税务系统岗位练兵税务稽查试卷03.doc

姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷03题目一二三四五六七分数得分姓名 单位 准考证号 分数 密封线 一、单选题1 采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）;查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（ ）批准。 A 3个月省以上税务机关 B 3个月市以上税务机关 C 6个月设区的市自治州以上税务机关 D 6个月 国家税务总局答案： d 2 税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的，应当经（ ）批准。 A 稽查局所属税务局领导 B 档案管理部门 C 稽查局局长 D 稽查局局长或者所属税务局领导答案： a 3 小企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的（ ）将所有项目折算为变更后的记账本位币。 A 即期汇率 B 远期汇率 C 账面汇率 D 历史汇率答案： a 4 小企业对某固定资产进行变卖处置，取得销售价款120万元。该固定资产原价为400万元，原预计使用年限为10年，已使用8年。至变卖时累计折旧为320万元，出售该固定资产时交纳营业税6万元。该固定资产变卖应当确认的营业外收入为( )万元。 A 80 B 65 C 34 D 40答案： c 5 “个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品”包括：（ ） A 唯一一处普通住宅 B 一辆、8万元的小轿车 C 金项链 D 名家字画答案： a 6 某稽查局针对A案，通过了稽查重大案件审理委员会审理，其中某副局长一人提出了反对意见，当检查出该行为发生过错后，承担主要责任的是（ ） A 审理人员 B 检查人员 C 主要领导 D 其他参会人员答案： c 7 税务稽查人员对某工业企业的房产税缴纳进行检查。发现该企业“固定资产” 明细账显示，房产原值500万元，其中，生产车间用房300万元，托儿所、技校用房 100万元，医院用房50万元，临街商店房屋3间，房产原值50万元。该商店房屋用于出租，每月每间租金1 000元。本年度委托施工企业建设生产车间一座，4月份验收并交付使用，工程造价50万元。该市规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该企业全年申报缴纳房产税计算过程如下：应纳房产税=3 000 000 (1 30%) 1.2% = 2 5 2 0 0 (元)。稽查人员查补房产税（ ）元。 A 7 1 2 0 B 1 9 7 2 0 C 4 3 2 0 D 2 8 0 0姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： a 8 下列装订成册的税务稽查案卷保管期限错误的是：（） A 偷税案卷保管期限为永久 B 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年 C 前两项规定以外其他税收违法案件，案卷保管期限为10年 D 税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管； 稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过 1年答案： d 9 下列取证方法不是书证的取证方法（ ） A 采取密写的方法进行税收违法与犯罪活动的，就需要运用具有显现、固定书写内容的科学技术手段 B 利用账外资料或账户进行涉税违法活动的，就需要运用数据化稽查手段和其他执法机关配合检查等手段 C 倒卖发票获取的赃款、赃物 D 倒用显微摄影的方法把文字或符号藏在一些公幵发行的书刊的文字或标点符号里用以传递信息的就需要运用激光类仪器等来发现和提取书证答案： c 10 下列涉税疑点不是财产转让所得的涉税疑点：（ ） A 隐瞒不报或少报财产转让收入 B 扩大财产原值 C 扩大转让财产费用 D 扩大财产现值答案： d 11 某稽查局在对辖区内某企业（一般纳税人）的企业所得税检查中发现，企业将自制产品对外捐赠，所赠产品的成本为3 0 0 0 0元，该产品的不含税销售价为40000元，企业账务处理为借：营业外支出 46 800 贷：库存商品 40 000 应交 税 费-应 交 增 值 税（销 项 税 额） 6 8 0 0本例中企业将自产的应纳增值税的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算缴纳增值税，此笔会计分录科目运用正确，错误在于多记金额。账务调整分录如下：借：营业外支出 -10 000 贷：库存商品 -10 000 此调整法为：（ ） A 红字调整法 B 综合调整法 C 补充调整法 D 其他调整法答案： a 12 下列行为，哪项属应征土地增值税的范围：（） A 对房地产代建房行为 B 对企业（非房地产开发企业）兼并转让房地产的行为 C 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 D 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的答案： c 13 A市纪委通知该市国税局、地税局对某公司涉税情况进行检查，该案的税务稽 查管辖种类是（） A 分税制管辖姓名 单位 准考证号 分数 密封线 B 指定管辖 C 职能管辖 D 移送管辖答案： c 14 2015年5月，某稽查局在对C公司进行检查时，稽查人员发现2014年10月C 公司一次性支付魏某劳务报酬30 000元，未按规定扣缴个人所得税，稽查人员依法对C 公司处少扣缴个人所得税一倍的罚款计（ ）元。 A 4 800 B 12 000 C 9 600 D 24 000答案： c 15 3、2015年6月，某市稽查局在对A机械设备有限公司2012年至2014年度企业所得税进行检查时，发现该公司2013年5月受托加工制造一台大型机械设备，金额2 400 万元，每台持续时间超过25个月，2013年度按进度预收货款600万元，20U年按进度预收货款1 000万充。稽查人员依法按（ ）方式确认收人。 A 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期 B 按照企业分得产品的日期确认 C 按照纳税年度内完工进度 D 按权责发生制原则答案： c 16 实施复查后的审核和报告程序是（）。 A 形成报告一征求意见一办案稽查局7日内提出书面意见一审核修改报告一报组织复查稽查局 B 征求意见一形成报告一办案稽查局5日内提出书面意见一审核修改报告一报组 织复查稽查局 C 征求意见一办案稽查局7日内提出书面意见一形成报告一审核修改报告一报组织复查稽查局 D 形成报告一征求意见一办案稽查局5日内提出书面意见一审核修改报告一报组织复查稽查局答案： d 17 在对A公司专项检查中，稽查人员牛某、金某于6月10日制作税务检查通 知书，11日送达并告知相关事项，被查对象在回证上签字。15日进户检查，因业务量 大，凭证多，情况复杂，至9月11日仍无法完成，稽查人员填制延长税收违法案件 检查时限审批表报痉稽查局局长批准，经批准后，可延长检查时限。下列哪项行为正确: ( ) A 未出示检查证件 B 检查时限三个月 C 延长检查时间60日 D 延长检查时间的两个月答案： c 18 2015年4月，在对A房地产开发公司进行检查时，稽查人员发现A公司于 2014年10月1日开展的促销活动中，向邀请的相关人员发放礼品，每件1 200元，稽查人员从领取礼品的签字人员名单中发现共发出320件。稽查人员查补应代扣的个人所 得税（ )元。 A 76 800 B 11 520 C 38 400 D 25 600答案： a 19 除法律、行政法规、规章另有规定的外，执法过错责任人在（ ）年内未被发现的，不再进行追究。 A 三 B 无限 C 十 D 五答案： d姓名 单位 准考证号 分数 密封线 20 在稽查子系统选案、检查、审理、执行四个环节中，首先由科员登录系统，开始操作的是（）环节。 A 选案 B 检查 C 审理 D 执行答案： a 21 以选案科科员身份登录，按（）顺序进入本功能模块。 A 【案源登记】【案源管理岗】【稽查选案分析】 B 【案源管理岗】一【案源登记】-【稽查选案分析】 C 【案源管理岗】【稽查选案分析】一【案源登记】 D 【案源登记】一【稽查选案分析】一【案源管理岗】答案： c 22 下列检举事项处理时限正确的有：（ ） A 检举事项的处理，应当在接到检举以后的10个Z：作日内办理，特殊情况除外 B 情况紧急的应当立即办理 C 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外， 承办部门应当在收到纸质督办函后3个月内上报查办结果 D 本级税务机关稽查局直接查办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应 当在收到纸质交办单以后2个月内将查办结果报告本级税务机关稽查局负责人 并回复举报中心 E 案情复杂无法在限期内査结的，报经本级税务机关稽查局负责人批准，埘限可 以无限延长，同时将阶段性的查办情况报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心答案： b 23 在查处A公司偷税案中，稽查人员发现A公司的购货方70%是个体工商户，他们购货时不需要取得发票，账载销售收入为700万元，申报数据一致。稽查人员采取突击清查，稽查人员从公司清查出一个移动硬盘，在移动硬盘上发现2014年的销售收入为5 100万元，扣减退货200万元。为锁定移动硬盘上数据的证据，稽查人员应（ ）。 A 先拷贝数据，后返还原硬盘 B 先拷贝数据,再当面封存原硬盘，并让当事人签字盖章，一并依法带走 C 先拷贝数据，再当面封存原硬盘，硬盘留原单位 D 直接封存原硬盘并带走答案： b 24 在A公司查处过程中，王某是选案人员之一，朱某是检查人员之一，林某是 审理人员之一，李某是执行人员之一，对当事人口头陈述、申辩意见，（）应当制 作陈述申辩笔录，如实记录，由陈述人、申辩人签章。 A 王某 B 朱某 C 林某 D 李某答案： c 25 如果案源信息是稽查局自选案源，在案源登记前，稽查案源登记管理人员应先 制作（ ），记录选案分析意见。 A 案源登记簿 B 督办案件登记表 C 待查清册 D 税务稽查项目表答案： d 26 不宜对外公开内容的税务稽查案卷中正卷不包括的文件材料是：（ ） A 各类证据材料 B 结论性文书原稿姓名 单位 准考证号 分数 密封线 C 检举相关材料 D 可以对外公开的相关审批文书答案： c 27 下列文书不是面向检查对象使用的外部统一执法文书（ ) A 调取账簿资料通知书 B 阻止欠税人出境撤控通知书 C 发票换票证 D 责成提供纳税担保通知书答案： b 28 在对A公司的检查中发现A公司收到B公司捐赠的甲设备（价值20万元取得公司开具的增值税专用发票，税额3.4万元，实际业务与合词约定内容一致。下列会计处理正确的是（ ） A 借：固定资产-甲设备 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 34000 贷：营业外收入 234000 B 借：固定资产-甲设备 234000 贷：营业外收入 234000 C 借：固定资产-甲设备 200000 贷：营业外收入 200000 D 借：固定资产-甲设备 200000应交税费-应交增值税 34000 贷：其他业务收入 234000答案： a 29 甲县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定，该公不服向乙市税务局（甲县税务局的上级主管机关）申请复议，复议机关维持原处理决定。运输公司对复议决定不服欲向人民法院提起行政诉讼管辖法院是（ ） A 甲县人民法院 B 乙市税务局所在地人民法院 C 既可以是，也可以是 D E 省税务局所在地人民法院答案： c 30 在党的十八大报告中，确定的治国理财基本方式是（ ） A 法律 B 法制 C 法治 D 人治答案： c 二、多选题1 选案部门应当建立案源信息档案对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括( ) A 财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索 B 上级领导交办的税收违法案件 C 检举的涉税违法信息 D 其他部门和单位转来的涉税违法信息 E 社会公共信息姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： acde 2 实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（ ）等方法。 A 实地检查 B 调取账簿 C 电子查账 D 异地协查答案： abd 3 下列各项中，不属于消费性生物资产的是( )。 A 经济林 B 产畜 C 用材林 D 役畜答案： abd 4 下列各项中，应当在“财务费用”科目核算的是（ ） A 利息费用 B 利息收入 C 汇兑损失 D 现金折扣 E 汇兑收益 F 银行相关手续费答案： abcdf 5 税务行政处罚的听证，遵循的原则包括：（ ）。 A 合法 B 公开 C 及时 D 便民答案： abcd 6 下列涉税案件达到标准必须依法追究刑事责任：（ ） A 依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者 拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的 B 纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的 C 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴 欠缴的税款，数额在5万元以上的 D 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在1000元以上的答案： ab 7 立案查处类稽查文书中的内部管理文书不包括：（） A 稽查局本局内部使用的文书 B 面向检查对象使用的文书；其他税务机关之间使用的文书；面向协助检查对象使用的文书答案： bd 8 在对A建筑工程公司进行检查时，稽查人员发现2014年3月10日承包了该公 司承包了甲项目建筑工程，与B公司签订了承包合同；2014年4月2日将门窗材料及安装分包给C公司，签订了分包合同；2014年4月10旧，公司计划将承包的剩余项目转包给D公司，并起草了转包合同；与E公司洽谈合作，起草了合作合同。稽查人员就该事项中哪些合同要计算缴纳印花税：（ ） A 与B公司签订的承包合同 B 与D公司的转包合同 C 与公司签订的分包合同 D 与E公司的合作合同答案： ac姓名 单位 准考证号 分数 密封线 9 土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（ ) A 以土地、房屋权属作价投资 B 以土地、房屋权属抵债 C 以奖方式承受土地、房屋权属 D 以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属答案： abcd 10 下列案件哪些是重大税务案件，应由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定：（ ） A 2015年6月，市纪委交办，国地税联合检查，需要认定意见的案件 B 2015年10月，市稽查局拟移送公安的涉嫌偷税的案件 C 审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件 D 查补税款在20万元，罚款10万元的一般案件答案： abc 11 2015年10月，某县稽查局对B公司2012年1月1日至2014年12月31日的纳税情况进行了检查，查出B公司2014年9月隐瞒收入少缴增值税、企业所得税16万元，两税种偷税数额占应纳税额分别在5%、3%，从以前年度国地税稽查部门查处的资料中发现2013年8月，县稽查局对B公司2009年1月1日至2012年12月31日的稽查处理决定中，2011年10月该公司多列支出偷逃企业所得税3万元，并处以了 50%的罚款1.5万元。根据上述证据稽査局应做出如下决定：( ) A 追缴增值税、企业所得税16万元，并依法加收滞纳金 B 按偷税额处以一倍的罚款16万元 C 移送公安机关 D 采取税收保全答案： abc 12 税收违法案件协查回复函的内容包括：（） A 税务处理和税务行政处罚事项 B 协查结论或者协查结果 C 协查取证要求的说明 D 涉案企业的基本情况及协查发票记载的信息答案： abcd 13 在对B房地产开发公司进行检查时，检查人员发现该公司存在房屋的赠与行为未申报缴纳土地增值税，检查人员围绕赠与行为开展下列取证工作：（） A 核查赠与对象，是否是教育、民政和其他社会福利、公益事业，有无将非公益性赠与、将股东子女用房并入其中 B 核查赠与的途径，是否是通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，有无非正常途径的赠与未视同销售 C 核实与“赠与”行为相关的成本费用，是否税前扣除了公益性赠与行为所涉及房地产的成本费用，检查纳税人是否税前扩大了非公益性赠与行为中所涉及房地产的成本费用扣除；核查同期同类房屋的销售价格，对非公益性赠与视同销售 D 核查银行存款日记账、往来款明细账、银行对账单答案： abc 14 行政许可的监督检查方式包括 A 定期审查 B 抽样检查、检验、检测 C 督促被许可人自检 D 实地检查答案： bcd 15 对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（ ） A 警告 B 责令停产停业 C 行政拘留 D 较大数额罚款姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： bd 三、判断题1 选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当立案检查。（ ）答案： 错 2 证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（ ）答案： 对 3 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。（ ）答案： 对 4 小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。（ ）答案： 错 5 某市稽查局在检查甲公司时，发企业缴纳的补充养老保险金超过工资总额的7.5%，便调增应纳税所得额2.5%。（ )( )答案： 对 6 税务稽查法律关系的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及税 法规定的其他义务的履行情况。（）答案： 对 7 法律的效力高于行政立法的效力，税务机关违反法律、超越权限所的决定一 律归于无效。（）( )答案： 对 8 2015年5月，在对C公司个人所得税代扣情况进行检查时，稽查人员发现公司与5个高管签订协议，为纳税义务人负担个人所得税税款，每月每人支付税后工资10 000元，无其他法定免税项目，公司按（10 000 3 500) 20% 555 = 745 (元）代扣个人所得税。( )答案： 错 9 行政处罚法第二十九条规定：“违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。”而税收征管法第八十六条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。”税务行政处罚执行5年期是因为修订的税收征管法是2001年，而行政处罚法是1996年，故适用新法而选用5年（）答案： 错 10 27.协助方稽查局发现协助事项涉嫌税收违法行为需要立案查处的，承办具体事项 的部门应当将承办异地协助类税务稽查案卷移交检查部门，立案后并人立案查处类案卷管理。（ ）答案： 错 11 2015年6月，在对C公司个人所得税进行检查时，稽查人员发现2014年3月公司解除了 10人的劳动关系，每人支付一次性补偿80 000元，经查当地上年职工平均 工资25 000元，C公司以免征个人所得税申报。( )答案： 错 12 某市地税局稽查局的稽查人员在A专案的检查中，发现被查对象的部分货物存放在住宅里，经请示领导批准后，在当事人的带领下，对其住宅里的应纳税商品进行了检查（ ）( )答案： 对 13 土地增值税清算时，巳全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。（ ）( )答案： 对 14 税务稽查构人员、装备情况统计表中税务机关人员是指本省（自治区、直辖市、计划单列市）、市（地）、县（市、区)所设的税务机关正式在编人员总数。( )答案： 对 15 在对黄某采石厂进行检查时，发现该厂未按规定办理税务登记，通过内部查 账，外围核查，查清该纳税人应纳税额为53万元，稽查人员决定采取税收保全简易程 序，在责令其缴纳税款被拒绝后，稽查人员填制税收保全措施决定书（查封/扣押适 用）扣押商品.、货物或者其他财产专用收据。该简易保全符合规定。（）( )答案： 对 16 在举行听证的7日前向当事人送达税务行政处罚听证通知书，把举行听证 的具体时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项及时通知当事人。（）答案： 对 17 在查处某案中，稽查局依法下达了税务处理决定书，告知了履行义务的期限、 方式、应补缴税款、滞纳金金额和给付方式，并告知当事人依法享有陈述申辩权利。被 查对象拒不履行义务，逾期后，稽查局决定依法采取强制措施，稽查的实施过程除受到 税收征管法的限制外，还受到中华人民共和国行政处罚法（以下简、称行政处罚 法）的限制。（ ）答案： 错 18 欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清 应纳税款、滞纳金或者提供担保。欠税人未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，稽查 局才可依照税收征管法第四十四条的规定通知出境管理机关阻止其出境。（ ）答案： 对 19 税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。（ ）( )答案： 错 20 申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的行政许可不受保护。( )答案： 对 四、案例分析题2015年7月4日，某地区地税局稽查局接到群众举报：本区宏大房地产公司自2014年2月成立以来，一直存在偷税情形。稽查局长当即决定交给稽查人员张华、李明两人组成的检查组查处，张华为主查。选案岗制作税务稽查任务通知书，经报批后，下达给稽查实施岗。检查组根据举报信反映的线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实施调账稽查。7月7日，两名稽查人员前往该企业，按规定下达税务检查通知书，企业会计人员在税务文书送达回证上签收。张华出示了税务检查证后，又向企业下达了经稽查局长批准的调取账簿资料通知书，该企业会计人员也在税务文书送达回证上签收。检查组从该企业调取了2014年2月至2015年6月的账簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该企业2014年2月至2015年6月采取账外经营的方法，隐瞒销售收入达10000万元，少计营业税500万元。稽查人员及时补充立案和制作稽查报告，经报批后，连同相关资料转交审理岗。鉴于该案已达到地区局重大案件审理标准，经稽查局审理岗初审后报稽查局长批准，将此案提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日，区局审理委员会经审理认定宏大房地产公司违法事实清楚、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定，于次日制作了税务行政处罚事项告知书，交由稽查局送达纳税人。8月25日，张华和李明将税务行政处罚事项告知书送达该企业，并由该企业法定代表人在税务文书送达回证上签收，并做了陈述申辩笔录，该企业在法定期限内未提出听证申请。8月30日，地区局重大案件审理委员会制作了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，报地区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，要求纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔，拒绝在税务文书送达回证上签字。张华向稽查局长进行了报告后，将税务处理决定书和税务行政处罚决定书留置该公司，并在税务文书送达回证上签字。9月1日，为了确保该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长同意，检查组持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况，在报经地区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日，该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款。9月10日，在报请地区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当日通知银行解除了对该公司的税收保