各项保险基金现象严重；年末欠缴五项保险费合计x元;五项保险征缴基数不统一，一些参保单位仍然存在少报工资基数、不为临时工购买社会保险等问题。二、运用计算机审计技术，获得关键性的突破xx市的社会保障资金量大、面广、涉及到千家万户，20xx年末养老保险参保人数有x万、领取退休金人数有x万、基本医疗保险参保人数有x万、失业保险参保人数有x万，基金管理的信息化程度较高，征缴网络化、发放社会化的计算机信息系统已形成，仅凭手工审计手段很难找到匿藏违纪违规问题，只有采用计算机审计手段才能有效解决这些问题，本次采用计算机审计技术查出各社保经办机构的业务数据库存在以下问题。（一）编写sql查询语句，对每一名参保人员的身份证号按gb1xx43-1999的国标进行校验，对出生日期、字符的合法性进行校验，发现大量存在非法字符和不符合国家标准的身份证号。经查，是由于经办人员对参保人员基本资料进行登记时，所使用的计算机程序缺乏校验功能。（二）编写sql查询语句，按同身份证号同姓名进行人员分组，统计个数，select*from业务_业务人员表asainnerjoin业务_业务人员表asbona.身份证号=b.身份证号wherea.医保证号b.医保证号anda.参保状态=1andb.参保状态=1anda.姓名=b.姓名。经查，发现有46人次存在多个医保号的情况。（三）通过编写sql查询语句，对参保人员个人账户结息情况进行计算，发现计算出的利息与数据库中存储的利息不一致，经进一步验证，发现单位进行结息计算时随意性较大，未按照同期城乡居民活期存款利率计算，未能定期正确合理分配各项保险金结存应得利息。（四）通过编写程序，先将参保人员的身份证号统一转换为18位长度的身份证号，然后编写sql查询语句将失业金发放记录与退休金发放记录进行对比，将在同一个月中均有发放记录的同身份证号同姓名的人员检索出来。select*from失业金发放innerjoin养老金发放on失业金发放.身份证号=养老金发放.身份证号and失业金发放.姓名=养老金发放.姓名and失业金发放.发放月份=养老金发放.发放月份。经查，发现共有xx8条退休人员同时领取失业金和退休金领的记录，涉及33名失业人员，合计多领失业金及春节困难补助x万元。（五）编写sql查询语句，对计算出当年的各月平均支付的基金金额与当年的平均存款余额进行了对比，发现社会保险基金结余保值增值率不高，失业保险基金活期存款余额是月平均支付的7.5倍，养老保险基金活期存款余额是月平均支付的3.7倍。社保部门应测算一定的基金结余，用一部位进行定期存款或国债投资，使结余基金产生最大的效益。三、严格复核审计定性，切实提高审计质量（一）历史遗留问题挪用养老保险基金x万元。违反了财政部、劳动部关于印发关于加强企业职工社会保险基金投资管理的暂行规定（财社字199459号）以及财政部、劳动和社会保障部、审计署、国家发展计划委员会、中国人民银行、国家工商行政管理局关于对企业职工养老保险基金失业保险基金管理中有关违纪问题处理意见的通知（财社字199852号）“一、用两项基金搞基本建设投资已完工的项目，要通过直接变现、转让等方式收回本息”的规定。（二）年末养老保险基金收入x万元未转入财政专户；少计社保基金收入x万元。违反财政部、劳动部社会保险基金财务制度（财社字199960号）以及社会保险基金会计制度（财会字199920号）第四点“社会保险基金的会计核算采用收付实现制”的规定。（三）大量存在非法字符和不符合国家标准的身份证号的问题，违反了劳动和社会保障部办公厅下发的关于在劳动和社会保险管理信息系统中使用公民身份证号码的通知（劳社厅函199966号）第一点关于“一律使用公民身份号码作为劳动保障部门种类信息系统中全国统一标识的、唯一的个人编码名称”的规定。（四）xx市医保中心在个人账户结息时，未能定期正确合理分配各项保险金结存应得利息，违反了社会保险基金会计制度中“基本医疗保险基金会计科目第412号科目待转利息收入，关于年末将取得的各项利息收入先按规定的银行利息方法计算医疗保险个人帐户基金利息取得的各项利息收入扣除计入医疗保险个人帐户基金的利息，剩余部分转入基本医疗保险统筹基金”的规定。（五）已退休人员同时领取失业金和退休金问题，违反了失业保险条例第十五条“失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（四）享受基本养老保险待遇”的规定。四、重视审计成果利用，持续跟踪审计整改情况(一)督促整改“历史”遗留问题见成效这次审计根据20xx年国务院第xx7次常委会确定的对社会保险基金历史遗留问题的处理原则，把xx市1997年以前挪用养老保险基金的历史遗留问题分别向市长和自治区审计厅领导作了汇报，并提出了解决问题的建议，在市政府的重视和自治区审计厅的协调下，已追回被挪用的养老保险基金x万元、将被挪用养老金投资不动产x万元评估出让，分期变现归还养老保险基金。(二)利用审计成果，开展计算机审计ao应用实例xx市审计局向市政府上报了专题报告一篇；上报的审计信息一篇得到自治区“审计简讯”刊登；编写的“社保基金审计ao应用实例”上报国家审计署参赛，