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首页 百科 创建 党团 导游 地理 电力 电信 读书 法律 公务员 环保 建筑 健康 科普 礼仪 旅游 民族 文学 物业 税务知识竞赛题库税务基础知识题 综合测试（一）填空题 1从根本上说，税收的存在是由 决定的。 2在商品经济社会，税收具有明显的 特征。 3 是税收制度的核心要素。 4某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为 元。 5消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的， 。 6纳税人自营自用的房屋房产税的计税依据是 。 7借款合同的印花税税率为 。 8在中国境内有住所的个人是个人所得税的 。 9领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起 日内向生产、经营地税务机关申报办理税务 登记。 10实行居民管辖权的国家对本国居民的境外所得免予征税，完全放弃征税权，而仅对其来源于国内的所得征税， 此法叫 。 参考答案： 1公共需要 2间接税 3税率 425000 5不纳税 6计税余值 7万分之零点五 8居民纳税人 930 10免税法 综合测试（一）判断题 1从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。 对 错 2“累退的”税收使低收入的家庭比高收入的家庭以其收入的较大比例来付税。 对 错 3税收的本质就是国家依照其权力将企业或居民的部分经济利益强制地、无偿地占为已有。 对 错 4依德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。 对 错 5纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 对 错 6同一凭证载有两个或两个以上经济事项，如未分别记载金额的，应按最高的一种适用税率计税贴花。 对 错 7税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国 家有关税收的规定计算纳税。 对 错 8外商投资企业和外国企业所得税的基本税率为33。 对 错 9对纳税人进行税务申报是税收征管的首要程序，也是加强对纳税人控制和管理的基础性环节。 对 错 10一个国家既可以选择地域管辖权，也可以选择居民管辖权，但不可以选择双重管辖权。 对 错 参考答案：nynynyynnn 综合测试（一）单项选择题 1国家取得财政收入的主要形式是（ ）。 A、发行国债 B、发行货币 C、 税收 D、罚款 2按征税对象分类，增值税属于（）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 3行政立法机制是规范执法的（）。 A、前提 B、基础 C、关键 D、保障 4我国营业税采用（ ）税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率 5某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本 为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为（ ）元。 A、13068 B、14096 C、11700 D、11413.04 6资源税税目、税额的调整，由( )确定。 A、省级人民政府 B、财政部国家税务局 C、省级地方税务局 D、国务院 7城市维护建设税的征税范围不包括（ ）。 A、城市 B、农村 C、县城 D、建制镇 8现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（ ）。 A、15 B、18 C、24 D、27 9对非居民纳税人，下列说法正确的是（ ）。 A、只对其来源于我国境内的所得征税 B、只对其来源于我国境外的所得征税 C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税 10纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（ ）罚款。 A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 参考答案：caadddbdad 综合测试（一）多项选择题 1下列各项属于社会公共需要的有（）。 住房需要劳动力再生产社会和平国民经济稳定 A、 B、 C、 D、 2按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。 中央税地方税国内税收国际税收 A、 B、 C、 D、 3就税法的特征来说，下列表述正确的有（）。 作为法律规范来说，具有与国家法律体系中其他法律一样的共性 税收征税主体是固定的 税收权利和义务不完全对等 有税必有法，有法必有税 A、 B、 C、 D、 4在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（）。 收取的违约金 收取的储备费 收取的手续费 收取的包装物租金 A、 B、 C、 D、 5下列货物征收消费税的是（ ）。 金银首饰 汽车轮胎 保健食品 啤酒 A、 B、 C、 D、 6土地增值税的征收范围包括（ ） 转让国有土地使用权 出让国有土地使用权 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 以赠与方式转让房地产的 A、 B、 C、 D、 7在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人购买下列债券中的( )的利息收入，应计入收入总额。 国债 金融债券 公司债券 国家重点建设债券 A、 B、 C、 D、 8下列所得项目中，适用20税率征收个人所得税的有（ ）。 工资、薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 财产转让所得 A、 B、 C、 D、 9税务登记的内容包括（ ）。 开业登记 变更登记 注销登记 废业登记 A、 B、 C、 D、 10避免国际重复征税的基本方法有（）。 扣除法免税法 全额抵免普通抵免 A、 B、 C、 D、 参考答案： dbbadbbcca 综合测试（一）简答题 1税收的基本内涵是什么？ 答：税收的基本内涵是： （1）税收的征收主体是政府； （2）税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人； （3）税收必须借助法律手段强制征收； （4）税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换； （5）征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的； （6）国家以税收方式取得财政收入，等等。 2依法治税的基本内涵是什么？ 答：依法治税的基本内涵是：以马克思主义基本理论为指导，在依法治国的总体框架下，将依法治税作为税收工作 的灵魂贯彻始终，自觉维护税法的权威，确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施，逐步形成有中国特色的完 善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系，真正做到有法可依、 有法必依、执法必严、违法必究。主要有三层含义：第一，依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持 党的领导。第二，依法治税必须坚持法律至上的基本准则。第三，依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿 税收工作的始终。 3土地增值税在确定增值额时允许扣除项目金额有哪些？ 答：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减除 规定扣除项目金额后的余额。扣除项目金额，主要包括： 取得土地使用权所支付的金额。 房地产开发成本。 房地产开发费用。 旧房及建筑物的评估价格。 与转让房地产有关的税金。 对从事房地产开发的纳税人可按前述、项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。 4在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税款？ 答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额： 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的； 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； 虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由。 综合测试（二）：填空题 1税收的 原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。 2税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于 。 3效率是公平的 ，公平是效率的 。 4一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括 和 两大类。 5城市维护建设税的计税依据是 。 6企业所得税的计税依据是企业纳税年度内实现的 ，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去 后的余额。 7无形资产的摊销，应当采用 计算。 8设在经济特区的外商投资企业适用 的企业所得税税率。 9税务机关对从事生产、经营的纳税人采取保全措施应该经过 批准。 10在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是 参考答案：1弹性2保证国家的财政收入3前提必要条件4物行为5实际缴纳的三税税额6应纳税 所得额 准予扣除项目7直线法815%9县以上税务局（分局）局长批准10税款征收 综合测试（二）判断题 1税收可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济 发展。 对 错 2税率越高，税收收入就越大。 对 错 3税法要素既包括实体性的，也包括程序性的。 对 错 4从事娱乐业的企业向顾客收取的饮料费应征增值税。 对 错 5纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金 额20的，应就其超过20的部分计算征收土地增值税。 对 错 6城镇土地使用税的计税依据是居住面积。 对 错 7现行企业所得税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业、个人独资企业和个人合伙企业。 对 错 8个体工商户取得房屋租赁所得应并入其生产、经营所得计算征收个人所得税。 对 错 9纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期 缴纳税款，但最长不得超过二个月。 对 错 10国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果，故两者是相同的。 对 错 参考答案：nnynnnynnn 综合测试（二）单项选择题 1按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（）。 A、工商税收 B、关税 C、农（牧）业税收 D、中央和地方共享税 2在完全自由竞争市场中，生产者按照（）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最 大利润。 A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格 3我国现行增值税属于( )。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税 4房产税纳税人包括（ ）。 A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业 5企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、 职工教育经费的比例是（ ）。 A、2，10，1.5 B、2，14，1.5 C、2，10，2.5 D、5，10，3 6某公司企业所得税税率为33，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15 ，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（ ）万元。 A、8.47 B、13.2 C、7.2 D、6.8 7在计算外商投资企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 8外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款 的（ ）。 A、40 B、60 C、50 D、100 9对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 10本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所 缴纳的税款，此方法为（ ）。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 参考答案： aaacbaadab 综合测试（二）：多项选择题 1亚当斯密税收原则的主要内容是（ ）。 平等确实简便省费 A、 B、 C、 D、 2在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行持续稳定增长。 降低税率增加支出提高税率减少支出 A、 B、 C、 D、 3在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（）。 权力法定法律保留法律优先服从上级 A、 B、 C、 D、 4请选出下列哪些产品不属于资源税的征收范围？（ ） 汽油 煤气 洗煤 砂金矿石 A、 B、 C、 D、 5城市维护建设税是（ ）。 对进口货物不征税 一种附加税 税款专款专用的一种税 与三税同时缴纳的一种税 A、 B、 C、 D、 6企业所得税暂行条例所称独立经济核算的企业或组织，应当同时具备下列条件中的（ ）。 独立计算盈亏 独立建立帐簿，编制财务会计报表 独立办理工商登记 在银行单独开设结算帐户 A、 B、 C、 D、 7外商投资企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权 按照下列方法( )。 按照再销售给无关联关系的第三者价格应取得的利润水平 按照合理的成本 按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动价格 按照成本加合理的费用加利润 A、 B、 C、 D、 8关于税款征收的原则叙述正确的是（ ）。 税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 在任何情况下，税收都优先于无担保债权 税收优先于罚款、没收违法所得 税收优先于抵押权、质权、留置权 A、 B、 C、 D、 9下面属于税务稽查职权范围的有（ ）。 检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料 到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产 要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法 责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件 A、 B、 C、 D、 10产生国际避税的原因有（）。 各国课税的范围和方式有区别各国税基上有差别 各国运用税率上有差别各国实际的征收管理水平有区别 A、 B、 C、 D、 参考答案： acbcacdcca 综合测试（二）：简答题 1拉弗曲线的基本涵义是什么？ 答：美国供给学派的著名代表拉弗教授分析了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系：当税率为零时，市场经 济活动或税基为最大，但税收为零，税率稍有提高后，税基会相应缩小，但其程度较小，故税收总额还会增加；当 税率上升至某一最适度的点，税收极大化，找到最佳税率。如果超过这一点，继续提高税率，就进入拉弗禁区， 因税基以更大程度缩小，即市场活力或生产加速萎缩，反而导致税收下降；当税率处于禁区的末端，即税率为100 时，税收也相应降至零。 因此，财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。 2对混合销售行为如何纳税？ 答：对从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位、个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主， 并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的发生混 合销售行为，均视为销售货物，应当缴纳增值税； 其他单位和个人的发生混合销售行为，视为销售非应税劳务，不缴纳增值税。上述所称从事货物的生产、批发或 零售为主，并兼营非应税劳务，是指纳税人年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中， 年货物销售额 超过50，非增值税应税劳务营业额不到50。 纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。 3我国车辆购置税规定的应税行为应包括哪几种？ 答：我国车辆购置税规定的应税行为应包括以下几种： （1）购买使用行为。包括购买使用国产应税车辆和购买使用进口应税车辆。 （2）进口使用行为。指直接进口使用应税车辆。 （3）受赠使用行为。受赠是指接受他人馈赠。 （4）自产自用行为。自产自用是指纳税人将自己生产的应税车辆作为最终消费品用于自己消费使用。 （5）获奖使用行为。包括从各种奖励形式中取得并使用应税车辆的行为。 （6）其他使用行为。指除上述以外其他方式取得并使用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得 并自用的应税车辆。 4联营企业投资方从联营企业分回税后利润如何进行税务处理？ 答：联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率与联营企业所得税税率相同的，不再征 收所得税；如投资方企业所得税税率低于联营企业所得税税率的，不退还所得税；如投资方企业所得税税率高于联 营企业所得税税率的，投资方从联营企业分回 的税后利润按规定应补缴所得税。 -税务法制业务知识竞赛题(复议应诉赔偿、处罚、文件审核)复议应诉赔偿、处罚、文件审核一、 单选题1、 税务机关对公民作出（ ）以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出（ ）以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。A、1000，30000B、1000，5000C、2000，10000D、2000，8000E、3000，100002、要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后（ ）日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、3B、5C、7D、10E、153、应当给予行政处罚的税收违法行为，在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。A、 三年B、 二年C、 一年D、 五年4、我市税务机关当场收缴罚款的，使用由（ ）监制的税收罚款收据。A、所在区县财政局B、市财政局C、市地税局D、国家税务总局5、不满（ ）的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。A、十二周岁B、十四周岁C、十六周岁D、十八周岁6、对当事人的同一个违法行为，不得给予（ ）A、两次以上的行政处罚B、两次以上罚款的行政处罚C、两次以上不同的行政处罚D、两次以上不同种类的行政处罚7、当事人未按照规定期限交纳罚款的，税务机关每日按罚款数额的（ ）加处罚款。A、千分之二B、百分之二C、万分之五D、 百分之三8、规章可以设定（ ）的处罚A、警告B、任何罚款C、吊销营业执照D、拘留9、市局各业务处室起草的税收行政规范性文件，在提交办公室之前，应当由（ ）进行审核。A、 征管处B、 计会处C、 法制处D、 检查处10、市局法制处应当自收到文件之日起（ ）内进行合法性审核。A、三日B、五日C、五个工作日D、三个工作日二、 多选题1、复议机关负责税收法制工作的机构（以下简称法制工作机构）具体办理行政复议事项，履行下列职责（ ）A、受理行政复议申请B、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料C、审查申请行政复议的具体行政行为是否合法与适当，拟定行政复议决定D、对被申请人违反行政复议法及本规则规定的行为，依照规定的权限和程序提出处理建议E、办理行政复议案件的赔偿事项2、复议机关履行行政复议职责，应当遵循以下原则（ ）A、 合法B、公正C、公开D、及时E、便民3、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定（ ）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。A、国家税务总局和国务院其他部门制定的规章B、其他各级税务机关的规定C、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定D、乡、镇人民政府的规定E、国家税务总局和国务院其他部门制定的规范性文件4、行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形（ ）的，可以停止执行：A、被申请人认为需要停止执行的；B、复议机关认为需要停止执行的；C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；D、法律、法规规定停止执行的；E、申请人认为需要停止执行的。5、税务机关应当在收到原告起诉状副本之日起十日内，向人民法院提交（ ）A、 答辩状B、 代理词C、 作出具体行政行为的有关材料D、 本机关法定代表人证明书及授权委托书E、 法庭辩论提纲6、 税务行政处罚的听证应当遵循（ ）A、 合法原则B、 公正原则C、 公开原则D、 及时原则E、 便民原则7、对（ ）处以五十元以下罚款处罚可以适用简易程序。A、 自然人B、 个人合伙C、 个体工商户D、 农村承包经营户E、 法人及其他组织8、税务行政处罚听证应当公开进行。但是涉及（ ）的，听证不公开进行。A、国家秘密B、影响声誉C、商业秘密D、个人隐私E、违法行为9、听证过程中，当事人或者其代理人有下列情形（ ），听证主持人可以宣布听证终止。A、严重违反听证秩序，致使听证无法进行的。B、 放弃申辩和质证权利，声明退出听证会。C、 不经听证主持人许可擅自退出听证会的。D、 对主持人提问不予回答的。E、 进行人身攻击的。10、税务机关对当事人当场作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（ ）A、50元以下罚款B、20元以下罚款C、1000元以下罚款D、100元以下罚款E、不当场收缴事后难以执行11、当事人有下列情形（ ）之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的B、受他人胁迫有违法行为的C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的D、其他依法从轻或者减轻行政处罚的E、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的12、市局法制处对各业务处室制定的税收行政规范性文件，应从（ ）进行审核。A、制定税收行政规范性文件是否有法律依据B、制定的税收行政规范性文件是否与国家法律、法规、规章相抵触C、制定的税收行政规范性文件是否符合实际需要D、制定的税收行政规范性文件之间是否存在重复或矛盾的现象E、税收行政规范性文件的制定是否符合法定程序13、市局制定、发布的（ ）文件，应当送法制处进行文件合法性审核。A、根据各项税收法律、法规、规章和上级机关授权制定、发布的对纳税人具有普遍约束力的行政措施文件，根据各项税收法律、法规、规章和上级机关授权制定、发布的涉及征纳双方权利义务关系的行政措施文件原文转发上级机关的文件转发上级机关文件时一并提出的贯彻意见、补充意见的文件E、 自行制定的规范性文件三、 简答题1、 申请人在申请行政复议时，依据税务行政复议规则（试行）第八条规定一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关应当如何处理？税务行政复议规则（试行）第三十条2、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，复议机关应当如何处理？税务行政复议规则（试行）第三十一条3、具体行政行为应当被复议决定撤销、变更或者确认违法的情形包括那些？税务行政复议规则（试行）第三十二条4、申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，复议机关应当如何处理？税务行政复议规则（试行）第三十三条5、税务行政复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，应当如何处理？税务行政复议规则（试行）第三十六条6、税务机关向法院提交的答辩状应当载明哪些内容？税务行政应诉工作规程（试行）第八条7、税务机关在诉讼过程中如何申请回避？税务行政应诉工作规程（试行）第十七条8、税务行政复议申请人范围包括那些？税务行政复议规则（试行）第十七条第一、二、三款9、何谓税务行政处罚简易程序，适用简易程序的条件是什么？税务行政处罚管理暂行办法第八条10、税务执法人员当场作出税务行政处罚决定，应当履行哪些程序？税务行政处罚管理暂行办法第九条11、何谓税务行政处罚一般程序？税务行政处罚管理暂行办法第十条12、当事人在行政复议申请时限内拒绝执行税务行政处罚决定的，税务机关如何处理？税务行政处罚管理暂行办法第十三、二十条、二十一条13、听证过程中听证主持人认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，应当如何处理？税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第十五条四、 案例分析题1、2000年某县地税局接到群众来信，举报该县公民李某偷逃个人所得税问题，县地税局立即组织人员进行调查取证，查明李某1999年取得多项收入，在没有扣缴义务人的情况下，没有申报缴纳个人所得税。在经过告知、听证程序后，县地税局于2000年1月10日送达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以2倍罚款。李某对税务处理决定不服，于2000年1月13日，向市地税局申请行政复议。但是，直至2000年3月20日市地税局仍未作出复议决定，李某决定向人民法院提起行政诉讼。问：（1） 李某是否可以向人民法院提起行政诉讼？为什么？（2） 如果可以提起行政诉讼，李某应向哪一级人民法院提起诉讼？2、 王某在A区投资开办了一家食品加工厂，1999年因偷税被A区国地税局处以8000元罚款，王某不服，以区地税局为被告，向人民法院提起行政诉讼，问：（1） 本案中原告是谁？（2） 如果原告起诉后，地税局改为对该公司处以5000元罚款，原告表示同意但未申请撤诉，法院应如何处理？（3） 如原告经两次合法传唤，均未到庭，法院应如何处理？（4） 如被告两次合法传唤，均未到庭，法院应如何处理？3、 个体工商户李某在A市某区经营蔬菜、水果类商品。自1999年5月开业，一直未申报纳税。区地方税务局在调查之后，经过告知、听证程序，于1999年12月1日向李某下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处2000元罚款，并执行了税收保全措施，扣押了部分货物。李某在缴纳了税款、滞纳金和罚款之后，由于区地税局未及时解除税收保全措施，致使被扣押的部分货物腐烂变质，李某要求区地税局赔偿，该地税局未予理睬。李某向区人民法院提起行政诉讼，要求区地税局赔偿其经济损失。法院受理，于是区地税局找到李某要求其撤回诉讼。李某于2000年3月12日向区人民法院申请撤诉。但区人民法院于3月14日作出裁定不予撤诉，继续审理此案。问：（1） 李某未经行政复议是否可以直接向区人民法院提起行政诉讼，为什么？（2） 区人民法院关于不予撤诉的裁定是否正确，为什么？4、 A县公民张某1998年12月开办了一家饮食店，未向工商及税务部门办理登记就开始营业，1999年8月被群众举报，工商局对其进行了罚款处罚。县地税局城关税务所在通过调查后，于8月20日向张某下达了税务行政处罚事项告知书，8月30日以税务所名义向张某下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书，对其进行了补缴税款、滞纳金和1000元罚款的处理。张某对罚款存有异议，缴纳了税款、滞纳金后，于9月10日向县地税局提出行政复议申请，认为工商局已对其进行了罚款，按照一事不再罚的原则，税务所不应在对其罚款。县地税局经过复议认为，原具体行政行为事实清楚，证据确凿，维持税务所的处理决定。问：张某提出的一事不再罚的理由是否正确？为什么？5、1999年12月16日，某市A县地税局发现一外地公司分支机构在该县从事经营活动，该分支机构未在当地税务机关办理税务登记。县地税局责令该分支机构补缴税款42000元，并从该分支机构的负责人李某的个人存折中扣缴了该笔税款。李某不服，以本人不是纳税主体为由申请复议。问：（1） 李某是否有权提起复议申请，如有，该向哪一级税务机关提起？（2） 复议机关对该复议案件应作出何种处理决定？（3） 李某能否直接向人民法院提起诉讼？试说明理由。单选题：1、C，税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第三条2、A，税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第四条3、D，税务行政处罚管理暂行办法第六条4、B，税务行政处罚管理暂行办法第十七条第二款5、B，行政处罚法第二十五条6、B，行政处罚法第二十四条7、D，税务行政处罚管理暂行办法第二十一条8、A，行政处罚法第十二、十三条9、C，北京市地方税务局制定税收行政规范性文件合法性审核暂行办法第五条10、D，北京市地方税务局制定税收行政规范性文件合法性审核暂行办法第七条多选题：1、ABCDE税务行政复议规则（试行）第四条2、ABCDE税务行政复议规则（试行）第五条3、BCDE税务行政复议规则（试行）第八条4、ABCD税务行政复议规则（试行）第二十四条5、ACD税务行政应诉工作规程（试行）第八条、第九条6、ABCDE税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第二条7、ABCDE税务行政处罚管理暂行办法第八条第二款8、ACD税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第十一条第一款9、ABC税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第十六、十七条10、BE行政处罚法第四十七条11、ABCD行政处罚法第二十七条12、ABDE北京市地方税务局制定税收行政规范性文件合法性审核暂行办法第六条13、ABDE北京市地方税务局制定税收行政规范性文件合法性审核暂行办法第三条简答题：1、申请人在申请行政复议时，依据本规则第八条规定一并提出有关规定的审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在六十日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。2、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。3、具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法1事实不清、证据不足的；2适用依据错误的；3违反法定程序的；4超越或者滥用职权的；5具体行政行为明显不当的。4、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予赔偿。 5、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：（一）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；（二）变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。6、答辩状应载明以下内容：（一）法律文书的名称；（二）应诉税务机关的单位全称，地址，法定代表人或行政负责人的姓名、性别、年龄、住址、职务；（三）委托代理人的姓名、性别、年龄、住址、职务；（四）原告或上诉人的姓名及案由、案件性质或诉讼请求；（五）做出原具体行政行为的法律依据及所认定的事实；（六）应诉税务机关的主要观点和诉讼请求；（七）送达人民法院的名称，答辩日期及应诉税务机关的公章；（八）所附规范性文件的名称、种类、数量等。7、税务机关认为审判人员以及书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人与本案有利害关系或者其它关系，可能影响公正审判的，有权申请上述人员回避。申请回避应在案件开始审理时提出，回避事由在案件开始审理后知道的，也可以在法庭辩论终结前提出。申请回避可以口头提出，也可以书面提出。税务机关如对人民法院的决定不服，可以在接到决定时申请复议一次。8、税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人。有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议。9、税务行政处罚简易程序是指税务机关及其执法人员对事实清楚、情节简单的税收违法行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。符合前款规定，并且对纳税个人（自然人、个人合伙、个体工商户及农村承包经营户）处以五十元以下，对纳税单位或者其他组织处以一千元以下罚款处罚可以适用简易程序。10、税务执法人员当场作出税务行政处罚决定，应当履行下列程序：（一） 明示执法身份；（二）告知当事人作出税务行政处罚的事实、理由、依据和陈述申辩权，并听取当事人的陈述申辩意见；（三）制作税务行政处罚决定书，加盖税务机关印章后，当场交付当事人；（四）当场作出的税务行政处罚决定，必须报所属税务机关备案。 11、税务行政处罚一般程序是指税务机关对情节复杂的税收违法行为，需要经过立案、调查取证、审理、决定、执行等环节实施处罚的行政处罚程序。12、当事人拒绝执行处罚决定的，由作出决定的税务所将案件报送区县地方税务局、税务分局处理。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本办法第二条所列违法行为，拒不接受税务机关处罚的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。当事人未按照规定期限交纳罚款的，税务机关每日按罚款数额的3%加处罚款。13、听证主持人认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布终止听证，由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。案例分析题：1、（1）李某可以向人民法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法规定，申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼；复议机关逾期不作出决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。李某向市地税局申请行政复议60天后，市地税局未作出决定，李某可以向人民法院提起行政诉讼。（3） 如果申请人仍对原具体行政行为不服，应以作出具体行政行为税务机关为被告，向被告所在地法院起诉，如果对复议机关不作为行为不服，以复议机关为被告，向复议机关所在地法院起诉。2、（1）因为A区地税局罚款的具体行政行为是针对食品加工厂作出的，所以只能由食品加工厂为原告向人民法院提起诉讼。（2）原告表示同意但未申请撤诉的，法院应继续审理改变前的行政行为。（3）原告经法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭的，视为原告申请撤诉。（4） 被告经两次合法传唤仍不到庭的，法院可以依法缺席判决。3、（1）可以。因为按照税务行政复议规则（试行）的规定，只有纳税人与税务机关就征税问题发生争议，纳税人才必须首先申请行政复议，再向人民法院起诉。就未及时解除税收保全措施发生争议，属于选择复议，纳税人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。（3） 正确。根据行政诉讼法规定，人民法院对行政诉讼案件宣告判决或裁定之前，原告可以申请撤诉，或者被告改变其所作的具体行政行为，原告同意并申请撤诉的，是否准许，由人民法院裁定。4、 张某实施的是两个违法行为，工商、税务部门是对两个不同的违法行为进行罚款，不违反一事不再罚原则。5、（1）李某有权提起复议。因为李某是税务机关具体行政行为的相对人。李某应向市地税局提起复议申请。（2）复议机关应撤销县地税局对李某的税务行政强制执行行为，退还李某个人存款42000元，如造成损失应予以赔偿。因为李某不是本案的纳税义务人，税务机关扣缴李某的个人存款抵缴税款的决定是错误的，应予撤销。（3）李某可以直接向法院起诉，本案税务机关所作的具体行政行为是税务强制执行行为，不属于复议前置的法律行为，所以，李某可以直接向法院起诉。-税务法制业务知识竞赛题(税收协定/涉外投诉) 税收协定 一、 单项选择题 1 我国某企业因购买对一日本人（日本税收居民）支付特许权使用费100万元，该企业应对其代扣代缴个人所得税税款为： A 20万元 B 10万元 C 16万元 D 12万元 2北京某中学聘请了一位日籍教师（系日本的税收居民）从事英语教学工作，该教师在中国境内的累计停留时间为四年，对其由于教学活动取得的报酬，我国应如何征税？ A 全部免税 B 全部征税 C 免税三年 D 免税两年 3 某日本人（系日本的税收居民），以独立身份来华提供专业性劳务，未设固定基地，于2000年3月2日来华，7月8日回国，9月5日再次来华继续提供专业性劳务，直到2001年12月底回国，对其2000年在我国提供劳务取得的所得，我国应如何征税？ A 按照工资薪金所得征税 B按照劳务报酬所得征税 C免税 D按照其他所得征税 4 某日本企业派其雇员来华为一家中国企业改进生产技术提供咨询服务，该咨询服务于2000年9月1日开始，2001年7月1日结束，对其雇员在中国境内工作期间取得的该日本企业支付的工资薪金所得，我国应如何征税？ A 全部免税 B 全部征税 C 2000年免税，2001年征税 D 2000年征税，2001年免税 5 某日本人（系日本税收居民）被其公司派往驻中国的代表处工作，对其在中国工作期间所取得的工资，应如何避免双重征税？ A 在日本免税，在中国征税 B 在日本征税，在中国免税 C 两国均有权征税，对其已纳的日本国税收允许在应缴纳的中国的税收中抵免 D 两国均有权征税，对其已纳的中国税收允许在应缴纳的日本的税收中抵免 6 中国企业从日本的居民公司取得股息收入，对该股息收入在日本的已纳税款允许在中国间接抵扣（即不仅对取得的股息被对方国家征收的税收可以抵扣，而且与分配股息相应的公司利润所被征收的公司所得税也可以抵扣）的条件是什么？ A 拥有支付股息公司股份不少于10%； B 拥有支付股息公司股份不少于25%； C 拥有支付股息公司股份不少于50%； D 拥有支付股息公司股份